Loonheffingen zijn misschien wel het laatste waar u op de Dag van de Arbeid aan wilt denken, maar nu is het tijd om te begrijpen hoe de nieuwe loonheffingskorting werkt.

Deze mogelijkheid tot uitstel van loonbelasting, onlangs ingesteld door president Donald Trump, is alleen beschikbaar van september tot en met december. Er is dus beperkte tijd voor werkgevers om hiervan te profiteren - niet dat ze dat per se zouden moeten doen.

Voor werknemers is het uitstel vergelijkbaar met het uitstellen van een schuld. Voor gepensioneerden zal het uitstel de belastinginkomsten voor het toch al zorgwekkende niveau van de socialezekerheidsreserves niet verminderen, maar het zou die reserves op een andere manier kunnen beïnvloeden.

Hoe werkt het uitstel van loonbelasting?

Sinds hij het op 8 augustus heeft uitgegeven, heerst er verwarring rond het directiememorandum van Trump over het uitstel van loonbelasting. Maar nieuwe richtlijnen van de IRS en verduidelijking van de Republikeinen in de House Ways and Means Committee geven meer details over hoe het werkt.

In principe staat het uitvoeringsmemorandum werkgevers toe - maar vereist dit niet - om het werknemersgedeelte van de socialezekerheidsbelastingen uit te stellen die ze normaal gesproken moeten inhouden op het loonstrookje van de werknemers.

Deze belastingen bedragen 6,2% van het loon van een werknemer. Dus als een werkgever ervoor kiest om ze uit te stellen, zullen in aanmerking komende werknemers van september tot december een hoger salaris krijgen omdat 6,2% van hun loon in die maanden niet op hun cheques zou worden ingehouden.

Het addertje onder het gras is dat werkgevers de uitgestelde belastingen binnen de eerste vier maanden van 2021 moeten inhouden op de cheques van in aanmerking komende werknemers.

Dit betekent dat de werknemers die van september tot december een groter salaris dan normaal zien, van januari tot april een kleiner salaris dan normaal zien.

Werkgevers die ervoor kiezen om deel te nemen aan het uitstel, stellen in feite slechts een overheidsschuld uit namens hun in aanmerking komende werknemers.

Wie komt in aanmerking voor uitstel van loonheffingen?

Werknemers die tweewekelijks minder dan $ 4.000 verdienen — of minder dan $ 104.000 per jaar — komen in aanmerking voor het uitstel.

In aanmerking komen is echter geen garantie voor uitstel:het is aan uw werkgever. Zoals de House Ways and Means Committee in een blogpost schrijft, biedt het executive memorandum "werknemers geen recht om te eisen dat een werkgever deelneemt aan het uitstel."

Zelfstandigen komen op dit moment niet in aanmerking voor uitstel.

"Er zou aanvullende begeleiding nodig zijn om het uitstel van belasting voor zelfstandigen toe te passen", legt de commissie uit.

Heeft het uitstel van loonbelasting gevolgen voor de trustfondsen van de sociale zekerheid?

Technisch gezien zal het uitstel van loonbelasting geen netto-effect hebben op de financiering van de sociale zekerheid, omdat het alleen de loonheffingen van de sociale zekerheid uitstelt. Het elimineert geen loonheffingen voor de sociale zekerheid, dus het zal de sociale zekerheidskas van dergelijke belastingen niet te kort doen.

In de IRS-richtlijnen staat zelfs dat boetes en rente van toepassing zijn op uitgestelde loonbelastingen voor de sociale zekerheid die op 1 mei 2021 niet zijn betaald.

Er is echter één manier waarop de trustfondsen van de sociale zekerheid negatief kunnen worden beïnvloed door het uitstel van loonbelasting.

De reserves van de sociale zekerheid genereren rente, wat de eigen bron van inkomsten is voor de schatkist van de sociale zekerheid. Dus alle loonbelastingen voor de sociale zekerheid die in september tot en met december niet zoals gewoonlijk worden betaald, hebben gedurende die tijd geen mogelijkheid om rente te genereren.