Tijdens een scheiding houden veel dingen je bezig. Het is begrijpelijk dat belastingen waarschijnlijk onderaan de lijst staan. Maar er zijn kritische fiscale overwegingen die moeten worden geëvalueerd, met name als het gaat om het verdelen van gekwalificeerde activa, zoals 401(k)s, IRA's en lijfrentes.

401(k)s en pensioenen verdelen

Het verdelen van 401(k)s en pensioenen kan behoorlijk ingewikkeld lijken, omdat u een Qualified Domestic Relations Order (QDRO) moet verkrijgen, wat een gerechtelijk bevel is dat losstaat van een echtscheidingsvonnis. Een echtgenoot heeft juridische gronden voor het geheel of een deel van een 401 (k), en elk plan heeft specifieke uitkeringsbepalingen en administratieve regels. Sommige beheerders van abonnementen vereisen bijvoorbeeld dat u wacht tot u met pensioen gaat om de activa officieel te verdelen.

De meeste echtscheidingsadvocaten zouden het bereiken van een minnelijke schikking met uw echtgenoot bevorderen. Hier zijn vier opties om te overwegen:

1. Eén echtgenoot houdt de 401(k) in ruil voor een ander goed van gelijke waarde. Dit is de minst gecompliceerde benadering, maar het vereist complexe belastingberekeningen en vereist mogelijk onderhandelingen om het groeipotentieel te regelen.
2. Deel de 401(k). Hoewel het aan de oppervlakte minder ingewikkeld is, is een dieper begrip van het plan vereist, wat tijd en moeite verlengt.
3. Vloeibaar maken van de 401(k) om één echtgenoot te betalen. Dit is over het algemeen de minst wenselijke benadering vanwege belastingen, mogelijke boetes en de noodzaak van wettelijke goedkeuring. Ook niet iedereen komt in aanmerking voor deze aanpak.
4. Gooi de 401(k) in een IRA. Een rollover vermijdt boetes en belastingplicht en geeft de ontvanger zelf regie over het accountbeheer. Dat gezegd hebbende, is deze optie beperkt tot degenen die hun werkgever hebben verlaten of ouder zijn dan 59½.

Wat pensioenen betreft, deze worden over het algemeen als gezamenlijk eigendom beschouwd. De meeste pensioenen betalen uitkeringen rechtstreeks aan voormalige echtgenoten, en betalingen kunnen doorgaans worden gedaan voor het leven van de werknemer of gepensioneerde, evenals na overlijden (of dit nu vóór of na de pensionering plaatsvindt). De regels met betrekking tot de verdeling van pensioenen zijn ingewikkeld en variëren van staat tot staat en van pensioenstelsel tot systeem.

Aanbevelingen:

• Bespreek fiscale gevolgen met uw CPA en financiële planner.
• Vraag uw planbeheerder om advies over de QDRO, inclusief modelkopieën, richtlijnen en een voorbereidingschecklist.
• Deel alle informatie met uw advocaten en zorg dat de QDRO op tijd klaar is voor echtscheiding. Onderteken de QDRO met het scheidingsakkoord (en zeker vóór het echtscheidingsvonnis).
• Houd rekening met de voordelen van uw echtgenoot in uw onderhandelingen.

IRA's splitsen (traditioneel en Roth)

Het verdelen van IRA-activa wordt over het algemeen als eenvoudiger beschouwd, hoewel het onderworpen is aan staatsregels voor gemeenschapseigendommen die van staat tot staat kunnen verschillen. Als de IRA tijdens het huwelijk is geopend, wordt deze als een echtelijke activa beschouwd. Als de IRA het huwelijk al bestond, kunnen bijdragen die tijdens het huwelijk met gezamenlijke fondsen zijn gedaan, als huwelijksvermogen worden beschouwd. Overgeërfde IRA's worden echter meestal als afzonderlijk eigendom beschouwd, tenzij vermengd met echtelijke activa.

De regels voor het splitsen van IRA's zijn consistent, of het nu gaat om een ​​traditionele, SEP, Simple of Roth IRA. Het enige opvallende verschil is dat, omdat Roth-uitkeringen uiteindelijk belastingvrij zullen zijn, de waardebepaling kan worden beïnvloed, afhankelijk van of u bij uw onderhandelingen een waardering vóór belasting of na belasting gebruikt. Voor het verdelen van IRA-activa is ook een echtscheidingsvonnis vereist, maar een QDRO is niet vereist.

