De Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act van 2019, beter bekend als de SECURE Act, zit vol met veranderingen - sommige subtiel, andere niet zozeer - bedoeld om de pensioenspaarmogelijkheden voor Amerikanen van alle leeftijden uit te breiden.

De wetgeving staat oudere werknemers toe om te blijven bijdragen aan hun IRA's zolang ze inkomen hebben verdiend. Het verschuift de startdatum voor het nemen van de vereiste minimumuitkeringen (RMD's) van 70 naar 72. Het moet het voor eigenaren van kleine bedrijven ook gemakkelijker en goedkoper maken om pensioenplannen voor hun werknemers op te zetten.

Dat is het goede nieuws.

Het slechte nieuws? De nieuwe wet neemt het grootste deel van de tijd weg van de 'stretch IRA', een populaire belastingbesparende strategie voor niet-echtgenoten begunstigden die het uitgestelde pensioenplan van een geliefde geheel of gedeeltelijk hebben geërfd.

Voordat de SECURE Act op 1 januari 2020 van kracht werd, kon een begunstigde die een IRA of een vergelijkbare fiscaal voordelige pensioenrekening heeft geërfd, vereiste minimumuitkeringen (RMD's) nemen op basis van zijn of haar levensverwachting. De opnames kunnen over tientallen jaren worden uitgerekt, samen met de daarop verschuldigde inkomstenbelasting. Nu zullen de meeste begunstigden die geërfde rekening moeten opnemen en de belastingen erop moeten betalen binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. De bedragen die ze opnemen, kunnen van jaar tot jaar verschillen. De rekening moet echter in zijn geheel worden ingetrokken over een periode van 10 jaar. Degenen die dit niet doen, krijgen een boete van 50% van het bedrag dat ze hadden moeten opnemen, bovenop de belastingen die ze verschuldigd zijn.

Deze versnelde betalingen zullen natuurlijk een zegen zijn voor de IRS. De Congressional Research Service schat dat de nieuwe regel de komende 10 jaar ongeveer $ 15,7 miljard aan belastingen zal genereren. Maar het kan een groot probleem zijn voor begunstigden die in een hogere belastingschijf worden geduwd, omdat veel erfgenamen die gecomprimeerde opnames tijdens hun piekverdienende jaren zouden kunnen nemen.

Dat betekent dat veel ouders, grootouders en andere gulle weldoeners hun nalatenschapsplannen opnieuw moeten beoordelen - of het risico lopen een geschenk achter te laten dat belast is met fiscale gevolgen.

De wijziging is niet van toepassing op bepaalde begunstigden, inclusief langstlevende echtgenoten, erfgenamen die gehandicapt zijn of een chronische ziekte hebben, minderjarige kinderen of degenen die binnen 10 jaar de leeftijd van de overledene hebben. En degenen met geërfde IRA's die vóór 1 januari 2020 zijn opgericht, zijn grootvaders (tot hun grote opluchting, dat weet ik zeker). Maar anderen moeten zo snel mogelijk handelen om te voorkomen dat ze een blik met zeer dure wormen achterlaten voor hun dierbaren.

Wat moet u doen als u bang bent dat de SECURE Act de veiligheid van uw oude abonnement bedreigt?

1. Bel uw financieel adviseur of vastgoedadvocaat

Vraag om uw nalatenschapsplan door te nemen en te bespreken welke wijzigingen kunnen worden aangebracht om ervoor te zorgen dat het zo fiscaal efficiënt mogelijk is voor uw begunstigden. Het is altijd een goed idee om uw begunstigden regelmatig te herzien, om er zeker van te zijn dat uw aanduidingen up-to-date zijn en consistent blijven met uw doelstellingen. Maar als de SECURE Act uw plan heeft veranderd in een fiscale tijdbom voor uw volwassen kinderen, of als uw hoop was een levenslang inkomen te verschaffen aan een ongedisciplineerde geldschieter, dan wilt u waarschijnlijk een andere strategie bedenken.

2. Overweeg de voordelen van een Roth-conversie

Volgens de SECURE Act moet een volwassene die een Roth IRA erft nog steeds de rekening binnen 10 jaar legen. Maar in tegenstelling tot een traditionele IRA zijn die uitkeringen belastingvrij. Misschien vindt u het logisch om het geld nu van uw fiscaal uitgestelde pensioenrekening te halen, de belastingen er zelf op te betalen en dat geld om te zetten in een Roth-rekening die uw kinderen kunnen erven. Praat met uw financieel adviseur over het spreiden van die opnames over de komende jaren op een manier die ook uw belastingaanslag minimaliseert. (U heeft tot eind 2025 om te profiteren van de lagere belastingtarieven die zijn ingevoerd door de Tax Cuts and Jobs Act.)

3. Beoordeel alle bestaande trusts

Als u een trust hebt aangewezen als de begunstigde van uw IRA (of een ander toegezegd-bijdragenplan), dient u contact op te nemen met uw estate planning-advocaat om te zien hoe de SECURE-wet de uitkeringen kan beïnvloeden. De taal in bepaalde soorten trusts - inclusief populaire "see-through" of "pass-through" trusts - zou ze problematisch kunnen maken nu de SECURE-wet van kracht is. Een boedeladvocaat kan bepalen of uw vertrouwen nog steeds uw beoogde doelen kan bereiken of dat u een alternatief plan nodig heeft.

4. Overweeg een liefdadigheidsoverschot

Een liefdadigheidsfonds kan een goede vervanging zijn voor oude plannen die hun pre-SECURE Act-glans hebben verloren. Als inkomensbegunstigde van dit type onherroepelijk vertrouwen, zou uw geliefde gedurende een bepaalde periode (meestal langer dan tien jaar) een percentage van de activa van het vertrouwen ontvangen. Als die tijd om is, gaat de rest van de activa van de trust naar een aangewezen liefdadigheidsinstelling. Nogmaals, uw financieel adviseur en een vastgoedadvocaat kunnen de details van dit plan doornemen en u helpen bepalen of het geschikt is voor uw situatie.

Laat uw goedbedoelde gift geen zorg worden voor uw begunstigden en een meevaller voor de IRS. Onderneem nu stappen om de fiscale gevolgen in uw legacy-plan tot een minimum te beperken. Je dierbaren zullen je dankbaar zijn.

Beleggingsadviesdiensten die alleen worden aangeboden door naar behoren geregistreerde personen via AE Wealth Management, LLC (AEWM). AEWM en Scott Tucker Solutions, Inc. zijn geen gelieerde bedrijven.

Scott Tucker Solutions, Inc. heeft een strategisch partnerschap met belastingprofessionals en advocaten die fiscaal en/of juridisch advies kunnen geven. Noch de firma, noch haar agenten of vertegenwoordigers mogen fiscaal of juridisch advies geven. Individuen moeten een gekwalificeerde professional raadplegen voor advies voordat ze een aankoopbeslissing nemen

De optredens in Kiplinger zijn verkregen via een PR-programma. De columnist kreeg hulp van een pr-bureau bij het voorbereiden van dit stuk voor verzending naar Kiplinger.com. Kiplinger werd op geen enkele manier gecompenseerd. 573941

Kim Franke-Folstad heeft bijgedragen aan dit artikel.