De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) van 2017 creëerde nieuwe prikkels voor bedrijven en individuen om speciale belastingvoordelen te ontvangen door te investeren in aangewezen noodlijdende gemeenschappen genaamd Opportuniteitszones. Lees meer over wat een Opportunity Zone is, hoe u erin kunt investeren en hoe de belastingvoordelen werken.

Wat is een Opportunity Zone?

Een Opportunity Zone is een gebied in de VS dat specifiek is genomineerd door een staat, Washington, DC of een Amerikaans grondgebied. De Amerikaanse minister van Financiën certificeert de benoeming en geeft de IRS de bevoegdheid om de belastingregels te beheren.

De certificering van nieuwe Opportunity Zones begon in 2018, op basis van de TCJA van 2017 . Er zijn meer dan 8.760 aangewezen Qualified Opportunity Zones (QOZ's) in alle staten, Washington, D.C., en vijf Amerikaanse territoria, de meeste in gebieden met lage inkomens. Het Amerikaanse ministerie van Volkshuisvesting en Stedelijke Ontwikkeling houdt een kaart en lijst bij van alle Opportunity Zones.

Hoe werken kansenzones?

Personen en bedrijven die meerwaarden uit de verkoop van een andere investering investeren in projecten in Qualified Opportunity Zones (QOZ's) ontvangen specifieke belastingvoordelen. Opportunity Zones zijn ontworpen om economische groei en werkgelegenheid te stimuleren door middel van projecten zoals betaalbare huisvesting, studentenhuisvesting, huisvesting voor werknemers, investeringen in hernieuwbare energie, meergezinswoningen en ontwikkeling van kleine bedrijven in deze aangewezen noodlijdende gebieden.

Vermogenswinstbelasting wordt berekend over de winst (prijsstijging boven kostprijs). Hoe hoger de basis (de totale initiële kosten) van een investering, hoe lager de meerwaarde.

Beleggers die in projecten investeren via een Qualified Opportunity Fund (hieronder uitgelegd) kan het nemen van een meerwaarde voor de investering uitstellen totdat de investering is verkocht of geruild, of tot 31 december 2026, afhankelijk van wat eerder is.

Investeren in kansenzones

Als u wilt profiteren van de belastingvoordelen voor vermogenswinst door te investeren in een Opportunity Zone, u moet beleggen via een Qualified Opportunity Fund (QOF). Een QOF moet:

• Een bedrijf of partnerschap zijn, of een LLC die wordt behandeld als een partnerschap of bedrijf volgens staats-, territorium- of districtswetten.
• Wees georganiseerd om te investeren in een QOZ.
• 90% van zijn activa in het eigendom van QOZ houden.

Je kunt je eigen fonds vormen of beleggen via een bestaand fonds. U moet jaarlijks IRS-formulier 8996 indienen bij de belastingaangifte van uw bedrijf om te bevestigen dat het fonds een QOF is.

De National Council of State Housing Agencies heeft een lijst met kansenzonefondsen die u per gebied kunt zoeken.

Zowel de individuele investeerders als de QOF moeten voldoen aan specifieke vereisten voor het bijhouden van gegevens om te bewijzen hun basis en geschiktheid voor de uitsluiting van de uitgestelde winst. Ook moet het QOF jaarlijks een inkomenstoets doorstaan, waaruit blijkt dat het minimaal 50% van zijn bruto inkomen verdient uit bedrijfsactiviteiten binnen het QOZ, op basis van meerdere inkomenstoetsen. Vastgoed dat voor de investering wordt gebruikt, moet ook aan specifieke eisen voldoen.

U kunt eigendom overdragen naar een QOF, maar de uitgestelde winst is beperkt op de basis van het onroerend goed (aanvankelijke kosten), niet op de marktwaarde. U moet uw investering ook elk jaar melden door een jaarverslag in te dienen op IRS-formulier 8997, en u moet dit opnemen in uw persoonlijke belastingaangifte.

Hoe belastingen werken op investeringen in kansenzones

Het punt van investeren in een Opportunity Zone (naast het helpen bevorderen ontwikkeling in economisch achtergebleven gebieden) is om vermogenswinstbelasting op uw investering uit te stellen. Voor dit doel omvatten meerwaarden vermogenswinsten op korte en lange termijn, evenals gekwalificeerde meerwaarden uit de verkoop van zakelijk onroerend goed. Om deze gunstige fiscale behandeling te krijgen, moet u aan bepaalde vereisten voldoen:

• U moet de meerwaarden op uw belastingaangifte opnemen vóór 31 december 2026, of wanneer u uw belegging verlaagt of beëindigt door uw belegging te verkopen of weg te geven of de QOF te liquideren.
• U kunt geen vermogenswinst ontvangen uit een transactie met een verwante persoon (specifieke familieleden).

Om uw belastingkwalificatie te behouden, moet u formulier 8949 gebruiken om een uitstel van uw meerwaarde bij het indienen van uw federale belastingaangifte voor het belastingjaar waarin de winst zou worden erkend als u het niet uitstelde. Met andere woorden, u kiest voor onroerend goed dat onderhevig is aan vermogenswinsten en de belasting op de winst die verschuldigd zou zijn als u deze niet zou uitstellen door te investeren in de QOF.

Het belastingvoordeel dat u van uw investering ontvangt, hangt af van hoe lang u houdt het vóór 31 december 2026. Wanneer u ervoor kiest om de vermogenswinst uit te stellen, wordt de basis in uw investering in de Qualified Opportunity Zone nul en neemt deze elk jaar toe dat u deze aanhoudt.

• Met beleggingen die gedurende ten minste vijf jaar worden aangehouden, kunt u 10% van de uitgestelde winst uitstellen wanneer het onroerend goed wordt verkocht of anderszins wordt afgestoten.
• Beleggingen die gedurende ten minste zeven jaar worden aangehouden, verhogen de basis met nog eens 5% van de uitgestelde winst als het onroerend goed wordt verkocht of anderszins wordt afgestoten.
• Beleggingen die ten minste 10 jaar worden gehouden, kunnen permanent worden uitgesloten van vermogenswinsten wanneer ze worden verkocht of geruild.

Met nog minder dan zes jaar te gaan tot 21 december 2026, nieuw investeringen hebben geen toegang tot de voordelen van zeven of tien jaar, tenzij de deadline wordt verlengd.

Belangrijkste tips

• Door te beleggen in een Opportunity Zone kunnen beleggers tijdelijk geen vermogenswinstbelasting betalen op de verkoop van andere beleggingen, en mogelijk een deel van die winsten permanent uitsluiten van belasting.
• Deze investeringen zijn gericht op het stimuleren van het scheppen van banen en het ondersteunen van ontwikkeling in economisch noodlijdende gebieden van de VS.
• Beleggingen in Qualified Opportunity Zones moeten worden gedaan via Qualified Opportunity Fondsen.
• Beleggers moeten aanvankelijk en elk jaar een verkiezing indienen bij de IRS om uitstel van de toepasselijke vermogenswinstbelasting te verkrijgen.