De meest efficiënte manier om een ​​IRA te verdelen, is door een overdracht van trustee naar trustee uit te voeren, waarbij activa van de IRA van de ene echtgenoot naar de rekening van de andere echtgenoot worden verplaatst. Dit kan voordelig zijn omdat u de 10% boete voor vroegtijdige distributie (indien jonger dan 59 ½) en belastingen vermijdt.

Aanbevelingen:

• De IRA-eigenaar is verantwoordelijk voor het verdelen van de IRA, niet de bewaarder, wat betekent dat het jouw verantwoordelijkheid is om eventuele gerechtelijke mandaten te begrijpen. Als zodanig moet de IRA-eigenaar mogelijk ook specifieke instructies aan de bewaarder geven en met de bewaarder overleggen voordat het papierwerk wordt afgerond.
• Zorg ervoor dat het echtscheidingsvonnis juist is, en als er relevante informatie ontbreekt, zoals hoe en wanneer activa worden verdeeld, laat het dan herzien.
• Uw echtscheidingsadvocaat is misschien niet goed thuis in IRA's, dus raadpleeg een CPA of belastingadvocaat.

Lijfrenten splitsen (of niet)

Lijfrenten vereisen doorgaans gecompliceerde berekeningen en fiscale implicaties, maar uiteindelijk is hun verdeling afhankelijk van wat is onderhandeld door de betrokken partijen. In feite wordt het "hoe" om lijfrentes te splitsen het belangrijkste onderdeel nadat de overeengekomen percentages zijn vastgesteld. De grootste problemen zijn fiscale gevolgen, boetes en afkoopkosten, maar er zijn IRS-uitzonderingen voor echtscheidingen, dus deze zorgen kunnen worden vermeden.

De meest gebruikelijke manier om lijfrentes te verdelen bij een echtscheiding is om een ​​nieuw contract te beginnen door de bestaande lijfrente op te zeggen en twee nieuwe contracten te creëren (of één contract als de lijfrente niet wordt verdeeld en in plaats daarvan aan één echtgenoot wordt gegeven). Deze methode heeft de minste fiscale gevolgen omdat de IRS deze overdrachten als niet-belastbare gebeurtenissen behandelt. Onthoud echter dat de nieuwe "eigenaar" inkomstenbelasting zal betalen over uitkeringen.

Een alternatieve methode zou zijn om geld op te nemen via een verkoop- of afkooptransactie, waarbij een echtgenoot een deel of het geheel van een lijfrente intrekt en de opbrengst uitdeelt. Dit is een eenvoudige berekening, maar het kan leiden tot verminderde uitkeringen, belastingen, afkoopvergoedingen of een nieuwe afkoopperiode. Als de lijfrente zich in een IRA bevindt, kunt u een overdracht uitvoeren via een directe rollover, die eenvoudig is uit te voeren met minder fiscale gevolgen.

Aanbevelingen:

• Overleg met uw financieel adviseur.
• Vraag uw lijfrenteverzekeraar hoe zij omgaan met scheidingscontracten bij echtscheiding.
• Overweeg om één echtgenoot de lijfrente te laten behouden in ruil voor een ander goed van gelijke waarde.

Natuurlijk hebben staatswetten invloed op hoe verschillende soorten activa worden gesplitst. Als u bijvoorbeeld in een staat van gemeenschappelijk eigendom woont, in tegenstelling tot een afzonderlijke eigendomsstaat, voegt dit rimpels toe aan het proces, daarom is het absoluut noodzakelijk om uw financiële en belastingadviseurs te raadplegen.

Het navigeren door een scheiding is niet eenvoudig. Als het gaat om het verdelen van gekwalificeerde activa, is het de moeite waard om dit methodisch te benaderen. Het goede nieuws is dat er experts zijn die u helpen een doordacht en veerkrachtig plan te ontwikkelen dat u en uw vermogen beschermt.

SEI Private Wealth Management is een overkoepelende naam voor verschillende vermogensadviesdiensten die worden aangeboden via SEI Investments Management Corporation (“SIMC”). De informatie in deze mededeling is niet bedoeld ter vervanging van grondige vermogensplanning en is niet bedoeld als juridisch, fiscaal, verzekerings- en/of vermogensadvies.

Noch SIMC, noch haar gelieerde ondernemingen geven belastingadvies. Houd er rekening mee dat (i) elke bespreking van Amerikaanse belastingaangelegenheden in deze mededeling niet door u kan worden gebruikt om belastingboetes te vermijden; (ii) deze mededeling is geschreven ter ondersteuning van de promotie of marketing van de hierin behandelde zaken; en (iii) u dient op basis van uw specifieke omstandigheden advies in te winnen bij een onafhankelijke belastingadviseur.