Voor het eerst sinds 2014 heeft de IRS nieuwe belastingrichtlijnen voor cryptocurrency uitgegeven in de vorm van een volledige veelgestelde vragen over cryptovaluta en een officiële omzetregeling:2019-24 . Deze nieuwe richtlijn legitimeert veel van de veronderstellingen die eerder werden gemaakt door toonaangevende crypto-belastingbedrijven en belastingprofessionals in de branche. De begeleiding biedt ook duidelijkheid over enkele van de grijze gebieden binnen de wereld van cryptocurrency, waaronder de fiscale behandeling van forks &airdrops, toegestane kostenbasismethoden en uitspraken over cryptocurrency-overdrachten.
Opmerking - we bieden een overzicht van de belasting op cryptovaluta en hoe cryptovaluta wordt belast in onze blogpost:The Complete Guide to Cryptocurrency Taxes . Het kan nuttig zijn dit te lezen voordat u verdergaat.
De belangrijkste verduidelijkingen en afhaalrestaurants van de nieuwe IRS-richtlijnen worden hieronder besproken.
Als een bepaalde cryptocurrency die u vasthoudt door een hard fork gaat die "optreedt wanneer een cryptocurrency een protocolwijziging ondergaat die resulteert in een permanente omleiding van het oude gedistribueerde grootboek", wordt de nieuwe gevorkte cryptocurrency die u ontvangt belast als inkomen. Uw kostenbasis in de nieuw ontvangen cryptocurrency wordt het inkomen dat u heeft erkend.
Bijvoorbeeld - Als u in juli 2017 2,5 Bitcoin had en 2,5 Bitcoin Cash ontving als gevolg van de bitcoin cash hard fork, dan erkent u dat deze 2,5 Bitcoin Cash heeft ontvangen als inkomen tegen de reële marktwaarde van de bitcoin cash op het moment dat het is ontvangen. Als Bitcoin Cash die dag voor $ 500 per stuk handelde, zou u een inkomen van $ 1.250 ($ 500 * 2,5) herkennen. Uw kostenbasis in deze Bitcoin Cash wordt $1.250.
Als u niet ontvangt nieuwe cryptocurrencies na een hard fork, heeft u geen belastbaar inkomen. Bron:A21, A22, A23, A24
Een cryptocurrency soft fork "resulteert niet in de creatie van een nieuwe cryptocurrency, wat betekent dat het geen inkomsten oplevert." Dus als je cryptocurrency een protocolwijziging doormaakt maar wel een nieuwe cryptocurrency creëert, herken je geen inkomsten. Bron:A29
Als u cryptocurrency ontvangt van een airdrop (“een distributie van cryptocurrency naar de gedistribueerde grootboekadressen van meerdere belastingbetalers”), erkent u inkomsten op deze ontvangen cryptocurrency op de dag/tijd dat deze is ontvangen. Het bedrag van de erkende inkomsten moet worden bepaald aan de hand van de reële marktwaarde van de cryptocurrency op dat moment.
Als je niet deed cryptovaluta ontvangt wanneer een airdrop-gebeurtenis plaatsvond, erkent u geen inkomsten omdat u deze niet ontvangen het pand.
Voorafgaand aan deze nieuwe richtlijn was het onduidelijk hoe belastingbetalers de kostenbasis voor hun cryptocurrency-activa moesten toewijzen. De IRS heeft dit onderwerp officieel verduidelijkt in de nieuwe uitspraak.
Specifieke identificatie kan worden gebruikt als boekhoudmethode voor het verhandelen van crypto-activa. Dit betekent dat belastingbetalers kunnen selecteren welke eenheden en veel cryptocurrency ze op een bepaald moment verkopen, zolang ze deze specifiek kunnen identificeren en de kostenbasis van de eenheden kunnen ondersteunen.
