Dus je hebt een bedrijf en je wilt een bedrijf opnemen. Twee van de meest populaire bedrijfsstructuren zijn de S Corp en de LLC. Wat het beste is voor uw bedrijf, kan van veel factoren afhangen, zoals wat u doet voor de kost, uw fiscale situatie en meer. We zullen de belangrijkste kenmerken van de twee doornemen, en hoe u ertussen kunt kiezen.
In de meeste gevallen is aansprakelijkheid de beste reden om op te nemen. Wanneer u een bedrijf opricht, scheidt u uw persoonlijke activa van de activa van uw bedrijf. Als iemand een schuld wil innen of, in het slechtste geval, een rechtszaak wil aanspannen, kan hij dat alleen doen tegen het bedrijf en eventuele activa op naam van dat bedrijf. Uw persoonlijke spaargeld blijft op zijn beurt beschermd. Zowel LLC's als S-bedrijven kunnen uw privéleven effectief beschermen tegen een neergang in uw professionele wereld.
Een naamloze vennootschap, of LLC, is een soort rechtspersoon. Het is een van de meest elementaire bedrijfstypes en dient voornamelijk om de activa van de bedrijfseigenaar(s) te scheiden van het bedrijf zelf.
Als u ervoor kiest om een LLC op te richten, heeft u een entiteit gecreëerd die volledig los van u bestaat. Klanten zullen zaken doen met deze entiteit, die haar eigen activa, schulden en passiva zal hebben. Als iemand een schuld int of de LLC aanklaagt, kunnen ze die schuld niet aan u doorberekenen.
Een S-corporatie is een belastingstatus waarmee een bedrijf alle winsten rechtstreeks aan de eigenaar(s) kan doorgeven. Hierdoor kan een klein bedrijf op winst gebaseerde inkomsten uitkeren zonder dubbele belasting.
Onder de standaard vennootschapsvorm, bekend als een C-vennootschap, betaalt een vennootschap eerst haar vennootschapsbelasting. Vervolgens betaalt het zijn eigenaren en werknemers, die op hun beurt inkomstenbelasting betalen over dat salaris. Dit werkt goed wanneer een bedrijf volledig los staat van de mensen die het bezitten en exploiteren.
In veel kleine bedrijven nemen eigenaren de winst echter volledig als hun persoonlijk inkomen. Hierdoor ontstaat een probleem van dubbele belastingheffing, omdat in dit geval de vennootschapsbelasting en de personenbelasting van een ondernemer één en hetzelfde zijn. Een S-corporatie stelt de eigenaren van het bedrijf in staat om slechts één keer belasting te betalen via hun persoonlijke inkomstenbelastingformulieren.
Het is belangrijk op te merken dat, omdat de ene een bedrijfsvorm is en de andere een belastingstatus, LLC's en S-bedrijven elkaar kunnen en zullen overlappen. Voor alle duidelijkheid:een LLC kan de S-vennootschapsbelastingstatus aanvragen. Omgekeerd, als u de S-vennootschapsbelastingstatus heeft, kunt u ook als LLC opnemen. Deze formulieren delen echter een aantal vergelijkbare kenmerken, waaronder:
In de praktijk ligt een van de grootste verschillen tussen LLC's en S-bedrijven in de manier waarop ze de betaling toewijzen. Onder een standaard LLC die opereert als een eenmanszaak/vennootschap, worden winsten en uitgaven volledig doorberekend aan de belastingen van de betrokken personen. Elke deelnemer houdt zowel zakelijke kosten in als alle winsten op hun persoonlijke inkomstenbelasting. De LLC zelf heeft geen belastingaangiften.
Bij een S-vennootschap kennen de leden zichzelf een salaris toe dat het bedrijf uit haar werkingsbudget betaalt. Dit inkomen moet redelijk zijn voor hun functie en bedrijfstak. Vervolgens, nadat het bedrijf alle onkosten heeft betaald, geeft het eventuele extra winst door als uitkering aan zijn leden.
Hier is een voorbeeld dat deze verschillen illustreert. Sue is een freelance programmeur. Ze heeft momenteel een LLC die ze exploiteert. Vorig jaar verdiende ze 100.000 dollar aan inkomsten en had ze 10.000 dollar aan zakelijke uitgaven. Dit is hoe haar belastingsituatie eruitziet onder de twee statussen:
De operationele vereisten voor een S-bedrijf met meerdere leden zijn ook aanzienlijk complexer dan voor een LLC. Een S-bedrijf moet statuten aannemen die voldoen aan de IRS-richtlijnen en moet een bestuursorgaan hebben met een raad van bestuur en functionarissen.
De meeste Amerikanen betalen een VAIS-belasting van 7,65% van hun inkomen onder $ 132.900, inclusief bijdragen aan zowel de sociale zekerheid als de gezondheidszorg. Hun werkgever betaalt namens hen dezelfde 7,65%. Zelfstandigen betalen echter beide kanten van deze belasting, waardoor de zogenaamde 'zelfstandigheidsbelasting' ontstaat. Dit combineert de bovengenoemde tarieven met een belasting van 15,3% op alle inkomsten uit zelfstandigen onder de limiet van $ 132.900.
De zelfstandigenbelasting is ook van toepassing op alle doorstroominkomsten. Het is echter niet van toepassing op bedrijfswinstuitkeringen. De winstuitkeringen zullen waarschijnlijk worden belast als gewoon inkomen, terwijl u ze mogelijk kunt classificeren tegen het lagere dividendinkomen. U betaalt er uiteindelijk geen loonbelasting over.
Leden van S-vennootschappen betalen ook geen belastingen op zelfstandigen over hun winstuitkeringen. Als gevolg hiervan proberen deze leden meestal het inkomensgedeelte van hun inkomsten te minimaliseren ten gunste van winstuitkeringen. Dit geldt volledig zolang uw inkomen binnen een redelijke marge blijft. Als u probeert uw inkomen te veel te verlagen, wordt er waarschijnlijk een audit gestart.
Voortzetting van ons vorige voorbeeld, Sue's LLC verdiende $ 100.000 en besteedde vorig jaar $ 10.000 aan zakelijke uitgaven. Onder het S-bedrijfsformulier zou Sue zichzelf meer dan $ 2.000 aan loonbelasting besparen. Hier is hoe de zaken eruit zouden zien:
In de meeste gevallen, als u zaken doet als een individu of een partnerschap, moet u overwegen een LLC op te richten. Deze bedrijfsvorm is goedkoop en zeer flexibel. Tenzij u in de toekomst een grote groei verwacht met externe aandeelhouders en externe investeringen, is een LLC een goede manier om uw persoonlijke bezittingen te beschermen.
Voor een individuele ondernemer is de keuze om te kiezen voor S-vennootschapsbelasting grotendeels een boekhoudkundige kwestie. Als u een aanzienlijk bedrag aan belastingen voor zelfstandigen zou besparen, is het waarschijnlijk de moeite waard om de status van S-vennootschap te kiezen.
Overweeg voor een partnerschap zorgvuldig de operationele vereisten van een S-corporatie. Zou het van grote invloed zijn op uw bedrijf om zich aan de statuten en corporate governance te houden? Heeft u weinig leden en zult u die ledengroep waarschijnlijk klein houden? Als dat zo is, overweeg dan nogmaals of een S-vennootschap voldoende belastingbesparingen zou opleveren om de kosten van archivering en papierwerk te rechtvaardigen.
Fotocredit:©iStock.com/andresr, ©iStock.com/PattanaphongKhuankaew,©iStock.com/alfexe
