Sleutelfiguren en regelgevers in de crypto-belastingruimte hebben gisteren (13 november 2019) verschillende onderwerpen verduidelijkt op de AICPA nationale belastingconferentie in Washington, DC. Onderwerpen van verduidelijking waren onder meer de fiscale behandeling rond 1031 Like-Kind-uitwisseling, airdrops, specifieke identificatie en FBAR-rapportagevereisten. Dit waren allemaal gebieden waar crypto-investeerders en cryptotax-professionals vragen over hadden na de nieuw uitgegeven IRS-richtlijnen kwam uit in oktober 2019.

Like Kind Exchange Pre 2018

Een gelijkaardige ruilbehandeling stelt een belastingbetaler in staat de meerwaarden op transacties van onroerend goed naar onroerend goed uit te stellen. Deze techniek van belastinguitstel wordt veel gebruikt in de wereld van vastgoedbeleggingen en veel crypto-belastingprofessionals vóór 2018 waren van mening dat het ook van toepassing zou kunnen zijn op cryptocurrencies, omdat ze ook als eigendom worden behandeld in de ogen van de IRS.

De Tax Cuts and Jobs-wet die in 2018 werd uiteengezet, elimineerde de mogelijkheid dat gelijkaardige uitwisseling op cryptocurrencies kon worden toegepast en beperkte de reikwijdte tot alleen "onroerend goed". Het liet echter de deur open voor de vraag of Like-Kind-ruilbehandelingen in de jaren voorafgaand aan 2018 en voorafgaand aan TCJA nog wel of niet konden worden gebruikt.

Tijdens het AICPA-evenement verduidelijkte Suzanne Sinno (algemeen advocaat, IRS Office of Chief Counsel) dat gelijkaardige uitwisseling voor cryptocurrency nooit was toegestaan, zelfs niet vóór 2018. 

Op 15 november 2019, twee dagen na het AICPA-evenement, besprak Christopher Wrobel (Special Counsel van de Associate Chief Counsel, IRS) ook gelijkaardige uitwisselingen en verklaarde dat hoewel gelijkaardige uitwisselingen niet zijn toegestaan ​​voor cryptocurrency vanaf 2018, voor pre -2018-transacties, ze blijven een grijs gebied en zullen per geval worden beslist. De overgrote meerderheid van de belastingprofessionals waarmee we hier bij CryptoTrader.Tax nauw samenwerken, die experts zijn in de handhaving van cryptobelastingen, zegt dat de conservatieve benadering is om vóór 2018 geen gelijkaardige uitwisseling te doen. Raadpleeg uw eigen belastingadviseur over deze zaken.

U kunt CryptoTrader.Tax . gebruiken om automatisch uw vermogenswinsten en -verliezen te berekenen zonder gelijkaardige behandeling. Een gelijkaardige behandeling wordt niet ondersteund.

FBAR-rapportage NIET vereist

Carole House (Cyber ​​and Emerging Tech Policy Specialist, Financial Crimes Enforcement Network) van FinCEN verduidelijkte tijdens het panel op 13 november 2019 dat FBAR (FinCEN 114) rapportage voor cryptocurrency op buitenlandse beurzen NIET is vereist. Dit is een grote opluchting voor crypto-investeerders die een aanzienlijk bedrag aan activa op buitenlandse beurzen zoals Binance hebben. Deze investeerders hoeven geen FBAR in te dienen.

Het is nog steeds niet bevestigd of FATCA (IRS-formulier 8938) al dan niet vereist is voor buitenlandse rapportage. Voor updates over het laatste crypto-belastingnieuws, volg @CryptoTraderTax op Twitter.

Luchtdruppels

Als gevolg van de recente IRS crypto-belastingrichtlijnen vrijgegeven in oktober, werden de fiscale behandeling van cryptocurrencies ontvangen van airdrop-evenementen verder in twijfel getrokken.

Christopher Wrobel verduidelijkte dat de nieuwe richtlijnen rond airdrops alleen bedoeld waren om nieuwe munten te dekken die werden ontvangen NA een hard fork-gebeurtenis. Munten die na een harde vork worden ontvangen, moeten worden behandeld als gewoon inkomen tegen de reële marktwaarde van de munt op het moment dat deze werd ontvangen.

Deze verduidelijking betekent dat munten die voor marketingdoeleinden aan consumenten worden gedropt, zich nog steeds in het grijze gebied bevinden over de vraag of ze als gewoon inkomen moeten worden behandeld.

Je kunt hier meer leren over hoe airdrops en hard forks worden belast .

Specifieke identificatie

First-in, first-out is de standaard boekhoudmethode die moet worden gebruikt voor het berekenen van meerwaarden en verliezen bij de verkoop of vervreemding van uw crypto. In de recente IRS-richtlijnen die in oktober 2019 uitkwamen, werd echter vermeld dat specifieke identificatiemethoden ZIJN toegestaan ​​als u uw crypto-activa specifiek kunt identificeren. Het volgende is overgenomen van de okt. Richtsnoeren voor 2019 :

“A37. U kunt een specifieke eenheid virtuele valuta identificeren door de unieke digitale identifier van de specifieke eenheid te documenteren, zoals een privésleutel, openbare sleutel en adres, of door records die de transactie-informatie tonen voor alle eenheden van een specifieke virtuele valuta, zoals Bitcoin, bewaard in één account, portemonnee of adres. Deze informatie moet tonen (1) de datum en het tijdstip waarop elke eenheid werd verworven, (2) uw basis en de reële marktwaarde van elke eenheid op het moment dat deze werd verworven, (3) de datum en het tijdstip waarop elke eenheid werd verkocht, geruild, of anderszins vervreemd, en (4) de reële marktwaarde van elke eenheid wanneer verkocht, geruild of vervreemd, en de hoeveelheid geld of de waarde van het onroerend goed dat voor elke eenheid is ontvangen.”

Suzanne Sinno bevestigde verder dat specifieke identificatiemethoden zoals LIFO (last-in first-out) en HIFO (highest-in first-out) zijn toegestaan ​​als men hun crypto specifiek kan identificeren. Dit is geweldig nieuws voor cryptocurrency-handelaren, aangezien deze technieken kunnen helpen uw cryptobelastingverplichting te minimaliseren door uw totale winst te verminderen.

U kunt crypto-belastingsoftware gebruiken zoals CryptoTrader.Tax om automatisch HIFO- of LIFO-berekeningen toe te passen op uw vermogenswinstrapporten. CryptoTrader.Tax bevat een complete audit trail voor uw administratie met gedetailleerde informatie over de specifieke identificatie van elke eenheid cryptocurrency en helpt u zo uw aansprakelijkheid voor vermogenswinsten te minimaliseren.

Meer informatie over crypto-belastingen

U kunt hier meer te weten komen over cryptocurrency-belastingen en hoe alles precies wordt behandeld:De complete gids voor cryptocurrency-belastingen voor 2019 .

Disclaimer - Dit bericht is alleen voor informatieve doeleinden en mag niet worden opgevat als belasting- of beleggingsadvies. Spreek alstublieft uw eigen crypto belastingprofessional , CPA of belastingadvocaat over hoe u de belastingheffing op digitale valuta moet behandelen.