Als u uw bedrijf structureert als een partnerschap of S Corporation, is er één vorm die u als uw broekzak moet leren. En u moet ervoor zorgen dat uw partners ook het formulier kennen. Die o zo belangrijke vorm is Schema K-1. Dus, wat is Schedule K en wat doet het?
IRS Schedule K, ook bekend als Schedule K-1, heeft twee verschillende vormen voor bedrijven:
De bedrijfsstructuur van het bedrijf bepaalt welke vorm het bedrijf voorbereidt en distribueert naar eigenaren, partners of leden.
Belastingbetalers dienen doorgaans Schedule K-1 in bij hun individuele belastingaangiften. Schema K-1 rapporteert inkomsten, verliezen en dividenden voor het belastingjaar. Eigenaren, partners of leden gebruiken de informatie op het K-1-formulier om de winsten, verliezen, belastingaftrekken of belastingverminderingen op hun aangiften inkomstenbelasting te melden.
Met Schedule K moeten bedrijven het eigendom of belang van elke partner of stakeholder in het bedrijf volgen. Het eigendomspercentage bepaalt het bedrag dat u op elk K-1-belastingformulier vermeldt.
Wat is formulier 1120S en wat is formulier 1065?
Formulier 1120S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation, is een IRS-belastingformulier dat S-ondernemingen gebruiken om de jaarlijkse financiële informatie van hun bedrijf te rapporteren.
Formulier 1065, U.S. Return of Partnership Income, is een IRS-belastingformulier dat partnerschappen (of LLC's die als partnerschappen indienen) gebruiken om de jaarlijkse financiële informatie van hun bedrijf te rapporteren.
Nogmaals, Schedule K-1 wordt meestal gekoppeld aan Form 1120S of IRS Form 1065. Het kan echter zijn dat individuen ook Schedule K moeten indienen. Entiteiten met personen die Schedule K-1 moeten indienen, omvatten ook:
Bedrijven die niet belastingen doorgeven aan de individuele belastingaangiften van de eigenaren (bijv. C-bedrijven) dienen geen schema K-1 in. En niet alle pass-through-bedrijven dienen Schedule K-1 in.
Om te begrijpen waarom individuen IRS Schedule K-1 indienen en niet bedrijven, moet u pass-through-belasting begrijpen. Wanneer een bedrijf doorbelasting heeft, slaan de belastingen het bedrijf over (of passeren) het naar een andere entiteit. Het bedrijf betaalt de belastingen dus niet rechtstreeks.
In plaats daarvan betaalt een andere entiteit (meestal de bedrijfseigenaar of klant) de belastingen. De bedrijfsinkomsten worden slechts één keer belast met doorbelasting. Bedrijfseigenaren betalen de belasting op hun formulier 1040 tegen hun persoonlijke belastingtarief in plaats van een bedrijfsbelastingtarief.
Pass-through fiscale entiteiten zijn onder meer:
Houd er rekening mee dat eenmanszaken pass-through-entiteiten zijn die niet bestand Schema K.
| Hulp nodig bij het kiezen van de juiste boekhoudsoftware voor u? Download onze GRATIS gids over 10 dingen die u moet overwegen bij het kiezen van boekhoudsoftware voordat u de sprong waagt . |
Nogmaals, de drie zakelijke entiteiten die een Schedule K-1 moeten indienen, zijn S-bedrijven, partnerschappen en LLC's die als partnerschappen worden ingediend.
Bedrijfseigenaren moeten elk jaar formulier 1120S indienen om hun inkomen te melden. Elke aandeelhouder in een S-onderneming moet een Schedule K-1 Form 1120S ontvangen. Aandeelhouders gebruiken de informatie op Schema K om dezelfde informatie over hun individuele rendementen te rapporteren.
Het K-1-belastingformulier voor S-bedrijven moet laten zien hoe het bedrijf inkomsten aan de aandeelhouder uitkeert op basis van het belang van de aandeelhouder in het bedrijf.