Om specifiek een eenheid van cryptocurrency te identificeren, moet u de volgende informatie opnemen:
Als u uw cryptocurrencies niet specifiek kunt identificeren, moet u standaard een first-in first-out (FIFO)-basis gebruiken. Bron:A36, A38
U kunt CryptoTrader.Tax . gebruiken en specifieke methoden voor identificatiekosten zoals LIFO om uw cryptowinsten en -verliezen te berekenen. U heeft ook de mogelijkheid om standaard FIFO te gebruiken binnen het CryptoTrader.Tax rapportageplatform.
Belastingbetalers zijn verplicht een administratie bij te houden die voldoende is om de standpunten over belastingaangiften vast te stellen. Daarom is het het beste om gegevens bij te houden waarin ontvangsten, verkopen, ruilen of andere beschikkingen van virtuele valuta en de reële marktwaarde van de virtuele valuta worden gedocumenteerd.
CryptoTrader.Tax helpt zijn gebruikers door hen de standpunten die ze innemen op hun belastingaangifte goed te documenteren met een volledig controlespoorrapport. Dit rapport documenteert elke belastbare gebeurtenis en de bijbehorende transactiedetails. U kunt deze audit trail voor uw eigen administratie bewaren.
Hoewel dit al eerder is verduidelijkt, is het de moeite waard om te herhalen, en de nieuwe richtlijn herhaalt dat het eenvoudigweg overbrengen van cryptocurrency van het ene platform of van de ene portemonnee naar de andere NIET een belastbare gebeurtenis.
“Als u virtuele valuta overboekt van een portemonnee, adres of rekening die van u is, naar een andere portemonnee, adres of rekening die ook van u is, dan is de overboeking een niet-belastbare gebeurtenis, zelfs als u een informatieteruggave ontvangt van een uitwisseling of platform als gevolg van de overdracht.” Bron:A35
Dus zelfs als u een 1099-K ontvangt van uw cryptocurrency-uitwisseling uw overdrachten gedetailleerd, deze gebeurtenissen zijn niet belastbaar en dragen niet bij aan uw vermogenswinsten of -verliezen. Dit is goed nieuws voor iedereen die kennisgevingen heeft ontvangen 6174-A , 6173, CP2000 , of andere 1099-K's.
Het is eigenlijk dit probleem van cryptocurrency-overdrachten en bijbehorende 1099-K's die ervoor zorgen dat uw belastingplicht extreem opgeblazen lijkt. We hebben dit het cryptocurrency-belastingprobleem hier bij CryptoTrader.Tax genoemd, en u kunt meer lezen over waarom beurzen zoals Coinbase hun gebruikers geen nauwkeurige belastinginformatie kunnen geven hier .
Belastingsoftware voor cryptovaluta zoals CryptoTrader.Tax is gebouwd om het hele proces voor crypto-belastingrapportage te automatiseren, en alle nieuwe IRS-richtlijnen zijn al ingebouwd in de CryptoTrader.Tax-belastingrapportage-engine. U kunt uw vereiste crypto-belastingformulieren genereren door simpelweg uw beurzen aan te sluiten, uw transacties te importeren en uw rapporten te genereren met een klik op een knop.
Gewoon importeer deze rapporten in TurboTax , stuur ze naar uw accountant, of archiveer ze zelf!
Het is geweldig om te zien dat de IRS duidelijkheid verschaft over de belasting op cryptocurrency en zo de groeiende industrie verder legitimeert. Duidelijke richtlijnen van regelgevende instanties zullen ongetwijfeld helpen bij een grotere marktacceptatie. Als de regels duidelijk zijn, voelt iedereen zich meer op zijn gemak bij het spelen van het spel.
Heeft u vragen of opmerkingen? Stuur ons een bericht @CryptoTraderTax
Disclaimer - Dit bericht is alleen voor informatieve doeleinden en mag niet worden opgevat als belasting- of beleggingsadvies. Spreek alstublieft uw eigen fiscaal expert , CPA of belastingadvocaat over hoe u de belastingheffing op digitale valuta moet behandelen.
