De O&O-belastingaftrekregeling werd in 2000 in het VK gelanceerd om innovatie aan te moedigen door bedrijven te stimuleren te investeren in wetenschappelijk en technologisch onderzoek en ontwikkeling. De beloning? Een substantiële aftrek van vennootschapsbelasting of contante betaling van HMRC, afhankelijk van de gestelde criteria. Het idee is om deze geldinjectie of belastingvermindering te gebruiken om te herinvesteren in verder onderzoek en ontwikkeling en om uw bedrijf en relevante industrie te laten groeien. Hoe meer er wordt geïnvesteerd in R&D, hoe hoger de belastingvermindering – en de cyclus gaat door.

Het einddoel:meer welvaart creëren in de Britse economie. Dat is een win-winsituatie voor de overheid, de ondernemer, de arbeider en iedereen daartussenin.

Hoe werken S&O-heffingskortingen precies?

Kortom, bedrijven die nieuwe producten produceren of een aspect van het bedrijf en de activiteiten verbeteren, komen in aanmerking voor een S&O-belastingvermindering. Voordat u te enthousiast wordt, heeft HMRC strenge criteria voor welke projecten in aanmerking komen voor R&D-hulp¹:

Het bedrijf van uw klant heeft bewijs nodig dat zijn project;

• zocht naar een vooruitgang in wetenschap en technologie
• moest onzekerheid overwinnen en probeerde deze onzekerheid te overwinnen
• kon niet gemakkelijk worden uitgewerkt door een professional in het veld
• heeft de R&D op een systematische en grondige manier uitgevoerd

Het bovenstaande kan van toepassing zijn op het ontwikkelen van een nieuw product, dienst of proces, of het verbeteren van een bestaand. En het mooie is dat het niet alleen beperkt is tot laboratoria in de wetenschappelijke en technologische industrie, maar beschikbaar is voor alle sectoren. Een kanttekening is echter dat het product of de gemaakte vorderingen ten goede moeten komen aan de relevante branche als geheel, en niet alleen aan het bedrijf van uw klant.

Het risico-element is ook belangrijk om te overwegen. Wist uw klant wat de uitkomst zou zijn? Is er een element van onzekerheid of risico verbonden aan het project? En heeft uw cliënt geprobeerd dat risico te overwinnen? En vooral:hebben ze het nodige bewijs? Uw claim wordt zeer snel ingetrokken als u niet over de ondersteunende documentatie beschikt om de kosten te bewijzen die verband houden met het relevante onderzoek en ontwikkeling.

Komt het bedrijf van uw klant in aanmerking voor S&O-belastingvermindering?

Als uw klant in aanmerking komt, kan hij tot 33% van zijn R&D-kosten terugvorderen! En als het hun eerste claim is, kunt u claimen voor de laatste twee boekhoudperioden.

Het werkelijke voordeel dat ze kunnen ontvangen, hangt af van of uw klant een groot of klein bedrijf is en of het winstgevend is of verlies heeft gemaakt.

Kleine bedrijven (KMO's) kunnen aanspraak maken op belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling als het bedrijf²:

• minder dan 500 medewerkers
• een omzet van minder dan € 100 miljoen of een balanstotaal van minder dan € 86 miljoen

Als hun bedrijf echter subsidies of subsidies heeft ontvangen voor het specifieke project waarvoor wordt geclaimd, komen ze mogelijk niet in aanmerking.

Grotere bedrijven (dwz 500 medewerkers of meer, of meer dan € 100 miljoen omzet / € 86 miljoen aan totale activa), en kmo's waarvan de projecten financiering hebben ontvangen, kunnen in aanmerking komen voor het minder lucratieve maar nog steeds zeer voordelige Research and Development Expenditure Credit (RDEC ) regime. Winst- en verliesgevende projecten profiteren, in die zin dat als het bedrijf winst maakt, het RDEC-voordeel de verschuldigde vennootschapsbelasting verlaagt, en voor verliesgevende bedrijven een krediet ontvangen dat ofwel kan worden overgedragen naar een contante uitbetaling of gebruikt kan worden in plaats van eerdere belastingverplichtingen.

Het bedrijf van uw klant kan indien van toepassing via beide regelingen aanspraak maken. Bijvoorbeeld als ze een KMO zijn, maar een van de in aanmerking komende projecten heeft een subsidie ​​ontvangen. Als u beide gebruikt, profiteert u maximaal van de voordelen van uw klant.

Weet je nog steeds niet zeker of je klant in aanmerking komt?

Stel uzelf de volgende vragen:

1. Heeft uw klant onlangs een nieuw product of project gelanceerd dat de wetenschap en technologie vooruit kan helpen? Of zijn ze van plan er een te lanceren? (Het voordeel is zelfs van toepassing als het product/project mislukt.)
2. Veel bedrijven hebben moeten innoveren of van koers moeten veranderen om relevant te blijven, dankzij de huidige pandemie. Is jouw klant daar één van? Dit kan van alles zijn, van nieuwe online tools om uw bedrijf effectiever te beheren, tot vorderingen op het gebied van telecommunicatie en de ontwikkeling van nieuwe producten.
3. Ontwikkelt uw klant patenten, prototypes of software? Nogmaals, dit zijn allemaal aanwijzingen dat uw klant in aanmerking zou kunnen komen voor de S&O-aftrek.
4. Heeft uw klant ingenieurs of wetenschappers in dienst? Het ontwerpen van verbeteringen op huidige systemen, het uitzetten van nieuwe infrastructuur en experimenteren zijn allemaal R&D-kwalificatiecriteria.
5. Werkt uw klant in de volgende sectoren? Landbouw, productie, olie en gas, techniek, architectuur, bouw, software, voedsel en drank.

Hieronder vindt u enkele 'real-world' voorbeelden van mogelijke vorderingen op het gebied van O&O-belastingkrediet.
Uw klant:

• Is in de voedingsmiddelen- en drankenindustrie en ze ontwikkelen een nieuw plantaardig product
• Probeert een huidig ​​ventilatiesysteem te verbeteren om energiezuiniger te zijn voor de airconditioningindustrie
• Is hun IT-beveiligingssystemen aan het verbeteren
• Heeft een nieuw communicatiemodel of nieuwe methode voor contentlevering ontwikkeld
• Is een bierbrouwer bezig met de ontwikkeling van een nieuw type bier

made.simplr kan u helpen bij het claimen van belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling van uw klant. Lees hier meer.

¹ Gov.uk, claimt belastingverminderingen voor onderzoek en ontwikkeling
² Gov.uk, R&D belastingvermindering voor kleine en middelgrote ondernemingen