Het verliezen van crypto door het afsluiten van uitwisselingen, portemonnee-hacks, oplichting en andere gebeurtenissen komen tegenwoordig helaas veel voor in de wereld van cryptocurrency. Vanuit fiscaal oogpunt worden deze gebeurtenissen niet allemaal hetzelfde behandeld en hangt het grotendeels af van de specifieke omstandigheden. Deze gids behandelt de meest voorkomende vormen van diefstal en cryptoverliezen en de mogelijke manieren om deze in de VS fiscaal te behandelen.
Disclaimer:dit bericht is alleen voor informatieve doeleinden en mag niet worden opgevat als fiscaal, juridisch of beleggingsadvies. Het gebied van cryptocurrency-belasting evolueert voortdurend en is niet zwart-wit. Praat met uw eigen belastingdeskundige, CPA of advocaat over hoe u de belastingheffing op digitale valuta moet behandelen.
Let op - als uw cryptocurrency gewoon in prijs is gedaald voordat u deze verkoopt, wordt dit beschouwd als een kapitaalverlies of een investeringsverlies. Dit is anders dan sommige van de verliezen die we hieronder bespreken. Lees voor meer gedetailleerde informatie onze gids over hoe om te gaan met kapitaalverliezen voor uw cryptocurrency .
Als het gaat om het aftrekken of indienen van cryptocurrency-verliezen, zijn er verschillende situaties van toepassing op verschillende belastingregels binnen de VS. De meest voorkomende vormen van cryptocurrency-verliezen die we hier zien bij CryptoTrader.Tax worden hieronder vermeld:
Elk scenario van verlies van cryptocurrency valt onder een van deze drie classificaties:verlies door ongeval, verlies door diefstal of verlies van investeringen (kapitaal). Het is aan JOU hoe je met je verliezen om wilt gaan en deze wilt rapporteren. De drie categorieën worden hieronder verder uitgelegd.
Een slachtofferverlies is schade, vernietiging of verlies van eigendom als gevolg van een van deze herkenbare gebeurtenissen:
Na 2017, na de Wet op belastingverlagingen en banen in de wet werd omgezet, vele vormen van verlies door ongevallen die voorheen aftrekbaar waren op formulier 4684 , komen niet meer in aanmerking voor aftrek. Zoals te zien op de IRS-site hier , moet het enige eigendom dat als aftrekbaar slachtoffer kan worden geclaimd een federaal verklaarde ramp zijn.
In het geval van cryptocurrency, zou het een slachtoffer zijn dat niet aftrekbaar is voor belastingdoeleinden wanneer u uw cryptocurrency uit onachtzaamheid verliest.
Voorbeelden van slachtoffers waarvoor u geen belastingvoordeel zou krijgen, zijn:
Als je denkt dat je een uniek geval hebt, of als je vragen hebt over een verlies van een slachtoffer in het algemeen, is het altijd een goed idee om dit te bespreken met een gekwalificeerde expert op het gebied van cryptovalutabelasting .
Diefstal is het stelen en wegnemen van geld of eigendom met de bedoeling de eigenaar ervan te beroven. Het nemen van eigendom moet illegaal zijn volgens de wet van de staat waar het heeft plaatsgevonden en met criminele bedoelingen.
Veelvoorkomende verliezen door diefstal van cryptocurrency zijn onder meer:
Net als bij verliezen door ongevallen hierboven, na 2017 nadat de Tax Cuts and Jobs Act werd aangenomen, zijn verliezen door diefstal niet langer aftrekbaar op Formulier 4684 . Als uw cryptocurrency is gestolen en wordt geclassificeerd als verlies door diefstal, is het onwaarschijnlijk dat u dit kunt afschrijven. U kunt meer lezen over de details van deze regels in de IRS-richtlijnen hier .
Het melden van uw verloren crypto als een investeringsverlies is de enige benadering die een belastingvrijstelling mogelijk maakt. Zoals u hieronder zult lezen, is het onduidelijk welke crypto-verliesscenario's in aanmerking komen voor de investeringsverliesstatus. Wij raden u aan om een fiscalist met een unieke situatie te raadplegen. Ons team helpt je altijd graag door te verwijzen naar iemand.
Het is niet expliciet duidelijk of gebeurtenissen zoals ICO-zwendel of beurssluitingen (zoals Mt. Gox) kunnen worden behandeld als een investeringsverlies. We hebben veel belastingprofessionals ondervraagd die bekend waren met cryptocurrency bij het schrijven van dit artikel, en ze zijn het niet allemaal eens over de juiste behandeling.
Beleggingsverliezen zijn vergelijkbaar met een verlies dat u zou lijden als u een aandeel of een andere vorm van onroerend goed koopt en het vervolgens verkoopt voor minder dan waarvoor u het hebt verworven. Hetzelfde geldt voor het verkopen van bitcoin voor minder dan waarvoor je het hebt gekocht.
Dit type kapitaalverlies moet worden gerapporteerd op formulier 8949, waar u uw kostenbasis in het onroerend goed, de reële marktwaarde op het moment dat u het vervreemdde en de nettowinst of het nettoverlies moet vermelden. Zoals we bespreken in onze gids voor kapitaalverliezen op bitcoin , tot $ 3.000 aan netto vermogensverliezen zijn aftrekbaar in een bepaald jaar. Grotere verliezen worden overgedragen naar toekomstige belastingjaren. Dit is het basisproces voor het rapporteren van de meeste cryptocurrency-transacties.
Er bestaat geen zwart-witrichtlijn van de IRS voor deze specifieke scenario's, dus uiteindelijk moet u uw discretie gebruiken bij het classificeren en indienen van deze gebeurtenissen. We zullen de verschillende opties hieronder doornemen.
