Dit jaar markeert het begin van een nieuw tijdperk in fiscale planning. De nieuw geslagen GOP-belastingwet is nu van kracht en het is waarschijnlijk dat uw jaarlijkse belastingberekeningen moeten worden gewijzigd.

Hoewel de meeste belastingbetalers zullen profiteren van verlaagde belastingtarieven en uitgebreide belastingschijven, betekenen veranderingen in de wet ook dat het minder waarschijnlijk is dat u uw aftrekposten specificeert, in plaats daarvan ervoor kiest om de hogere standaardaftrek te claimen. En hoewel dat niet per se een slechte zaak is, betekent het dat u uw strategie moet heroverwegen in verband met het minimaliseren van uw belastingaanslag.

Dat is waar een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD) kan helpen. Dit is waarom je er misschien een nodig hebt.

Wat voor invloed heeft de nieuwe standaardaftrek op mijn donaties aan goede doelen?

Om uw inhoudingen te maximaliseren, claimt u de grootste van de standaardaftrek of het totaal van uw gespecificeerde inhoudingen. Volgens de wetten van vóór 2018 zou een 70-jarig gepensioneerd echtpaar dat $ 10.000 aan inkomstenbelasting van de staat, $ 5.000 aan onroerendgoedbelasting en $ 10.000 aan liefdadigheidsgiften betaalt, doorgaans hun inhoudingen specificeren, omdat ze in totaal $ 25.000 bedragen ten opzichte van hun standaardaftrek van $ 15.200 ($ 12.700 plus $ 1.250 ouder dan 65 per persoon extra aftrek). In dit geval kreeg het paar een financieel voordeel voor hun donaties aan goede doelen.

Volgens de nieuwe wet van 2018 is de aftrek voor staats- en lokale belastingen (zowel op inkomen als op onroerend goed samen) echter beperkt tot $ 10.000. Als zodanig zouden hun gespecificeerde inhoudingen nu slechts $ 20.000 bedragen. In dit geval zou het paar, in plaats van te specificeren, de standaardaftrek van $ 26.500 claimen voor gehuwde paren ($ 24.000 plus $ 1.250 ouder dan 65 per persoon extra aftrek).

Voor alle duidelijkheid:wanneer u de standaardaftrek claimt, krijgt u geen financieel voordeel voor uw gespecificeerde inhoudingen, inclusief uw liefdadigheidsdonaties. Als u echter de vereiste minimumuitkeringen (RMD's) van uw traditionele IRA neemt, is er een slimme strategie waarmee u nog steeds een financieel voordeel kunt behalen uit uw liefdadigheidsdonaties, zelfs als u nog steeds de standaardaftrek claimt.

Herintroductie van gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen (QCD's)

Het gebruik van een QCD is een fiscaalvriendelijke strategie waarmee u tot $ 100.000 per jaar rechtstreeks van uw IRA naar een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling kunt overmaken. Het is alleen beschikbaar voor IRA's en personen die de RMD-leeftijd hebben bereikt (70,5). Elk bedrag dat als een QCD wordt verwerkt, telt mee voor uw RMD-vereiste en verlaagt het belastbare bedrag van uw IRA-distributie. Dit verlaagt zowel uw aangepast bruto-inkomen als uw belastbaar inkomen, wat resulteert in een lagere totale belastingplicht.

Dus als ons 70-jarige echtpaar, dat een jaarlijkse RMD van $ 24.000 heeft, in plaats daarvan $ 10.000 aan een goed doel kan schenken als QCD, zal het hun belastbaar inkomen met $ 10.000 verlagen en kunnen ze nog steeds claimen dezelfde standaardaftrek van $ 26.550. In dit geval, als het paar in de nieuwe belastingschijf van 24% zit, zouden ze door deze strategie alleen al $ 2.400 aan federale belastingen hebben bespaard - en mogelijk meer aan belastingbesparingen van de staat. Zoals u kunt zien, is er een goede reden om een ​​QCD uit te voeren als u van plan bent in 2018 de standaardaftrek te nemen, daarom zal deze strategie waarschijnlijk gemeengoed worden in 2018.

Loop niet per ongeluk een QCD mis

Als u uw RMD elk jaar handmatig aanvraagt, identificeer dan hoe u wilt profiteren van de QCD voordat u de RMD verwerkt, want als u eenmaal uw distributie heeft afgesloten, kunt u deze niet meer teruggeven.

Als u bent ingesteld om uw RMD elk jaar automatisch te ontvangen (vooral aan het begin van het jaar), wilt u misschien de betaling uitschakelen en in plaats daarvan twee uitkeringen aanvragen:de QCD en het eventuele resterende RMD-bedrag. Als een persoon bijvoorbeeld automatisch is ingesteld om in januari een RMD van $ 24.000 te ontvangen, kunnen ze de automatische distributie stoppen en vervolgens twee uitkeringen aanvragen:een rechtstreekse uitkering van $ 10.000 aan een openbare liefdadigheidsinstelling naar keuze en een reguliere uitkering van $ 14.000. Samen zullen deze hebben voldaan aan de RMD-vereiste voor het jaar.

Als u automatisch maandelijkse uitkeringen van uw IRA ontvangt, wilt u dit bedrag verminderen met wat u van plan bent aan liefdadigheid te geven om de QCD-strategie te behouden. Als een persoon bijvoorbeeld $ 2.000 per maand ontvangt van zijn IRA ($ 24.000 in de loop van het jaar), zullen ze de maandelijkse betaling willen verlagen tot $ 1.167 (zodat ze in de loop van het jaar oplopen tot $ 14.000) . Op die manier blijft er $ 10.000 over voor de QCD-strategie.

Overwegingen bij belastingaangifte voor QCD's

Momenteel is uw IRA-bewaarder niet verplicht om de QCD speciaal te identificeren op uw jaarlijkse 1099-R-formulier. Daarom is het uw verantwoordelijkheid om uw belastingadviseur te informeren dat u een QCD hebt uitgevoerd. Als u uw opsteller niet op de hoogte stelt, zullen zij deze transactie waarschijnlijk als volledig belastbaar melden, wat het voordeel van uw slimme planning teniet zou doen.

Begin vandaag nog met het plannen van QCD's

Ook al maakt de nieuwe wet het moeilijker om een ​​financieel voordeel te krijgen voor uw donaties aan goede doelen, alles is niet verloren. Als u ouder bent dan 70,5 jaar, overweeg dan om gebruik te maken van de QCD. Als je die leeftijd nog niet hebt, overweeg dan hoe je jezelf opzettelijk kunt positioneren om van deze regels te profiteren zodra je 70,5 wordt. Begin met te evalueren hoeveel u spaart op fiscaal voordelige rekeningen en hoe u uw spaargeld uitgeeft om uw pensioenlevensstijl te ondersteunen. Door een QCD te gebruiken of voor te bereiden, kunt u voldoen aan uw RMD-vereiste, voldoen aan uw liefdadigheidsintenties en tegelijkertijd geld besparen op belastingen, zowel vandaag als in de toekomst.

Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd belastingadvies. Ik stel voor dat u uw specifieke belastingkwesties bespreekt met een gekwalificeerde belastingadviseur om te zien of deze strategie zinvol is voor uw unieke situatie en de volgende vragen te overwegen:

• Maakt u waarschijnlijk aanspraak op de standaardaftrek en heeft u baat bij een QCD?
• Als u jonger bent dan 70½, hoe moet u dan uw pensioenuitgaven aanpassen om van deze voorziening te profiteren zodra u 70½ wordt?