Scheiden van een miljonair is niet iets voor bangeriken. Omdat er zoveel activa zijn, heeft u de extra last om de vele en vaak gecompliceerde financiële holdings te begrijpen.
Als u of uw echtgeno(o)t(e) een high-powered executive is, heeft u hoogstwaarschijnlijk een executive beloning. Meer dan 15 miljoen werknemers hebben aandelenopties en beperkte aandelenplannen, en de verwachting is dat dit aantal de komende jaren zal stijgen.
Volgens Avani Ramnani, een van de beste financiële planners van echtscheidingen in het land:"Bedrijven gebruiken aandelenplannen voor werknemers om te motiveren, het moreel te verhogen, de productiviteit te stimuleren en hun beste talent te behouden. Vaker dan ooit kennen COVID-bedrijven die krap bij kas zitten aandelenopties en beperkte aandelen toe aan hun belangrijkste werknemers.” Compensatiecommissies van bedrijven wenden zich tot deze incentive-compensatieplannen om de kloof te overbruggen en het beste talent te behouden, ondanks hun krimpende winst, waardoor ze nog vaker voorkomen bij echtscheidingsonderhandelingen. Ramani vervolgt:"Hoe meer u weet over deze activa, hoe beter u in staat bent om te onderhandelen over een billijke echtscheidingsregeling."
Als stimulans voor hard werken zal een werkgever een werknemer de optie geven om in de toekomst bedrijfsaandelen te kopen op basis van de aandelenkoers op de dag van toekenning (“subsidieprijs”). Er is echter een vangst. Aandelenopties en beperkte aandelen hebben wachtperiodes, wat betekent dat de werknemer ze gedurende een bepaalde periode, gewoonlijk één tot vijf jaar, niet mag uitoefenen.
Gelukkige Amazon-medewerkers die in 2016 aandelenopties ontvingen met een wachtperiode van vijf jaar, zouden deze nu bijvoorbeeld kunnen uitoefenen. De toekenningsprijs voor deze aandelenopties zou ongeveer $ 600 zijn, omdat dit de prijs is waar Amazon tegen handelde gedurende de tijd dat de opties aan de werknemer werden toegekend. In plaats van nu de huidige marktprijs van ongeveer $ 3.000 voor Amazon-aandelen te betalen, hoeft onze gelukkige werknemer slechts $ 600 te betalen en een nette winst te maken. In dit geval is de winst een forse $2.400 per aandeel ($3.000-$600)!
Ramnani, die expertise heeft in deze compensatieplannen, deelt:"Het lijkt te mooi om waar te zijn ... en dat is het ook. De winst van $ 2.400 uit het vorige voorbeeld wordt belast als gewoon inkomen in het jaar waarin de opties worden uitgeoefend. Afhankelijk van de belastingschijf kan de werknemer meer dan 40% of meer aan belastingen betalen.”
Lisa Zeiderman, managing partner van het huwelijksadvocatenkantoor Miller Zeiderman, LLP., is uitermate goed gekwalificeerd om complexe financiële echtscheidingszaken te behandelen. Zeiderman heeft aan tientallen zaken gewerkt met waardevolle beloningsactiva voor bestuurders en waarschuwt:"Het is van cruciaal belang om rekening te houden met belastingen wanneer u deze activa waardeert en verdeelt. Te veel scheidende echtgenoten laten geld op de onderhandelingstafel liggen omdat hun team van experts hen niet goed heeft geadviseerd over de fiscale gevolgen van het uitoefenen van aandelenopties.”
Aan de andere kant zouden deze opties weinig tot geen waarde hebben als Amazon slecht had gepresteerd nadat de aandelenopties vijf jaar geleden waren toegekend. Als de huidige aandelenkoers van Amazon lager was dan de toekenningsprijs van $600, zou er heel weinig te discussiëren zijn over dit actief van nu bescheiden waarde.
Nog vaker dan aandelenopties zijn beperkte aandelentoekenningen. Zoals de term al aangeeft, hebben beperkte aandelentoekenningen en eenheden enkele limieten. Net als bij aandelenopties kunnen werknemers ze niet verkopen wanneer ze ze ontvangen, maar moeten ze wachten tot de aandelen onvoorwaardelijk worden. Beperkte aandelentoekenningen worden soms beschouwd als "gouden handboeien", omdat werknemers die vertrekken of worden ontslagen, hun rechten op de aandelen verliezen. Zodra de beperkte voorraad onvoorwaardelijk is, wordt de volledige waarde belastbaar tegen hoge gewone inkomstenbelastingtarieven.
