De meesten van ons zijn bekend met 401 (k) s, een soort gekwalificeerd pensioenplan. Maar om belangrijke werknemers en senior management aan te trekken en te behouden, bieden werkgevers soms niet-gekwalificeerde pensioenregelingen aan die zijn ontworpen voor hoogverdienende leidinggevenden. Deze plannen volgen niet de richtlijnen van de Employee Retirement Income Security Act (ERISA) en bieden daardoor veel mogelijkheden voor maatwerk, maar kunnen ook extra risico's met zich meebrengen. Dit is wat u moet weten als u een niet-gekwalificeerd pensioenplan wordt aangeboden.

Hoe werken niet-gekwalificeerde pensioenregelingen

Experts adviseren om elk jaar 15% van uw inkomen vóór belastingen in een pensioenplan te stoppen. Maar IRS-limieten voor bijdragen aan gekwalificeerde pensioenregelingen kunnen het voor mensen met een hoog inkomen moeilijk maken om dit doel te bereiken.

Volgens de richtlijnen van 15% zou een executive die jaarlijks $ 500.000 verdient $ 75.000 per jaar moeten sparen voor zijn pensioen. Voor 2022 is de maximale bijdrage aan 401(k) en 403(b) pensioenrekeningen $20.500-4,1% van het inkomen van de executive.

Niet-gekwalificeerde pensioenregelingen, die niet onderworpen zijn aan deze premielimieten, stellen hoogbetaalde werknemers in staat om meer te sparen voor hun pensioen. Werkgevers kunnen een niet-gekwalificeerd pensioenplan opzetten dat van toepassing is op al hun leidinggevenden of kunnen individuele contracten aanpassen aan de behoeften van elke leidinggevende. Hoewel de opties voor niet-gekwalificeerde pensioenregelingen bijna eindeloos zijn, vallen de plannen over het algemeen in vier soorten uiteen:

1. Plannen voor uitgestelde compensatie: Met deze plannen kunnen werknemers compensatie (inclusief salaris en bonussen) uitstellen tot een later overeengekomen datum en dan belasting over het geld betalen. Doorgaans wordt de vergoeding uitgesteld tot uw pensioen, wanneer u over het algemeen in een lagere belastingschijf zit dan tijdens uw werkjaren. Bij sommige plannen kunt u de vergoeding echter uitstellen tot een andere datum, bijvoorbeeld wanneer u verwacht dat een kind naar de universiteit gaat. Uitkeringen kunnen meestal als een forfaitair bedrag of in termijnen worden gedaan.
2. Executieve bonusplannen: De werkgever betaalt de premie van een permanente levensverzekering voor de werknemer. De werknemer is eigenaar van de polis en kiest de begunstigde. Naarmate de contante waarde van de polis toeneemt, kan de werknemer deze doorgaans lenen of opnemen. De kosten van premies zijn fiscaal aftrekbaar voor de werkgever; werknemers betalen belasting over de bonus.
3. Split-dollar levensverzekeringsplannen: Deze verdelen de premies, overlijdensuitkeringen en contante waarde van een permanente levensverzekering tussen de werkgever en de werknemer. Hoewel deze plannen op vele manieren kunnen worden opgezet, betaalt de werkgever traditioneel het deel van de premies dat gelijk is aan de contante waarde van de polis, en betaalt de werknemer de rest.
4. Plannen voor afsplitsing van groepen: Werkgevers bieden werknemers vaak een collectieve overlijdensrisicoverzekering aan als een uitkering en betalen voor een bepaald bedrag aan dekking. Groepsafsplitsingsplannen geven belangrijke leidinggevenden $ 50.000 aan collectieve overlijdensrisicoverzekeringen (het maximaal toegestane voordat het moet worden gerapporteerd aan de belastingen van de werknemer) plus een permanente levensverzekering. Op beide polissen betaalt de werkgever de premie. Collectieve levensverzekeringen eindigen met dienstverband, maar werknemers kunnen de permanente levensverzekering behouden na het verlaten van het bedrijf, zolang ze de premie betalen.

Wat is het verschil tussen gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde pensioenregelingen?

Gekwalificeerde pensioenregelingen moeten voldoen aan IRS-codes en, indien gesponsord door een werkgever, moeten voldoen aan ERISA. Deze federale wet beschermt deelnemers aan door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen door normen vast te stellen voor non-discriminatie, wanneer werknemers kunnen deelnemen aan het plan, wanneer bijdragen onvoorwaardelijk worden en worden verdeeld, de informatie die deelnemers over het plan ontvangen en meer. ERISA eist ook van werkgevers dat ze rapporten indienen en stelt fiduciairs verantwoordelijk.

