Sinds april 2017, toen er wetswijzigingen werden doorgevoerd voor belastingvoordelen op koop-voor-verhuur, is het rendement niet meer zo aantrekkelijk als het ooit was.

Als gevolg hiervan hebben sommige verhuurders met slechts één koop-om-te-verhuur-beslissing om te verkopen, of zijn ze dat aan het doen, waarbij ze de strategie helemaal vermijden.

Historisch gezien waren financieringskosten volledig fiscaal aftrekbaar voor de eigenaar. Dit wordt echter beperkt tot alleen het basistarief van de inkomstenbelasting. Omdat de vastgoedsector 'illiquide' is, is het verkopen van onroerend goed niet eenvoudig. Daarom staat het behouden van het vermogen - en het implementeren van een strategie om ervoor te zorgen dat de gegenereerde inkomsten fiscaal efficiënt zijn - voor velen hoog op de agenda.

1) Overdracht van inkomen/eigendom

Voor gevallen van man en vrouw is het de moeite waard om de inkomstenbelastingpositie van beide te herzien. Als het te verhuren onroerend goed op naam staat van de hoogste verdiener, kan het een goed idee zijn om het eigendom over te dragen aan de ander om gebruik te maken van hun persoonlijke aftrek, of belasting te betalen tegen hun marginale tarief (als een belastingbetaler van het basistarief ).

Stel bijvoorbeeld dat de vrouw een hoger belastingtarief is (belast met 40%) terwijl de man 20% betaalt (basistarief). Als de koop voor verhuur op naam van de vrouw staat, zou overdracht aan de man ervoor zorgen dat het inkomen wordt belast tegen 20% in plaats van 40%, op voorwaarde dat dit binnen zijn basistarief valt. De overdracht zou zijn vrijgesteld van zowel successierechten (IHT) als vermogenswinstbelasting (CGT), aangezien dit zou worden aangemerkt als een overdracht tussen echtgenoten.

2) Durfkapitaalfondsen

Investeringen in VCT's bieden 30% belastingvermindering (tot een maximum van de betaalde inkomstenbelasting) van het initiële investeringsbedrag, en kunnen dus een handig hulpmiddel zijn om eventuele inkomstenbelasting te verminderen die wordt gegenereerd via de huurinkomsten van onroerend goed.

Andere voordelen zijn onder meer belastingvrije dividenden, belastingvrije winsten bij vervreemding en de mogelijkheid om tot £ 200.000 per belastingjaar te investeren. De aandachtspunten bij VCT's zijn dat de investering vijf (illiquide) jaar moet worden aangehouden om belastingvermindering te behouden. Ze worden ook beschouwd als beleggingen met een hoger risico.

3) Investeringsregelingen voor ondernemingen

Ondernemingsinvesteringsregelingen (EIS) hebben kleinere bedrijven geholpen financiering aan te trekken door investeerders genereuze belastingverminderingen aan te bieden. Net als bij VCT's (en opnieuw een hoger risico), kan de inkomstenbelastingvermindering die beschikbaar is bij investering - 30% - voordelig zijn, en deze keer hoeft deze slechts drie (zij het niet-liquide) jaar te worden aangehouden; winsten zijn na deze periode ook vrijgesteld van CGT.

Klanten kunnen tot £ 1 miljoen per belastingjaar investeren, met de mogelijkheid om nog eens £ 1 miljoen te investeren, op voorwaarde dat dit wordt gedaan in kennisintensieve bedrijven. De investering komt ook in aanmerking voor zakelijke verlichting als deze eenmaal gedurende twee jaar is aangehouden, wat betekent dat er geen IHT over het bedrag hoeft te worden betaald.

Deze scenario's zijn niet van toepassing op alle individuen, maar ze bieden enkele opties voor degenen die worden beïnvloed door de wijzigingen in de wetgeving. Kom praten met Mattioli Woods op Accountex op stand 221 om verder te praten!