Is het rapport van buitenlandse banken en financiële rekeningen (FBAR) van toepassing op cryptocurrency? Dit is een populaire vraag binnen de crypto-belastinggemeenschap waar niemand een definitief antwoord op heeft. Dit artikel geeft een overzicht van de FBAR en hoe deze van toepassing is op cryptocurrency.
"In reactie op een verzoek om advies van een accountantsgroep heeft het Treasury Financial Crimes Enforcement Network onlangs bepaald dat cryptocurrency-accounts die worden aangehouden door beurzen buiten het land niet openbaar hoeven te worden gemaakt.
Dat betekent dat u uw Binance-activa niet hoeft te bekennen in het Foreign Bank and Financial Accounts Report, alias FBAR. Het rapport, dat wordt ingediend op een formulier met de naam Fincen 114, is vereist wanneer de financiële activa (contanten en effecten) van een belastingbetaler die in buitenlandse instellingen worden gehouden meer dan $ 10.000 bedragen."
Meer over deze FBAR-update is te zien in dit Forbes-artikel hier .
Volgens FBAR indieningsinstructies uitgegeven door het Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), Een persoon uit de Verenigde Staten die een financieel belang heeft in of een handtekeningbevoegdheid heeft over buitenlandse financiële rekeningen, moet een FBAR indienen als de totale waarde van de buitenlandse financiële rekeningen op enig moment gedurende het kalenderjaar meer dan $ 10.000 bedraagt. Een financiële rekening omvat, maar is niet beperkt tot, een effecten-, makelaardij-, spaar-, vraag-, cheque-, deposito-, termijndeposito- of andere rekening bij een financiële instelling (of een andere persoon die de diensten van een financiële instelling verricht). Een financiële rekening omvat ook een goederenfutures- of optierekening, een verzekeringspolis met een contante waarde, een lijfrentepolis met een contante waarde en aandelen in een beleggingsfonds of een soortgelijk gepoold fonds.
In de enige officiële richtlijn met betrekking tot cryptocurrency, IRS-kennisgeving 2014-21 , heeft de Internal Revenue Service (IRS) vastgesteld dat virtuele valuta voor belastingdoeleinden als eigendom wordt beschouwd, niet als valuta. . Zoals u kunt zien aan de hand van de definitie van financiële rekening hierboven, staat onroerend goed niet op de lijst. Daarom beweren sommige mensen dat cryptocurrency niet onder de FBAR-aanvraagvereiste valt. Tot nu toe heeft noch de IRS, noch FinCEN een officiële richtlijn uitgegeven om te verduidelijken of FBAR van toepassing is op cryptocurrency. Als je het probleem op internet onderzoekt, zul je tegenstrijdige conclusies zien, sommige mensen geloven dat cryptocurrency niet onderworpen is aan FBAR, terwijl sommige mensen anders denken.
In juni 2014 verklaarde een IRS-analist voor de Small Business / Self-Employed Division in een webcast dat Bitcoin voor FBAR-doeleinden niet kan worden gerapporteerd "... op dit moment niet". De IRS-analist verklaarde ook dat "FinCEN heeft gezegd dat virtuele valuta niet op de FBAR kan worden gerapporteerd, althans niet voor dit indieningsseizoen." Er werden echter geen richtlijnen gegeven voor toekomstige belastingjaren. Het American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) heeft op 16 juni 2016 een brief aan de IRS gestuurd met het verzoek aan de IRS om meer advies over FBAR-rapportagevereisten met betrekking tot cryptocurrency. Maar de Belastingdienst heeft nog geen reactie gegeven.
Sommige belastingadvocaten voerden aan dat aangezien uit jurisprudentie is gebleken dat buitenlandse online gokaccounts onder de FBAR-aanvraagvereisten vallen, buitenlandse cryptocurrency-uitwisselingen dat ook doen. Op 9 augustus 2018 hield FinCEN-directeur Kenneth Blanco een toespraak met betrekking tot de benadering van cryptocurrency door het bureau. De toespraak bood enkele nuttige verduidelijkingen en inzichten, maar liet ook enkele belangrijke vragen onbeantwoord. In zijn toespraak herhaalde directeur Blanco dat ICO's geldzenders zijn, die onderworpen zijn aan de FinCEN's anti-witwasregelgeving (AML). De toespraak van directeur Blanco suggereert ook dat bepaalde peer-to-peer-uitwisselingen geldzenders zijn. De toespraak laat echter nog steeds veel onduidelijkheid over.
Ondanks de onzekerheid over buitenlandse rapportagevereisten, stellen veel cryptotax-professionals voor om voorzichtig te zijn. Hun mening is dat het nooit kwaad kan om aangifte te doen, en niet melden is te riskant omdat in het ergste geval het niet melden kan leiden tot een boete van 100.000 dollar plus gevangenisstraf.
In mijn crypto-belastingpraktijk raad ik mijn klanten aan om FBAR in te dienen als ze een crypto-uitwisselingsaccount buiten de VS bezitten en de accountwaarde op enig moment tijdens het belastingjaar meer dan $ 10K in USD is. Hoewel FinCEN geen richtlijn heeft afgegeven waarin staat dat cryptocurrency moet worden gerapporteerd onder FBAR, heeft het bureau ook geen verklaring uitgegeven waarin staat dat u in de toekomst niet betrokken zult zijn bij FBAR-overtredingen als u cryptocurrency nu niet op uw FBAR meldt . Met andere woorden, FinCEN kan terugkijken en u in de toekomst straffen, en er is geen manier voor u om terug te gaan om uw record van niet-rapportage nu te wijzigen. Er zijn geen belasting- of dossierkosten verbonden aan FBAR-indiening, het is bijna een goed idee om te archiveren. Integendeel, niet indienen brengt een hoog risico met zich mee en plaatst u in een wereld van onzekerheid.
Sharon Yip - Crypto Tax Advisors, LLC
Sharon Yip is een CPA met 20 jaar fiscale ervaring in zowel openbare boekhouding als corporate. Zij is de oprichter en eigenaar van Crypto Tax Advisors, LLC , een belastingpraktijk die gespecialiseerd is in cryptocurrency-belasting. Het bedrijf richt zich op het bedienen van klanten die zich bezighouden met gecompliceerde cryptotransacties of die zich fulltime bezighouden met cryptocurrency. Sharon biedt uitgebreide en gepersonaliseerde zakelijke en fiscale diensten. Haar klanten zijn onder meer cryptocurrency-handelaren, mijnwerkers en bedrijfseigenaren in de crypto-ruimte.
Automatiseer de rapportage van uw cryptocurrency-meerwaarden met behulp van CryptoTrader.Tax .