U hebt keuzes, en als individuele detailhandelaar heeft u een keuze. U kunt ervoor kiezen om als individu te handelen, zonder enige van de activabeschermingen en belastingvoordelen die gepaard gaan met een legale bedrijfsstructuur, en ervoor kiezen om uzelf in een gat te steken voordat u een enkele dollar winst maakt. Of u kunt ervoor kiezen om een ​​juridische structuur op te zetten die uw vermogen beschermt en u in staat stelt aanzienlijke inhoudingen te nemen die het verschil kunnen zijn tussen succes en mislukking als handelaar.

Hoe de IRS naar handelaren kijkt

Als actieve handelaar kunt u ervoor kiezen om de status van handelaar te hebben in de ogen van de IRS, en daarbij moet u, met een zekere mate van interpretatie, kwalificeren dat u een actieve daghandelaar bent. In IRS-publicatie 550 en Revenue Procedure 99-17 heeft de IRS algemene richtlijnen opgesteld die richtlijnen bieden. IRS-publicatie 550 legt uit welke investeringskosten aftrekbaar zijn, wanneer winsten en verliezen uit de verkoop van vastgoedbeleggingen moeten worden gerapporteerd en welk type investeringen als belastbaar worden beschouwd.

Dit is waarschijnlijk niet de definitie waar de meeste handelaren voor in aanmerking komen. En het biedt geen enkele flexibiliteit als u later besluit om uw juridische structuur te wijzigen. Zodra u de status van handelaar kiest, moet u zich aan deze publicatie houden. Ik raad je aan het te lezen. Hier is een samenvatting. Daarna zal ik naar mijn mening een beter alternatief beschrijven.

Individuen die Trader Status kiezen, worden verondersteld dagelijks meerdere transacties te doen en dit het hele jaar door continu te doen. Ze besteden veel tijd aan het documenteren en onderzoeken van transacties en strategieën en maken aanzienlijke kosten om hun zakelijke activiteiten uit te voeren. Hoewel dit niet specifiek vereist is, zullen de meeste gekwalificeerde handelaren dagelijks meerdere transacties openen en sluiten en hun posities minder dan 30 dagen vasthouden.

De gekwalificeerde handelaar mag een Schedule C indienen en zakelijke uitgaven aftrekken, waaronder onderwijs, entertainment, margerente en andere handelsgerelateerde uitgaven. U kunt ook Sectie 179 aftrekken en tot $ 19.000 per jaar afschrijven voor computers en andere apparatuur die bij handelsactiviteiten wordt gebruikt.

Een gekwalificeerde handelaar kan een Sectie 475(f) of de mark-to-market (MTM) boekhoudmethode kiezen. Onder MTM zijn handelaren niet gebonden aan de limiet voor netto kapitaalverlies van $ 3.000 en kunnen ze alle verliezen aftrekken in het jaar waarin ze zich voordoen, wat de maximale belastingvermindering voor dat jaar oplevert. Hierdoor kunnen handelaren ook de 30-dagen-wasregel voor wassen vermijden.

Voor actieve handelaren zijn deze voordelen duidelijk, maar deze richtlijnen staan ​​open voor interpretatie door de IRS en de rechtbanken. Slechts een klein percentage komt in aanmerking, zelfs sommigen wiens enige inkomen wordt verkregen door middel van handel. Dat is een groot probleem!

Een betere bedrijfsstructuur voor handelaren

U kunt dezelfde belastingvoordelen ontvangen als een gekwalificeerde handelaar door een rechtspersoon op te richten om door te handelen, zoals een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid of een commanditaire vennootschap. U ontvangt dezelfde belastingvoordelen zonder dat u hiervoor in aanmerking hoeft te komen.

De juridische entiteit krijgt minder controle van de IRS omdat ze ervan uitgaan dat niemand de moeite en de kosten zou doen om de entiteit te vormen, tenzij ze zich verplichten om als een zakelijke onderneming te handelen. Maar de waarheid is dat het creëren van een juridische entiteit een fluitje van een cent is. Hier is het grote verschil, het is buitengewoon moeilijk om verkiezingen zoals MTM eenmaal gekozen te veranderen. Als er een voordeel is bij het wijzigen van de boekhoudmethoden of de juridische structuur van het bedrijf, kunt u het bedrijf eenvoudig ontbinden en opnieuw vormen.

Meer opties naarmate uw handelsactiviteiten groeien

Naarmate uw bedrijf groeit, kunt u meer juridische entiteiten opzetten om te profiteren van een groot aantal belastingvoordelen en strategieën. U kunt een afzonderlijk bedrijf hebben voor elke primaire strategie die u gebruikt, en een algemene partner creëren als een C Corporation die toezicht houdt op elk van de LLC's. Door dit te doen, kunnen inkomsten van een van de LLC's (tot 30%) worden overgedragen aan de General Partner Corporation om te profiteren van aanvullende belastingstrategieën.

En er is meer. U kunt gezinsleden als werknemers vermelden en profiteren van inhoudingen zoals salarissen, gezondheidszorg, onderwijskosten en pensioenrekeningen. U kunt zelfs terugbetalingsplannen maken om de premies voor medische verzekeringen te financieren.

Uw pensioenrekeningen, zoals IRA's en 401 (k) s, kunnen worden overgedragen naar een 401a, een type pensioenfonds dat bijdragen toestaat tot $ 49.000 per jaar die nooit kunnen worden aangevallen door schuldeisers of juridische claims. Omdat een bedrijf belasting betaalt over het netto-inkomen, is het doel om zoveel mogelijk uitgaven te betalen met dollars vóór belasting en het belastbare inkomen te minimaliseren. Het echte voordeel van een eigen bedrijf, belastingontduiking en meer geld op zak houden.

Een bedrijfsstructuur biedt uitstekende bescherming van activa omdat het het bedrijf van het individu scheidt. Activa voor de lange termijn kunnen worden aangehouden door een van uw LLC's die boekhoudmethoden kan gebruiken die beter geschikt zijn voor investeringen. Alle activa zijn beschermd tegen schuldeisers en de wettelijke verplichtingen van het individu omdat ze in handen zijn van afzonderlijke juridische entiteiten.

Conclusie

Is het allemaal perzik en room met al die juridische structuur en complexiteit, natuurlijk niet, maar daar zijn accountants voor. En de vergoeding die u ze betaalt, is ook fiscaal aftrekbaar. Het geld dat u uitgeeft aan een accountant en een goede bedrijfsjurist betaalt zichzelf vele malen terug. Voor handelaren die winstgevend zijn maar niet in aanmerking kunnen of willen komen voor de status van handelaar, is handelen via een eenvoudig bedrijf absoluut essentieel. Om het beste belastingadvies en juridische bescherming te krijgen, moet u praten met professionals die de oprichting en werking van juridische entiteiten voor handelaren begrijpen.