De bedrijfsinvesteringen zijn over het algemeen samen met de Amerikaanse economie gegroeid en de investeringen in verschillende soorten apparatuur zullen naar verwachting gelijke tred houden. Volgens het rapport over de economische vooruitzichten voor de Verenigde Staten van 2018 van de U.S. Equipment Leasing &Finance Foundation, zullen de investeringen in apparatuur en software in 2018 naar verwachting met 9,1 procent toenemen, bijna het dubbele van 5,2 procent in het voorgaande jaar.
De investering in apparatuur zal naar verwachting worden gevoed door de wijzigingen in de Internal Revenue Code onder de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), die eind 2017 werd goedgekeurd.
Er zijn vier bepalingen van TCJA die naar verwachting een impact zullen hebben:
Met ingang van 1 januari 2018 heeft TCJA het tarief van de vennootschapsbelasting verlaagd naar 21 procent. Dit vaste tarief vervangt de eerdere gegradueerde tarieven die begonnen bij 15 procent voor een belastbaar inkomen van $ 50.000 en verhoogd tot een minimum van 34 procent voor een inkomen van $ 75.000 en hoger. Dit forfaitaire tarief vertegenwoordigt een belastingverlaging voor bedrijven van bijna elke omvang.
Onder TCJA werd het bonusafschrijvingspercentage verhoogd tot 100 procent, en bedrijven kunnen nu het volledige bedrag aan kwalificerende aankopen afschrijven in hetzelfde jaar van acquisitie.
Bovendien werd de aftrek van bonusafschrijvingen verder uitgebreid om gebruikt in aanmerking komend onroerend goed mogelijk te maken, niet alleen nieuw.
Op enkele uitzonderingen na is de opname van gebruikt kwalificerend onroerend goed van toepassing op onroerend goed dat is verworven en in gebruik is genomen na 27 september 2017 en vóór 1 januari 2023. Na die periode wordt de aftrek met 20 procent per jaar verlaagd en wordt deze volledig afgebouwd na 2026.
Gelijkaardige ruilbehandeling werd geëlimineerd voor alle eigendommen behalve onroerend goed onder TCJA. Deze wijziging hoeft echter niet altijd tot een nadelig fiscaal gevolg te leiden. Een bedrijf kan bijvoorbeeld de winst uit een belastbare verkoop van apparatuur compenseren met de 100 procent bonusafschrijvingsaftrek voor het vervangende onroerend goed.
TCJA legt ook beperkingen op aan renteaftrek, die over het algemeen niet hoger kan zijn dan 30 procent van het belastbaar inkomen. Deze beperking is alleen van toepassing op bedrijven met een gemiddelde jaarlijkse bruto-inkomsten van meer dan $ 25 miljoen. Vanuit het perspectief van een huurder kan deze beperking het voordeel vergroten van leasing en het claimen van een volledige aftrek voor de huurbetalingen versus een aankoop met hefboomwerking van dezelfde apparatuur en het niet volledig kunnen aftrekken van de rente.
De wijzigingen die onder TCJA zijn aangebracht, lijken bedoeld te zijn om nieuwe investeringen aan te moedigen, en veel experts uit de sector zijn van mening dat de belastingwijzigingen een algemeen positief effect zullen hebben op de financiering van apparatuur.
Een bedrijf dat de vervanging van oude apparatuur of de aanschaf van nieuwe technologie overweegt, kan mogelijk profiteren van drie belangrijke wijzigingen onder TCJA:
Zoals bij elke wijziging in de belastingwetgeving, zult u een belastingadviseur willen ontmoeten die bekend is met uw bedrijf om te weten te komen hoe TCJA specifiek van invloed is op uw activiteiten. Als financieel expert met een training in belastingrecht zijn zij in de beste positie om advies te geven over hoe u optimaal kunt profiteren van de recente wijzigingen in de belastingwetgeving. Ze kunnen mogelijk ook een volledige analyse geven van de fiscale implicaties van investeringen in apparatuur, met name onder TCJA, met opties om te overwegen voor het komende jaar.
Nadat u met uw belastingadviseur heeft gesproken, neemt u contact op met een expert op het gebied van zakelijke kredietverlening om de beschikbare financieringsopties te bespreken die passen bij uw fiscale doelstellingen. Met een breed scala aan productopties die tegenwoordig beschikbaar zijn, kan een lease- of financieringsoplossing voor apparatuur worden gestructureerd om aan uw specifieke behoeften te voldoen.
Beslissingen over de aanschaf van apparatuur — en over het kopen of leasen — kunnen grote gevolgen hebben voor de financiële prestaties van een bedrijf. Naast fiscale overwegingen kan uw kredietexpert het beheer van activa/passiva en het handhaven van een gunstige EBITDA bespreken, plus beoordelingsopties om de cashflow, het werkkapitaal en de balanspresentaties te verbeteren.
Neem vandaag nog telefonisch contact met ons op via 1-888-254-1750 voor meer informatie over Axos Bank en onze apparatuurfinancieringsprogramma's die een breed scala aan financieringsopties voor apparatuur bieden en de zekerheid van werken met een nationaal vertrouwde bank.