Volgens Alexander Leruth, oprichter en CEO van Leruths en CFO van Ahrvo , "De juiste methode zou zijn om het als gestolen te behandelen, wat een persoonlijk verlies is dat niet in aanmerking komt voor 8949." Leruth legt uit:"je zou kunnen proberen om het op 8949 te claimen en te zeggen dat de waarde van de investering in wezen werd gedaan tegen een kostprijs van $ 0, maar dat is een riskante positie om in te nemen."
Aan de andere kant, Pasha Malik, mede-oprichter en voorzitter van Thyor Advisory Group (een belastingnalevingsbedrijf), stelt dat men “de richtlijnen van de SEC moet gebruiken, tenzij anders vermeld. Behandel ICO in het algemeen als een aanbieding van effecten en beleggen erin zou een kapitaalinvestering zijn. Dus een scam zou een kapitaalverlies zijn op 8949. In een dergelijk geval wordt het vaak aanbevolen om een rapport te krijgen van de FBI, de lokale politie of de SEC of Financial Crimes Divisions dat je deze investering hebt gerapporteerd als fraude en scam. Het rapport is bedoeld voor uw eigen IRS-auditbescherming."
We hebben veel belastingprofessionals ondervraagd toen we dit stuk schreven, en er waren veel verschillende meningen over de juiste behandeling van ICO-zwendel.
Uiteindelijk wordt bij het claimen van een ICO-zwendel als investeringsverlies het geïnvesteerde bedrag op formulier 8949 in mindering gebracht.
Als ik bijvoorbeeld $ 5.000 zou investeren in ruil voor wat mij werd verteld, zouden 20.000 tokens van XYZ zijn in een ICO die frauduleus bleek te zijn, dan zou mijn 8949 een verkoopinvoer bevatten met een kostenbasis van $ 5.000, een opbrengst van $ 0 en een $ 5.000 verlies.
Het afsluiten van uitwisselingen zoals dat van Cryptopia en Mt. Gox heeft een vergelijkbaar grijs gebied als frauduleuze ICO's.
Sommige professionals beweren dat dit een investeringsverlies zou zijn dat kan worden gerapporteerd op 8949, en daarom ontvangt u een belastingvoordeel, terwijl anderen beweren dat een beurssluiting een niet-aftrekbaar persoonlijk verlies zou zijn.
Matt Metras, een geregistreerde agent en cryptocurrency-belastingspecialist bij MDM Financial Services , zegt dat een sluiting van de beurs "absoluut beter past bij 4684 [Casualty Loss], maar niemand wil dat horen, aangezien 4684 grotendeels verdwenen is na de Tax Cuts and Jobs Act." Matt gaat ook verder met te zeggen dat "er een genuanceerd argument is waarom het een investeringsverlies zou kunnen zijn, maar dat het een riskante positie is om in te nemen."
In onze enquête voor het schrijven van dit artikel, zagen de meeste belastingprofessionals een beurssluiting als een verlies door een ongeval en dus niet als een aftrekbare gebeurtenis. Dit is zeker de meer conservatieve benadering vanuit fiscaal oogpunt. Er was echter geen volledige consensus onder professionals.
Nu we de drie verschillende soorten verliezen hebben besproken en hoe ze kunnen worden toegepast in verschillende cryptocurrency-scenario's, zullen we nu door het proces lopen van het genereren van uw cryptobelastingrapporten om deze verliezen op de juiste manier op te nemen in CryptoTrader.Tax.
Als u uw verloren munten wilt classificeren als niet-aftrekbare slachtoffers, navigeert u naar stap 3 in de CryptoTrader.Tax-webapp. Hier moet u het tabblad "Diefstal en slachtoffers" selecteren.
U moet het "type" selecteren om een slachtoffer te zijn en dan kunt u een beschrijving toevoegen aan dit verlies voor uw eigen administratie. In het bovenstaande voorbeeld is de beschrijving "Verloren toegang tot portemonnee" geselecteerd.
Deze verliezen door slachtoffers worden niet weergegeven op uw 8949 nadat uw rapport is uitgevoerd. Ze worden weergegeven in het "Verloren en gestolen muntenrapport" en de dollarwaarde van het bedrag aan verloren cryptocurrency wordt gedetailleerd voor uw administratie. U hoeft met deze verliezen verder niets te doen, aangezien ze niet aftrekbaar zijn.
Onthoud dat mogelijke verliezen door slachtoffers kunnen bestaan uit verloren privésleutels, het afsluiten van uitwisselingen en andere gebeurtenissen. Het is aan u hoe u uw verlies wilt classificeren.
Om verlies door diefstal met de app te melden, navigeert u opnieuw naar het tabblad Diefstal en slachtoffers in stap 3. Deze keer moet u "type" selecteren als Diefstal.
Deze verliezen door diefstal zijn ook niet van invloed op formulier 8949. Ze verschijnen op het "Verloren en gestolen muntenrapport" met de dollarwaarde van het aantal gestolen munten dat voor uw administratie wordt vermeld.
Ten slotte kunt u uw beleggingsverliezen op een vergelijkbare manier melden. Navigeer opnieuw naar stap 3, maar selecteer type “Investment Loss”.
Dit is het enige type verlies dat van invloed is op formulier 8949 op uw belastingaangifte. Onthoud, zoals hierboven besproken, investeringsverliezen zullen worden afgetrokken en uw winst op 8949 verminderen. Het is een grijs gebied over welke scenario's in aanmerking komen voor dit type classificatie, dus u dient uw discretie te gebruiken en met uw belastingprofessional te bespreken.