Zoals eerder vermeld, hebben zowel aandelenopties als beperkte aandelen een wachtperiode, wat inhoudt dat ze gedurende een bepaalde periode niet kunnen worden uitgeoefend totdat ze onvoorwaardelijk worden. Als de werknemer het bedrijf verlaat voordat de aandelenopties onvoorwaardelijk zijn geworden of niet voldoet aan de prestatiebenchmarks, kan hij deze activa verbeuren en een enorme hoeveelheid geld op tafel laten liggen.
Vestingschema's zijn er in verschillende soorten en maten:gegradeerde onvoorwaardelijkheid (het ontvangen van een bepaald percentage van de aandelen na elk dienstjaar) of cliff-vesting (voor een bepaald aantal jaren). De verschillende soorten verwervingsschema's kunnen van invloed zijn op wat u als huwelijksvermogen kunt claimen en zijn onderhevig aan verdeling in uw schikkingsovereenkomsten.
Volgens huwelijksadvocaat Zeiderman:“Een van de grootste uitdagingen is het scheiden van aandelenopties bij een echtscheiding. Verdeeldheid kan rommelig worden omdat de meeste werkgevers niet toestaan dat aandelenopties of beperkte aandelen worden overgedragen aan een andere persoon, zelfs niet als er een scheiding is.” Wat doet u als u dit vermogen niet kunt verdelen zoals u kunt met een makelaardij of een spaarrekening?
Volgens Zeiderman:"De echtgenoot van de werknemer moet de aandelenopties of beperkte aandelen in een constructieve trust houden om de niet-werknemer te helpen. Uw advocaat moet deze taal gebruiken bij het opstellen van de schikkingsovereenkomst om u te beschermen en ervoor te zorgen dat u uw billijk deel van de opties en de beperkte aandelen ontvangt.”
Zeiderman vervolgt:"Uw advocaat zal ook de fiscale gevolgen in de juridische overeenkomst willen bespreken. Wanneer de aandelen worden uitgeoefend of verkocht, is de echtgeno(o)t(e) van de werknemer verantwoordelijk voor het betalen van alle verschuldigde belastingen, zelfs als ze de opbrengst aan de niet-werknemer moeten overmaken. In wezen kan de ene persoon vast komen te zitten met het betalen van belasting voor het hele bedrag van de aandelen, terwijl de ander wegglipt met de hele waarde.”
Incentive-compensatieplannen verschijnen meestal niet op een belastingaangifte. Ze zijn zelden aanwezig op een salaris, waardoor deze vorm van compensatie moeilijk op te sporen en te ontwarren is tijdens een echtscheiding. Voor een echtgenoot die activa wil verbergen, kan het gemakkelijk zijn om niet-uitgeoefende aandelenopties of niet-verworven beperkte aandelen te "vergeten".
Volgens Davon Barrett, een Certified Financial Divorce Analyst bij Francis Financial die werkt met scheidende vrouwen, “kan het zijn als het vinden van een speld in een hooiberg. Volg de broodkruimels om te zien waar ze toe leiden, en je zult in staat zijn om erachter te komen of je echtgenoot een soort waardevolle beloning voor bestuurders heeft.” Barretts favoriete documenten voor het ontdekken van deze verborgen juweeltjes zijn onder meer het document met het beloningsplan en de beknopte beschrijving van het plan, de toekenningsbrieven en de jaarlijkse beloningsverklaringen. "Zelfs het personeelshandboek en de originele sollicitatiebrief kunnen waardevolle aanwijzingen bieden voor het bestaan van incentive-compensatieplannen."
Volgens Barrett:"De beste verdediging die je hebt, is een goede overtreding als je bang bent dat je partner een aandelenplan van de werkgever niet onthult en je bang bent dat je misschien niet je eerlijke verdeling van die activa krijgt. Een topteam van financiële en juridische professionals kan u helpen deze activa te vinden, de waarde te bepalen en ervoor te zorgen dat u uw eerlijke deel krijgt.”