Er zijn twee soorten gekwalificeerde pensioenregelingen:toegezegd-pensioenregelingen en toegezegde-bijdrageregelingen.

• Toegezegd-pensioenregelingen , of traditionele pensioenen, werknemers een vooraf bepaald bedrag bij pensionering garanderen. Doorgaans betaalt de werkgever de meeste bijdragen aan een toegezegd-pensioenregeling, hoewel sommige regelingen werknemers ook laten bijdragen.
• Toegezegde-bijdrageregelingen geen specifieke uitbetaling garanderen bij pensionering. In plaats daarvan draagt ​​de werknemer en/of werkgever bij aan de pensioenrekening van de werknemer, die naar keuze van de werknemer wordt belegd. Het beschikbare bedrag bij pensionering hangt af van hoe goed de beleggingen presteren.

Voorbeelden van gekwalificeerde pensioenregelingen zijn:

• 401(k)-abonnementen
• 403(b)-abonnementen
• Geldaankoop pensioenregelingen
• Kassaldo pensioenregelingen
• Vereenvoudigde regelingen voor werknemerspensioen (SEP)
• Besparingsincentive-matchplannen voor werknemers (EENVOUDIGE) IRA's
• Employee Stock Ownership Plans (ESOP's)
• Winstdelingsplannen
• Aandelenbonusplannen

Hoewel ze door de werkgever worden gesponsord, hoeven niet-gekwalificeerde pensioenregelingen niet te voldoen aan de ERISA-richtlijnen. ERISA verbiedt plannen die discrimineren ten gunste van hoogbetaalde werknemers, maar niet-gekwalificeerde plannen zijn precies dat.

Er zijn ook fiscale verschillen tussen de plannen. Werkgeversbijdragen aan gekwalificeerde plannen zijn gewoonlijk fiscaal aftrekbaar op het moment dat ze worden gedaan, maar werkgeversbijdragen aan niet-gekwalificeerde plannen worden betaald met geld na belasting.

Het belangrijkste verschil:Niet-gekwalificeerde plannen missen de waarborgen van gekwalificeerde plannen. Als een vertrouwenspersoon bijvoorbeeld zijn plichten heeft geschonden en uw gekwalificeerde plan daardoor geld heeft verloren, moet de vertrouwenspersoon het terugbetalen. Als uw werkgever failliet gaat, is uw geld in een gekwalificeerde pensioenregeling nog steeds veilig, omdat activa in gekwalificeerde fondsen gescheiden moeten worden gehouden van de activa van de werkgever. U kunt zelfs een rechtszaak aanspannen om de voordelen van een gekwalificeerd plan terug te vorderen. De meeste toegezegd-pensioenregelingen zijn verzekerd door de federale overheid via de Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), die uitkeringen garandeert, zelfs als uw plan wordt beëindigd, hoewel de uitbetalingen mogelijk minder zijn dan beloofd.

Een niet-gekwalificeerd pensioenplan is echter gewoon een overeenkomst met uw werkgever. Uw geld kan in gevaar komen als uw werkgever failliet gaat of failliet gaat en het einde van de overeenkomst niet kan nakomen. Afhankelijk van de voorwaarden van uw plan, kunt u het geld verliezen als u uw baan verlaat om een ​​andere reden dan pensionering. (Er is een reden waarom deze plannen soms "gouden handboeien" worden genoemd.)

Wees voorbereid

Niet-gekwalificeerde pensioenregelingen kunnen sterk gecompenseerde leidinggevenden helpen genoeg te sparen om hun levensstijl na hun pensionering te behouden. Voordat u deelneemt aan een niet-gekwalificeerd pensioenplan, moet u echter uw andere door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen en belastingbesparingsvehikels, zoals flexibele uitgavenrekeningen, maximaal benutten. Zorg ervoor dat u de voorwaarden, risico's en fiscale gevolgen van een niet-gekwalificeerd plan goed begrijpt.

Een financiële planner kan u helpen bepalen of een niet-gekwalificeerd pensioenplan past in uw algemene doelen, hoe u een plan kunt structureren om belastingen te minimaliseren en hoe u uw inkomen bij pensionering kunt beheren. Gratis kredietbewaking van Experian kan u helpen uw kredietscore in de gaten te houden en uw financiële toekomst te beschermen.