Een gezondheidsspaarrekening (HSA) is een spaarmiddel waar mensen hun geld op kunnen zetten voor zorgdoeleinden. Eigenaren van HSA kunnen belastingvrije bijdragen en opnames doen om medische rekeningen te betalen. De Internal Revenue Service (IRS) handhaaft specifieke regels en boetes met betrekking tot bijdragen, opnames en overdrachten waarbij HSA's betrokken zijn.

Hoog eigen risico

Om een ​​HSA op te zetten, moet een persoon gedekt zijn door een hoog eigen risicoplan (HDHP). Dit type ziektekostenverzekering, dat gewoonlijk een 'catastrofaal' plan wordt genoemd, vereist dat de eigenaar van het beleid een hoger eigen risico betaalt dan bij andere verzekeringsplannen. In 2008 moet het aftrekbare bedrag hoger zijn dan $ 1.100 voor een individuele polis en $ 2.200 voor een gezinsplan om een ​​gekwalificeerde HDHP te zijn. Bijdragen aan een HSA kunnen gelijk zijn aan het aftrekbare bedrag van een in aanmerking komend gezondheidsplan tot een maximum van $ 2.900 voor individuele dekking of $ 5.800 voor gezinsdekking.

Rollover

Mensen kunnen geld van verschillende andere rekeningen naar hun HSA's overboeken zonder fiscale gevolgen. Eigenaren van flexibele uitgavenrekeningen voor de gezondheidszorg (gezondheids-FSA), ziektekostenvergoedingsregeling (HRA) en individuele pensioenrekeningen (IRA's) kunnen belastingvrij geld naar hun HSA's verplaatsen. Er zijn overdrachtsbeperkingen van verschillende bedragen, afhankelijk van van welke rekening het geld afkomstig is. IRA-overdrachten kunnen overeenkomen met de jaarlijkse maximale contributiebedragen voor individuen of gezinnen, terwijl de andere accountoverdrachten beperkt zijn tot hun saldobedragen.

Geschiktheid

Vanaf 2010 kan een persoon op elk moment van het jaar een gezondheidsspaarrekening openen en bijdragen leveren tot de jaarlijkse maximale bedragen voor individuen ($ 2.900) en gezinnen ($ 5.800). In voorgaande jaren kon de HSA-eigenaar alleen pro-rata bijdragen doen op basis van de maand waarin het account was aangemaakt. Door deze wijziging kunnen HSA-eigenaren profiteren van de speciale belastingvoordelen.

Herover

Het bezitten van een HSA heeft ook zijn nadelen. Nadat aan de voorwaarden voor geschiktheid en overdracht van middelen is voldaan, moet de eigenaar slagen voor de 'testperiode'. De testperiode duurt het hele jaar nadat de HSA is gemaakt. De eigenaar mag om welke reden dan ook niet in aanmerking komen voor het betalen van bijdragen aan zijn HSA, anders wordt er een fiscale boete geheven. Het wijzigen van gezondheidsplannen is een omstandigheid waardoor een eigenaar niet in aanmerking komt. Samen met een belastingboete van 10 procent, zal de terugvorderingsregel de eigenaar dwingen zijn bijdragen - die anders belastingvrij zouden zijn geweest - als belastbaar inkomen op te geven.