Individuele pensioenrekeningen worden op verschillende manieren geclassificeerd voor belastingregistratiedoeleinden. Begrijp dat de IRA een fiscaal beschermde structuur is. Het kan gelden aanhouden die al in andere pensioenregelingen zijn bijgedragen of het kan bijdragen accepteren. Als structuur heeft het veel investeringen die u binnen het account kunt kopen. De aanduiding Roth en traditioneel bepalen de belastingstructuur, terwijl bijdragen en rollover bepalen hoe geld op de rekening komt.
Er zijn twee fundamentele belastingstructuren voor IRA-accounts. Een traditionele IRA-structuur trekt bijdragen af van het jaarinkomen en groeit uitgestelde belasting totdat het wordt uitgekeerd. Bij distributie wordt het opgenomen bedrag toegevoegd aan het jaarinkomen en belast tegen de bestaande belastingschijf van de IRA-eigenaar. Een Roth IRA trekt geen bijdragen af van het jaarinkomen van de eigenaar. Geld wordt fiscaal uitgesteld, maar zolang de eigenaar van de rekening de Roth IRA minstens vijf jaar heeft en minstens 59 1/2 jaar oud is, komt het geld belastingvrij uit. Beide structuren hebben een belastingboete van 10 procent op uitkeringen vóór de leeftijd van 59 1/2.
Beide IRA-structuren kunnen bijdragende IRA's zijn. In wezen moet elke IRA of pensioenregeling beginnen met bijdragen. Een bijdrage is het geld dat u op de rekening zet op basis van uw jaarlijkse toewijzing. De maximale bijdrage van 2011 aan een Roth of traditionele IRA is $ 5.000 voor mensen onder de 50; degenen die de drempel overschrijden, kunnen $ 6.000 bijdragen. Als u in staat bent om jaarlijkse bijdragen aan uw IRA te storten, is het een bijdragende IRA, ongeacht of het een traditionele of Roth is.
Wanneer een persoon een 401k, 403b, IRA of een ander soortgelijk pensioenplan voor bijdragen heeft dat gedurende jaren van bijdragen geld heeft verzameld, kan een rollover een optie worden. Een rollover verplaatst fondsen van het ene pensioenplan naar het andere, vaak van het plan van een werkgever naar een IRA nadat de baan is beëindigd. De IRS definieert roll-over IRA's eenvoudig voor belastingregistratie. Wanneer de rollover plaatsvindt, zegt een 1099-R hoeveel er uit de IRA gaat en Form 5498 zegt hoeveel er in de nieuwe rollover IRA is gegaan als checks and balances dat er geen distributie is gedaan. Een rollover IRA wordt over het algemeen niet vermengd met bijdragen.
Het onderscheid tussen een bijdragende IRA en een roll-over IRA wordt over het algemeen gehandhaafd op het niveau van de bewaring. De IRS handhaaft de boekhouding via het formulier 1099-R en formulier 5498 voor alle rollovers en gebruikt uw Line 32-aftrek op formulier 1040 om alle belastingaftrekbare bijdragen te verantwoorden. Het is aan uw IRA-bewaarder om de vermenging van activa toe te staan of te weigeren, afhankelijk van hun eigen administratieve vaardigheden om een goede boekhouding bij te houden. Hoewel het handig kan zijn om een voormalig werkgeversplan naar een gemengd account te rollen, verliest u de mogelijkheid om de rollover-activa naar het plan van een nieuwe werkgever te rollen als u activa samenvoegt. Voor degenen die deze optie willen behouden, is het de beste keuze om bijdragende en rollover-activa gescheiden te houden.