De behandeling van cryptocurrency volgens Britse belastingregels kan verwarrend zijn, maar HMRC heeft onlangs richtlijnen gepubliceerd waarin wordt uitgelegd welke soorten belasting cryptocurrency onderworpen is, hoeveel belasting u kunt verwachten te betalen en wanneer u helemaal geen belasting over uw vermogen hoeft te betalen.

De regering heeft echter gewaarschuwd dat de wetgeving voortdurend evolueert naarmate de cryptosector in omvang en belang groeit, dus kom regelmatig terug om te zien of er wijzigingen zijn die van invloed kunnen zijn op uw fiscale behandeling.

Met naar schatting 2,3 miljoen Britten die cryptocurrency bezitten vanaf juni 2021, wordt het steeds belangrijker om te begrijpen hoe belasting wordt geheven op crypto-activa in het VK. In dit artikel leggen we uit welke belastingen van toepassing zijn op cryptocurrency, hoeveel u mogelijk moet betalen en hoe u kunt betalen wat u verschuldigd bent.

Is cryptocurrency belastbaar in het VK?

Ja, cryptocurrency is onderworpen aan belasting in het VK. Iedereen die in het VK woont en crypto-activa heeft - zoals bitcoin of andere cryptocurrencies - wordt belast op de winst die ze ermee maken, maar alleen als ze de jaarlijkse belastingvrije vergoeding overschrijden. Deze winsten (of "winsten") moeten worden geregistreerd en gerapporteerd aan HMRC als onderdeel van de belastingaangifte van een persoon. De belastingvrije vergoeding en het bedrag aan belasting dat u moet betalen, is afhankelijk van het type belasting dat volgens de HMRC op u van toepassing is.

Kapitaalwinstbelasting op cryptocurrency uitgelegd

De belasting die de meeste beleggers op cryptocurrency moeten betalen, is Capital Gains Tax (CGT), en is gebaseerd op een percentage van het verschil tussen de prijs waarvoor u uw cryptocurrency hebt gekocht en het bedrag waarvoor u het hebt verkocht - dat wil zeggen de winst die u maakt met handelen het.

U hoeft alleen CGT te betalen over uw cryptocurrency-bezit als uw totale winst hoger is dan de jaarlijkse belastingvrije vergoeding, die £ 12.300 is voor het belastingjaar 2021/22. Als uw winst onder deze drempel blijft, bent u helemaal geen CGT verschuldigd. Dit betekent ook dat als u niet actief in cryptovaluta handelt, u geen CGT hoeft te betalen, omdat dit alleen van toepassing is op uw winst - niet op uw bezit zelf.

Als u bijvoorbeeld voor £ 10.000 aan bitcoin zou kopen en er in de loop van het belastingjaar geen transacties mee zou doen, hoeft u geen CGT te betalen. Als u echter voor £ 10.000 aan bitcoin hebt gekocht en deze op een later tijdstip voor £ 30.000 (wat neerkomt op £ 20.000 aan winst) hebt verkocht, bent u CGT verschuldigd over het bedrag van uw winst dat de belastingvrije vergoeding overschrijdt. Daarom, hoewel de eerste £ 12.300 van uw winst belastingvrij is, zou u CGT moeten betalen over de resterende £ 770 die u boven deze drempel heeft geprofiteerd.

Het bedrag aan CGT dat u betaalt, verschilt afhankelijk van in welke belastingschijf u valt. We bespreken dit later in dit artikel in meer detail.

Inkomstenbelasting op cryptocurrency uitgelegd

Er zijn "uitzonderlijke" omstandigheden wanneer HMRC van mening is dat het enorme volume en de verfijning van cryptocurrency-handel die iemand uitvoert, op zichzelf al een financiële handel vormt. Dit wordt dan gezien als een vorm van inkomen en is onderworpen aan inkomstenbelasting (IT), hoewel dit zeldzaam is en niet van toepassing is op de meeste beleggers in cryptocurrency.

HMRC legt uit dat het al dan niet van toepassing zijn van inkomstenbelasting afhangt van "een aantal factoren en de individuele omstandigheden", maar er is momenteel geen concrete regel of drempel die bepaalt op welk punt u overschakelt van aansprakelijk zijn voor CGT, naar aansprakelijk zijn voor inkomsten belasting. Als u niet zeker weet welke op u van toepassing is, kan het verstandig zijn contact op te nemen met een onafhankelijke belastingadviseur om u te helpen.

Alle winsten die onderworpen zijn aan inkomstenbelasting worden behandeld als inkomsten uit arbeid volgens de Britse belastingwetgeving, die kunnen oplopen tot 45%, afhankelijk van uw belastingschijf, maar alleen als uw winst de jaarlijkse drempel van £ 12.570 voor het belastingjaar 2021/22 overschrijdt .

