De visie van HMRC om het Britse belastingstelsel te digitaliseren is in volle gang. Making Tax Digital (MTD) werd in 2015 door de regering aangekondigd als een initiatief om het Britse belastingstelsel te verbeteren en de complexiteit ervan te verminderen.

Na een vertraging is het nu gepland om in april 2019 te worden ingevoerd voor verplichte btw-aangifte door alle btw-geregistreerde bedrijven met een omzet boven de Britse btw-drempel van £ 85.000. Daarna, maar niet eerder dan april 2020, zal het geleidelijk worden ingevoerd om van toepassing te zijn op andere belastingen, met name vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting.

Het is niet alleen het VK waar de digitalisering in een stroomversnelling raakt. Veel landen hebben nu - opmerkelijke voorbeelden zijn de Tsjechische Republiek, Polen, Portugal en Spanje - of zullen introduceren - Hongarije en Italië op handen zijn - vrijwillige en verplichte indiening van transactierapportage.

Een van de meest populaire formaten

De timing varieert van opname met maandelijkse/driemaandelijkse btw-aangiften tot realtime rapportage aan de belastingdienst op het moment dat een factuur wordt opgemaakt. Een van de meer populaire formaten is Standard Audit File for Tax ('SAF-T'), dat is ontwikkeld voor wereldwijd gebruik door de OESO.

Dit is een regeling voor informatie-uitwisseling tussen belastingdienst en bedrijven die in alle landen consistent kan worden toegepast. Zoals je zou verwachten, hebben landen echter een aantal variaties geïntroduceerd die bij hun eigen omstandigheden passen.

Deze digitalisering is primair gericht op btw en de belangrijkste drijfveer hierachter is de wens om de btw-kloof, het verschil tussen verwachte en werkelijke btw-inkomsten, te verkleinen. Btw-fraude en -ontduiking, die belangrijke componenten van de kloof zijn, kosten overheidsbegrotingen miljarden euro's per jaar in de hele EU.

Het aanpakken van niet-naleving van de btw is daarom een ​​van de topprioriteiten van zowel de Commissie als de lidstaten. Daarom heeft de Europese Commissie een ingrijpende hervorming van het btw-stelsel van de EU voorgesteld, terwijl de lidstaten hebben gewerkt aan het aanscherpen van hun btw-inningen en het incasseren van de inkomstenderving.

Wat zijn de praktische implicaties?

Dat is de achtergrond. Wat kunnen de praktische implicaties zijn?

Op de lange termijn zou digitalisering het leven eenvoudiger moeten maken door de dubbele voordelen te bieden van het elimineren van zowel papieren transacties als gegevensfouten in uw boekhoudsysteem.

Anderzijds wordt er nooit een nieuw systeem vlekkeloos ingevoerd en zijn kinderziektes te verwachten. Een goed voorbeeld hiervan is dat de gegevens die de nationale belastingdiensten nodig hebben, in een bepaald formaat moeten zijn. Als er bijvoorbeeld op de HMRC-website ruimte over is in de gegevensopmaak in bepaalde velden die u niet kunt invoeren. Bovendien betekent het delen en overdragen van gegevens door belastingkantoren in verschillende landen dat meer fouten (zelfs als ze onbedoeld) worden geïdentificeerd, wat mogelijk kan leiden tot verstorende controles en boetes. In extreme gevallen kunnen individuen ook persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.

Belangrijke nalevingscontroles

Maar daartegenover staat het positieve nieuws dat de btw-industrie en technologiebedrijven met technologische oplossingen komen die uiteindelijk zullen zorgen voor gemakkelijke gegevensverwerking, eenvoud van gebruik en de allerbelangrijkste nalevingscontroles.

Daarom zijn we verheugd dat we VIVAT hebben ontwikkeld - een cloudgebaseerde geautomatiseerde btw-tool - die een goedkope optie biedt met een flexibel prijsbeleid. Er is geen echte concurrentie voor het product, tenzij een bedrijf bereid is dure software te kopen en te downloaden of een duur servicecontract te betalen voor een professional om het werk uit te voeren.

Wij zijn van mening dat, hoewel technologie op korte termijn problemen kan veroorzaken en bieden, bedrijven niet moeten aarzelen om het te omarmen om aan hun btw-verplichtingen te voldoen, aangezien er op de lange termijn veel voordelen zullen zijn.