Een nalatenschap bestaat uit alle goederen die een persoon achterlaat wanneer zij overlijdt. Als het tijd is om de fiscale en juridische kwesties met betrekking tot de verdeling van de activa aan te pakken, worden zowel de bruto- als de nalatenschapstotalen berekend voor belasting- en distributiedoeleinden.

Tip

Wanneer iemand overlijdt, vertegenwoordigt de nalatenschap van de persoon zijn vermogen, met name al het geld en de eigendommen die de persoon bezat, die wordt doorgegeven aan zijn erfgenamen of begunstigden.

Het Bruto Landgoed

Het bruto goed is de totale reële marktwaarde van de activa die een overledene bezat op het moment van overlijden, alvorens rekening te houden met eventuele aanpassingen of de betaling van schulden en belastingen. Dit bedrag is belangrijk omdat het de basis wordt voor het bepalen van successierechten. Voorbeelden van activa die zijn opgenomen in de brutoboedel zijn:

• Contant geld en persoonlijke eigendommen
• Effecten
• Onroerend goed
• Rekeningen en pensioenrekeningen
  
• Levensverzekering
• Zakelijke belangen van de overledene
  
• Belastbare uitkeringen bij overlijden van pensioenen en lijfrenten

Het bedrag van de belastbare nalatenschap wordt berekend door aftrekposten zoals schulden van de overledene, giften aan goede doelen en de administratieve kosten van de nalatenschap af te trekken. Federale successierechten zijn van toepassing als het belastbare vermogen hoger is dan $ 11,4 miljoen, vanaf 2019. Sommige staten heffen ook successierechten.

Het nalatenschap

Probate is het juridische proces waarbij een erfrechtbank een testament valideert en een executeur benoemt om de nalatenschap te beheren. Als een persoon zonder testament overlijdt, vertrouwt de rechtbank op staatswetten van opvolging bij testament om te beslissen wie de bezittingen erft. Het erfgoed kan een of alle activa van de bruto nalatenschap omvatten. Als de overleden persoon echter regelingen heeft getroffen om activa rechtstreeks aan een begunstigde over te dragen zonder de nalatenschapsprocedure te doorlopen, worden deze items niet meegeteld als onderdeel van de nalatenschap.

Activa uitgesloten van erfrecht

Probate kan een lang proces zijn. Bij sommige estate planning kan een persoon de zaken echter versnellen door ervoor te zorgen dat nalatenschapsactiva rechtstreeks naar de aangewezen begunstigden gaan zonder dat er een nalatenschap nodig is. Hier zijn voorbeelden van manieren waarop eigendommen van verschillende soorten rechtstreeks kunnen worden overgedragen aan begunstigden:

• Bankrekeningen en levensverzekeringen . Het geld op de rekening wordt bij overlijden uitbetaald aan een met name genoemde begunstigde.
• Effectenrekeningen . Activa worden overgedragen aan een begunstigde wanneer de eigenaar overlijdt.
• Pensioenrekeningen . Eigendomsoverdracht naar de begunstigde.
• Gezamenlijke accounts met recht op overlevingspensioen . Wanneer iemand overlijdt, wordt de langstlevende mede-eigenaar de enige eigenaar van de activa van een rekening, bedrijf of onroerend goed.
• Herroepelijk levend vertrouwen . Een persoon draagt ​​eigendom over van activa, variërend van effecten tot onroerend goed tot sieraden. De trust wordt de eigenaar van het onroerend goed dat erin is geplaatst. Het individu behoudt de controle over het vermogen en mag het blijven gebruiken tot aan zijn overlijden. Het eigendom gaat dan rechtstreeks over op de begunstigde.