Er zijn ook unieke regels voor degenen die cryptocurrency ontvangen van hun werkgever als een vorm van niet-contante betaling, degenen die zelf cryptocurrency minen of degenen die een bedrijf runnen dat handelt met cryptocurrency in plaats van traditioneel "fiat" geld (zoals GBP of USD ). Deze personen zijn zowel inkomstenbelasting als volksverzekeringen verschuldigd over hun winst.

Hoeveel belasting moet u betalen over cryptocurrency?

Het bedrag aan belasting dat u moet betalen over uw cryptocurrency-bezit, hangt af van welke belasting u moet betalen, hoeveel winst u heeft gemaakt en onder welke belastingschijf u valt.

Voorbeeld - Vermogenswinstbelasting op cryptocurrency

Van toepassing als uw cryptocurrency-winsten de jaarlijkse belastingvrije vergoeding van £ 12.300 hebben overschreden. U bent CGT verschuldigd tegen de volgende tarieven:

Voorbeeld: U bent onderworpen aan CGT. U bent basistariefbelastingplichtige. U koopt bitcoin voor £ 10.000 en verkoopt het op een later tijdstip voor £ 25.000 (wat neerkomt op £ 15.000 aan winst). U heeft € 2.700,- meer verdiend dan het jaarlijkse belastingvrije vermogen. Over dit bedrag moet u 10% CGT betalen. Daarom moet u £ 270 in CGT betalen over uw winst in bitcoin.

Voorbeeld - Inkomstenbelasting op cryptocurrency

Van toepassing als uw cryptocurrency-winsten de jaarlijkse belastingvrije vergoeding van £ 12.570 hebben overschreden. U bent IT-plichtig tegen de volgende tarieven:

Voorbeeld: U bent onderworpen aan de inkomstenbelasting. U bent een belastingplichtige met een hoger tarief. U koopt bitcoin voor £ 10.000 en verkoopt het op een later tijdstip voor £ 30.000 (wat neerkomt op £ 20.000 aan winst). U heeft € 7.430 meer verdiend dan het jaarlijkse belastingvrije vermogen. Over deze winst moet u 40% IT betalen. Daarom moet u £ 2.972 inkomstenbelasting betalen over uw winst uit bitcoin.

Belasting betalen over cryptocurrency

U moet een zelf beoordeelde belastingaangifte indienen en eventuele belastbare winsten die u met cryptocurrency hebt gemaakt, aangeven bij HMRC. U moet een boete betalen als u uw belastbare winst niet aangeeft of de vereiste belasting niet betaalt binnen de jaarlijkse deadline.

Voor het lopende belastingjaar is de deadline 31 januari 2022. Als u echter nog nooit eerder een eigen belastingaangifte heeft ingediend, moet u zich vóór 5 oktober 2021 hebben aangemeld voor de zelfbeoordeling. Dit doet u op de website van GOV.UK . U heeft tot 31 januari 2022 de tijd om de belasting te betalen die u verschuldigd bent aan HMRC voor eventuele belastbare winst. Er zijn verschillende manieren om dit te doen, onder meer via internetbankieren of cheques. Het bedrag wordt meestal binnen 5 werkdagen via de door u gekozen methode geïncasseerd.

Als u zich niet vóór 5 oktober voor het lopende belastingjaar heeft geregistreerd, moet u zich toch zo snel mogelijk registreren, maar u kunt een boete van £ 100 krijgen als uw belastingaangifte tot 3 maanden te laat is, en zelfs meer als uw aanslagbiljet daadwerkelijk te laat wordt betaald. Ook bij te late betalingen wordt rente in rekening gebracht. De GOV.UK-website heeft een rekenmachine die u kan helpen bij het inschatten van de boete die u kunt krijgen voor een te late belastingaangifte of betaling.

Alle in aanmerking komende winsten die in het komende belastingjaar (6 april 2022 tot 5 april 2023) worden behaald, moeten uiterlijk op 31 januari 2023 aan HMRC worden betaald. U kunt hetzelfde proces volgen om u te registreren voor een zelfbeoordelingsbelastingaangifte op de GOV.UK website als je er nog nooit een hebt ingediend.

Meer lezen over cryptocurrency

Als je je kennis van de crypto-industrie wilt opfrissen, ga dan naar onze beginnershandleiding voor het investeren in bitcoin en cryptocurrency, of bekijk onze uitleg over wat bitcoin is en hoe het werkt. U kunt ook bladeren door onze lijst met de beste cryptocurrency-uitwisselingsplatforms in het VK en ons overzicht van hoe - en in welke mate - cryptocurrency wordt gereguleerd in het VK.