Een veelgestelde vraag van beginnende intraday-handelaren gaat over het belasten van eventuele winsten die ze hebben gehad in intraday-handel. Intraday-handel houdt in dat posities op dezelfde dag worden afgesplitst - intraday. Als u onlangs bent begonnen met intraday-handel en nog maar net een intraday-handelsaccount hebt geopend, is het belangrijk om inzicht te hebben in intraday-handelsbelasting en de implicaties daarvan.
Daarvoor helpt het ook om te begrijpen dat intraday-handel en langetermijnbeleggen niet hetzelfde zijn. Als belegger houdt u een waardepapier minimaal één dag aan. U kunt aandelen voor de lange termijn aanhouden, met een looptijd van maanden en jaren. Het doel hier is om gebruik te maken van de volatiliteit van een aandeel over een langere periode en toekomstige winsten te maken.
Aan de andere kant, wanneer u een intraday-handelsaccount heeft en u een daghandelaar bent, houdt u geen aandelen op de lange termijn en maakt u in wezen winst of verlies door koersschommelingen van het aandeel. Dit valt daarom onder bedrijfsinkomsten. Het wordt daarom belast als loon volgens de tarieven van de inkomstenbelasting.
Wanneer een persoon belegt, leidt de transactie tot vermogenswinsten op lange of korte termijn, afhankelijk van de periode waarvoor het effect wordt aangehouden. Dus als een belegger een aandeel langer dan een jaar aanhoudt, is het voor de lange termijn en alles daaronder is voor de korte termijn. Kapitaalwinsten op lange termijn van meer dan Rs 1 lakh op de verkoop van aandelen of eenheden van op aandelen gerichte fondsen worden belast tegen 10 procent, terwijl vermogenswinstbelasting op korte termijn wanneer belasting op effectentransacties van toepassing is, 15 procent bedraagt.
Een belangrijk aspect dat een belegger van een handelaar onderscheidt, is of het betreffende actief een kapitaalgoed of een handelsactief is. Kapitaalgoederen genereren een inkomen in de loop van een jaar of langer. Handelsactiva zijn effecten die een persoon koopt en verkoopt met als doel winst te maken.
Als uw inkomen is gegenereerd uit intraday-handel, moet u als volgt intraday-handelsbelasting betalen:
Uw handelsactiva kan speculatieve of niet-speculatieve bedrijfsinkomsten genereren. Volgens Sec 43 (5) van de wet op de inkomstenbelasting, 1961, is een speculatieve transactie een transactie die "periodiek of uiteindelijk wordt afgewikkeld op een andere manier dan door de daadwerkelijke levering of overdracht van de goederen of scrips". Volgens deze definitie wordt intraday-handel gecategoriseerd als speculatief en zijn winsten speculatieve bedrijfsinkomsten.
Niet-speculatieve bedrijfsinkomsten zijn wanneer winsten afkomstig zijn van op levering gebaseerde transacties. Dit kunnen futures en opties, grondstoffen of valuta zijn. Afdekkingscontracten met betrekking tot aandelen en aandelen worden als niet-speculatief beschouwd, aangezien een afdekkingscontract wordt aangegaan om u te beschermen tegen verlies in participaties als gevolg van prijsschommelingen.
Als u winst heeft behaald met uw intraday-handel, wordt uw inkomen beschouwd als bedrijfsinkomen en niet als vermogenswinst, zoals eerder vermeld. Dit betekent dat de winsten worden toegevoegd aan uw totale inkomen, inclusief uw salaris, andere inkomsten zoals winsten uit deposito's enz. en worden belast volgens het tarief. Voor boekjaar 2021-2022.
Budget 2020 gaf belastingbetalers de mogelijkheid om te kiezen tussen oude inkomstenbelastingplaten en de nieuwe belastingtarieven van FY 2020-21.
Voor senioren is belasting nihil voor een inkomen van maximaal Rs 3 lakh. De rest van de platen zijn ongewijzigd.
Volgens het nieuwe belastingregime blijft de belasting voor de eerste twee platen ongewijzigd.
Dit geldt ook voor senioren.
Om een voorbeeld te geven van het inkomen dat u onder verschillende hoofden heeft gegenereerd, gaat u ervan uit dat uw looninkomen Rs 10 lakh is, kortetermijnmeerwaarden uit aandelenlevering (u had aandelen op uw Demat-account) Rs 1 lakh, winsten uit intraday-handelsbedragen tot Rs 2 lakh, winst van Rs 2 lakh uit uw derivatenhandel en rente op bankdeposito's van Rs 1 lakh.
Dit betekent dat uw totale inkomen Rs 15 lakh zal zijn, zonder vermogenswinst toe te voegen aan het totale inkomen, aangezien het een vast belastingtarief heeft. Uw belastingplicht is Rs 2.625 lakh + STCG van Rs 15.000 (15 pct. van Rs 1 lakh), wat gelijk is aan Rs 2.775 lakh.
Elk verlies uit een speculatief bedrijf kan alleen worden verrekend met winsten uit een speculatief bedrijf. Dit is anders dan bij verlies van andere bedrijven, waarbij het verlies kan worden verrekend met de winst van een bedrijf. Ook kan het verlies van een speculatief bedrijf worden overgedragen naar het volgende jaar en kan het alleen worden verrekend met de winst van dat bedrijf in het jaar dat volgt op het overgedragen jaar. Als belastingbetaler kunt u uw verlies uit de intraday-handel in aandelen overdragen tot meer dan vier aanslagjaren na het jaar waarin u dat verlies heeft geleden.
Intraday-handelsinkomsten uit aandelentransacties worden behandeld als speculatieve bedrijfsinkomsten en worden beschouwd als bedrijfsinkomsten in plaats van vermogenswinsten. Het bedrijfsinkomen van een speculatief bedrijf wordt toegevoegd aan uw totale inkomen en belast volgens uw belastingtarief. Dus als u een intraday-handelsaccount heeft, helpt het om uw winsten of verliezen bij te houden om uw verschuldigde intraday-handelsbelasting te controleren.