Als u enkele aandelen heeft verkocht en opnieuw in de aandelen wilt beleggen, moet u op de hoogte zijn van de regels voor wash-sale. Wasverkoop is een term die door de IRS wordt gebruikt om de verkoop van een investering en de onmiddellijke terugkoop van dezelfde investering te beschrijven. De regels voor wash-verkoop zijn van invloed op de belastbare winsten of verliezen op de aandelen die u hebt verkocht.
De typische reden om aandelen te verkopen met de bedoeling deze terug te kopen, is om met verlies te verkopen en het verlies te gebruiken als belastingafschrijving. De verliezen bij de verkoop van activa die worden aangehouden voor investeringen, zoals aandelen, worden kapitaalverliezen genoemd. De verliezen kunnen worden gebruikt om vermogenswinsten of zelfs gewone inkomsten te compenseren op de aangifte inkomstenbelasting van een belegger. Om een vermogensverlies op haar belastingen te claimen, moet de belegger voorkomen dat de verkoop wordt geclassificeerd als een wash-uitverkoop.
Om te voorkomen dat de verkoop van aandelen wordt geclassificeerd als een wash-sale, kan de belegger dezelfde aandelen niet kopen gedurende de periode 60 dagen vóór of 60 dagen nadat de aandelen zijn verkocht. Als u uw aandelen met verlies hebt verkocht en het verlies wilt gebruiken als belastingafschrijving, moet u ten minste 60 dagen wachten voordat u de aandelen opnieuw koopt. Als de aandelen worden gekocht voordat de 60 dagen zijn verstreken, wordt het verlies niet erkend als fiscaal verlies.
Een wash-sale kan worden veroorzaakt door andere acties van beleggers en door het kopen van de aandelen. Het kopen van een vrijwel gelijke investering binnen de 60 dagen wordt beschouwd als een wash-uitverkoop. Een belegger heeft bijvoorbeeld binnen 60 dagen aandelen van de SPDR S&P 500 ETF verkocht en aandelen van de Vanguard S&P 500 ETF gekocht. Deze actie zou worden geclassificeerd als een wasverkoop. Het kopen van de aandelen op naam van een familielid of het kopen van aandelenopties op de verkochte aandelen leidt tot uitsluiting van wash-sales loss.
De wash sale-regel is niet van toepassing op aandelen die met winst worden verkocht. De IRS wil dat de vermogenswinstbelasting wordt betaald op verkochte, winstgevende investeringen. U kunt de aandelen de volgende dag terugkopen als u dat wilt en het verandert niets aan de fiscale gevolgen van de verkoop van de aandelen. Een belegger kan altijd aandelen verkopen en op elk moment terugkopen. De wachtperiode van 60 dagen wordt opgelegd door de belastingregels en is alleen van toepassing op aandelen die met verlies worden verkocht.