Tot het boekjaar 2017-18 was de Long Term Capital Gain (LTCG)-belasting op aandelen of op aandelen gerichte beleggingsfondsen nul, dwz als beleggers hun aandelen of op aandelen gerichte beleggingsfondsen verkochten nadat ze ze langer dan een jaar hadden aangehouden, betaalden ze nul LTCG belasting. Alle winsten (ongeacht het bedrag) waren van hen om te houden zonder angst voor de fiscus.

In de begroting van dit jaar heeft de regering echter de regels gewijzigd en met ingang van 1 april 2018 een LTCG-belasting van 10% (zonder indexering) ingevoerd op winsten van meer dan ₹ 100.000 per jaar.

Om de implicatie van deze nieuwe LTCG-belasting te begrijpen, moet u enkele belangrijke punten en functies begrijpen:

• Geldig vanaf 1 april 2018
  Deze nieuwe belasting is geldig vanaf het begin van dit boekjaar. Dit betekent dat alle aflossingen tot 31 maart 2017 belastingvrij waren. U hoeft alleen belasting te betalen als u uw aandelen of participaties in dit boekjaar verkoopt.
• Geen belasting op winsten tot ₹ 1,00.000
  U hoeft alleen belasting te betalen als uw totale winst in een jaar het bedrag van ₹ 100.000,- overschrijdt. Bovendien wordt u alleen over het meerdere belast en niet over het gehele bedrag. Stel dat u een aandeel heeft verkocht nadat u het 2 jaar in uw bezit had en er in boekjaar 2018-19 een winst van ₹ 50.000 op heeft gemaakt. In hetzelfde jaar verkocht u ook enkele aandelenfondsen die u een jaar geleden kocht en met deze verkoop ₹ 70.000 verdiende. Dit betekent dat uw totale vermogenswinst in FY 2018-19 ₹ 1.20.000 was. Volgens de nieuwe LTCG-belasting zijn winsten tot ₹ 1,00.000 vrijgesteld, wat betekent dat u alleen wordt belast over de resterende ₹ 20.000 @ 10%. Uw totale belastingschuld is dus ₹ 2.000.
• Geen Indexeringsvoordeel
  U wordt belast over de totale winst die voortvloeit uit aflossing, inflatie wordt niet in aanmerking genomen. Dus geen indexatievoordeel op LTCG op het eigen vermogen, in tegenstelling tot het voordeel dat u ontvangt in het geval van LTCG-belasting op de verkoop van participaties van beleggingsfondsen.

Aangezien de meeste beleggers in aandelen beleggen, rekening houdend met het versoepelde belastingregime en om hun eerdere rendement veilig te stellen, heeft de Indiase overheid een Grandfathering-clausule ingevoerd. .

Deze clausule is de vrijstelling die aan bestaande investeerders wordt verleend voor de winsten die ze maakten voordat de nieuwe belasting van kracht werd. De regering heeft gezegd dat winsten die tot 31 januari 2018 worden behaald in op aandelen gerichte beleggingsfondsen, worden vrijgesteld of vrijgesteld. Tot die tijd zal er geen LTCG-belasting zijn op geschatte winsten op beleggingsfondsen.

Rekening houdend met deze grootvaderclausule zal de volgende methode worden gebruikt voor het berekenen van LTCG.

De verkrijgingsprijs van aandelen of eenheden die vóór 1 februari 2018 zijn gekocht, worden berekend als (a) of (b), afhankelijk van wat hoger is:
een ) De aanschafkosten van het actief
b ) De marktwaarde van het actief (zoals op 31 januari 2018) OF De verkoopwaarde die wordt ontvangen wanneer het aandeel of de eenheid wordt verkocht, afhankelijk van welke lager is

Laten we begrijpen wat dit betekent.
Om LTCG te berekenen, moet u de aankoopprijs (verkrijgingsprijs) van de verkoopprijs aftrekken. De verkrijgingsprijs is meestal de kostprijs van het actief. Echter, volgens de grootvaderclausule, als de kostprijs lager is dan de marktwaarde op 31 januari 2018, wordt de marktwaarde zelf beschouwd als de verkrijgingsprijs. Maar als de verkoopwaarde lager is dan de marktwaarde, wordt de verkoopwaarde beschouwd als de aanschafprijs.

De volgende scenario's zullen u helpen dit punt beter te begrijpen:

Scenario 1
Op 20 december 2016 werd een deelnemingsfonds in aandelen gekocht voor ₹ 100, en de marktwaarde op 31 januari 2018 is ₹ 200. Stel nu dat u dit apparaat op 10 april 2018 verkoopt voor ₹ 250. In dit geval zijn de aanschafkosten lager dan de marktwaarde van januari, daarom wordt de laatste (₹200) als aankoopprijs genomen en zal de LTCG ₹50 zijn.

Scenario 2
Op 20 december 2016 werd een deelnemingsfonds in aandelen gekocht voor ₹ 100, en de marktwaarde op 31 januari 2018 is ₹ 200. Stel nu dat u dit apparaat op 10 april 2018 verkoopt voor ₹ 150. In dit geval is de marktwaarde in januari niet alleen hoger dan de aankoopprijs maar ook hoger dan de verkoopwaarde. Daarom wordt de verkoopwaarde van ₹ 150 ook als aanschafkosten beschouwd en zal de LTCG nul zijn (₹ 150 - ₹ 150)

Scenario 3
Een aandelenbeleggingsfonds werd op 20 december 2016 gekocht voor ₹ 100, en de marktwaarde op 31 januari 2018 is ₹ 50. Stel nu dat u dit apparaat op 10 april 2018 verkoopt voor ₹ 150. In dit geval, aangezien de verkoopprijs hoger is dan de marktwaarde van januari, zal dit het bedrag zijn dat wordt gebruikt voor het berekenen van LTCG. Dus LTCG zal ₹50 (₹150 – ₹100) zijn.

Houd er rekening mee dat deze grootvaderclausule alleen geldig is voor aankopen die vóór 1 februari 2018 zijn gedaan.
Als u op of na 1 februari 2018 activa heeft gekocht, wordt de werkelijke aankoopprijs gebruikt voor het berekenen van de LTCG.