Een bedrijf rapporteert zijn kasstroom uit operationele activiteiten, de kasstroom die het genereert uit zijn kernactiviteiten, op zijn kasstroomoverzicht. Kasstroom uit operationele activiteiten is vaak een betere maatstaf voor de prestaties van een bedrijf dan het netto-inkomen of de winst, omdat het netto-inkomen kan worden vertekend door boekhouding op transactiebasis en niet-kaskosten, zoals afschrijvingskosten. U kunt de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten meten met behulp van de indirecte methode, die het nettoresultaat van een bedrijf aanpast voor niet-geldelijke posten, posten die geen deel uitmaken van de kernactiviteiten en wijzigingen in bepaalde balansposten. Deze aanpassing levert een resultaat op dat alleen het geld laat zien dat wordt gegenereerd door de dagelijkse activiteiten.

Stap 1

Bepaal het bedrag van de netto-inkomsten en afschrijvingskosten van een bedrijf uit de meest recente resultatenrekening.

Stap 2

Bepaal het bedrag van eventuele winsten of verliezen op de resultatenrekening. Deze items maken geen deel uit van de normale bedrijfsvoering van een bedrijf en moeten uit het netto-inkomen worden verwijderd. Winsten en verliezen omvatten items zoals winst uit de verkoop van apparatuur en worden vermeld in een sectie met de naam "niet-operationele winsten/verliezen" of "andere inkomsten/verliezen".

Stap 3

Zoek het bedrag van elk item in de secties "vlottende activa" en "courante passiva" van de meest recente balans van een bedrijf en de balans van de vorige boekhoudperiode. Vlottende activa omvatten posten zoals debiteuren en voorraden, en kortlopende verplichtingen omvatten posten zoals te betalen rekeningen en te betalen lonen.

Stap 4

Trek elk bedrag in de voorgaande periode af van het bedrag in de meest recente periode om het bedrag van de stijging of daling te bepalen. Een positief resultaat is een stijging en een negatief resultaat is een daling. Trek bijvoorbeeld $ 10.000 aan debiteuren in de voorgaande periode af van $ 12.000 in de meest recente periode. Dit komt overeen met een stijging van $ 2.000.

Stap 5

Voeg afschrijvingskosten en verliezen toe aan, en trek winsten af ​​van het netto-inkomen. Voeg bijvoorbeeld $ 100.000 aan afschrijvingskosten en $ 50.000 aan verliezen toe aan, en trek $ 60.000 aan winsten af ​​van $ 700.000 aan netto-inkomsten:$ 700.000 plus $ 100.000 plus $ 50.000 minus $ 60.000 is gelijk aan $ 790.000.

Stap 6

Trek van uw resultaat eventuele stijgingen in vlottende activa af en tel eventuele dalingen in vlottende activa op, behalve contanten. Trek bijvoorbeeld een toename van de voorraad van $ 20.000 af en voeg een afname van $ 50.000 aan debiteuren toe:$ 790.000 minus $ 20.000 plus $ 50.000 is gelijk aan $ 820.000.

Stap 7

Voeg eventuele stijgingen van kortlopende verplichtingen toe aan uw resultaat en trek eventuele dalingen van kortlopende verplichtingen af. Voeg bijvoorbeeld een stijging van $ 100.000 aan te betalen rekeningen toe en trek een daling van $ 10.000 van de te betalen lonen af:$ 820.000 plus $ 100.000 minus $ 10.000 is gelijk aan $ 910.000. Dit is de totale kasstroom uit operationele activiteiten in de meest recente boekhoudperiode.

Waarschuwing

Sluit te ontvangen en te betalen nota's uit van uw bevindingen en berekeningen. Deze bedragen maken deel uit van kasmiddelen uit investerings- en financieringsactiviteiten.

Dingen die je nodig hebt

• Meest recente resultatenrekening van het bedrijf

• De twee meest recente balansen van het bedrijf