Een memorial trust is een manier om de nagedachtenis van een dierbare te eren. Donaties aan de trust kunnen worden gebruikt om de familie van de overledene te helpen of om een doel te bevorderen waarvoor de persoon gepassioneerd was. Wet- en regelgeving borgt de integriteit van het vertrouwen en beschermt donateurs tegen fraude. Door de regels te volgen, wordt het instellen van het vertrouwen gemakkelijker voor u.
Hoewel u zou kunnen beginnen met het idee om een familielid of vriend te herdenken, of geld in te zamelen voor de familie van uw familielid of vriend, moet u uw doel nauwkeuriger definiëren. Wilt u bijvoorbeeld dat het geld in de trust wordt gebruikt om de kinderen van de overledene op te voeden of om de begrafeniskosten te betalen? Of misschien wil je geld inzamelen voor een goed doel ter ere van de overledene. U dient het doel van de trust te vermelden, zowel in documenten die de trust vestigen als in al het fondsenwervingsmateriaal dat u gebruikt om de trust bekend te maken of uit te delen aan donateurs.
Iemand moet toezicht houden op het vertrouwen en geld verdelen voor het aangegeven doel. Dit kan een individu zijn of een groep individuen, of zelfs een derde partij zoals een bankadministrateur of een advocaat. De persoon moet betrouwbaar zijn, in staat zijn om in het belang van de trust te handelen en goed met geld om te gaan. Het aanwijzen van een groep mensen, of een bestuur, om de trust te beheren, verdeelt de verantwoordelijkheden en helpt fraude te voorkomen. De trustbeheerder of -beheerders zullen een ondertekenaar zijn van de rekening waarop het geld wordt bewaard en zullen cheques uitschrijven om het geld op de rekening te verdelen; als er een raad van toezicht is, zal de beheerder zich daaraan verantwoorden. De beheerder moet ook de vereiste belastingpapieren voor de herdenkingstrust indienen. Een manier om administratieve taken uit te voeren is om uw trust te openen onder auspiciën van een gemeenschapsstichting, ziekenhuis, universiteit of andere organisatie waar andere mensen al trusts hebben opgericht. Deze organisaties hebben toegewijde medewerkers die het vertrouwen voor u zullen beheren.
De financiële instelling waarin u ervoor kiest om het geld in de trust te bewaren, heeft een fiscaal identificatienummer voor de trust nodig. Om een belasting-ID aan te vragen, heeft u juridische documenten nodig die de trust en het doel ervan formaliseren. Neem contact op met een advocaat die gespecialiseerd is in liefdadigheidsinstellingen. Als je er geen kent, vraag dan andere lokale liefdadigheidsinstellingen om aanbevelingen. Met documentatie tot oprichting van de trust en een fiscaal ID-nummer kunt u een trustrekening openen bij een bank. De bank zal u vragen om een aanvraag in te vullen en kan zijn eigen regels hebben voor de omgang met het geld. De bank kan bijvoorbeeld elke maand het aantal en de omvang van opnames van de rekening beperken.
De IRS stelt liefdadigheidsinstellingen vrij van het betalen van inkomstenbelasting, maar u moet elk jaar een informatieaangifte invullen, formulier 990-PF. Dit formulier geeft informatie over het geld dat de trust elk jaar int, het geld dat het distribueert en eventuele administratieve kosten, zoals bankkosten. Uw staat kan ook van u verlangen dat u een aangifte voor het vertrouwen voltooit. Donateurs die bijdragen aan uw trust kunnen al dan niet in aanmerking komen voor belastingaftrek voor hun bijdragen. Een liefdadigheidsinstelling die een persoon of gezin ten goede komt, kwalificeert niet als een liefdadigheidsorganisatie volgens de IRS-regels. Als u de trust echter vaststelt als een 501(c)(3), zijn bijdragen fiscaal aftrekbaar, maar in dit geval mogen de fondsen niet ten goede komen aan een particulier of particulier belang.