De belangrijkste secties van Schedule K-1, Form 1120S zijn:
Stel dat u een belang van 25% hebt in een S Corp. In één belastingjaar heeft het bedrijf een nettowinst van $ 100.000. Uw K-1-formulier toont dus $ 25.000 ($ 100.000 X 25%) aan fondsen van de S Corporation voor het jaar.
Bij partnerschappen moet elke partner zijn aandeel in inkomsten, verliezen, inhoudingen en kredieten rapporteren zoals ingediend op formulier 1065. Op basis van informatief formulier 1065 moet het bedrijf Schedule K aan elke partner distribueren om hun individuele aandeel te tonen.
Alle Schedule K-1's moeten worden ingediend bij de belastingaangifte van het bedrijf. En elke partner moet een kopie indienen met hun formulier 1040 bij het indienen van hun belastingen. Net als bij S-bedrijven bepaalt het bedrijf het bedrag dat wordt vermeld in Schedule K-1 op basis van het aantal aandelen dat een partner heeft.
IRS Schedule K-1 Form 1065 heeft drie hoofdsecties:
Een zakelijk partnerschap heeft bijvoorbeeld drie partners. Eén partner heeft een belang van 50% in het bedrijf, terwijl de andere twee elk een belang van 25% hebben. In één belastingjaar maakt het bedrijf een winst van $ 100.000. De partner met een belang van 50% rapporteert $ 50.000 ($ 100.000 X 50%), terwijl de andere twee elk $ 25.000 ($ 100.000 X 25%) rapporteren.
Veel bedrijven hebben partners met een gelijk aandeel in het bedrijf. Verdeel in dat geval de winst gelijkelijk over elke zakenpartner.
Als u een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) als partnerschap heeft, moet u formulier 1065 indienen en Schedule K-1 aan alle leden distribueren, net zoals u zou doen in een standaard partnerschap. In LLC's zijn eigenaren hetzelfde als leden.
LLC's beperken leden niet, dus LLC's met meerdere leden kunnen individuen, andere LLC's, bedrijven en partnerschappen omvatten. Elk lid van de LLC moet een Schedule K-1 ontvangen, ongeacht hun structuur.
De meeste LLC's met meerdere leden krijgen dezelfde fiscale behandeling als partnerschappen. Als u een LLC heeft met partners of leden, kunt u een aanvraag indienen om als bedrijf te worden belast. LLC's die zich niet aanmelden om als bedrijf te worden belast, worden standaard belast als een partnerschap.
De LLC zelf stuurt het K-1-belastingformulier niet naar de IRS.
Individuen moeten hun belastingaangifte vóór 15 april van elk jaar voor het voorgaande belastingjaar indienen. Bestand Schema K-1 met uw formulier 1040. Schema K-1 moet dus uiterlijk 15 april bij de IRS zijn.
Omdat Schedule K elk jaar uiterlijk op 15 april moet worden ingediend, moeten bedrijven het formulier uiterlijk op 15 maart aan de betreffende personen distribueren. Waarom 15 maart? Welnu, formulieren 1065 en 1120S moeten elk jaar uiterlijk op 15 maart worden ingediend. Zonder formulieren 1065 of 1120S kunnen individuen Schedule K-1 niet ontvangen.
Bedrijven kunnen een verlenging van zes maanden indienen voor het indienen van het 1065-belastingformulier met behulp van formulier 7004. Maar het bedrijf moet nog steeds uiterlijk op 15 maart een Schedule K-1 aan alle toepasselijke personen verstrekken.
Wat u moet weten voordat u een lijfrente-inkomen koopt
Wat is vorm 8-K?
Wat is een 10-K-formulier?
Wat u moet weten voordat u een restaurant koopt
Wat u moet weten voordat u copyright op een creatief werk maakt
Wat u moet weten voordat u een lening ondertekent
Wat u moet weten voordat u een levensverzekering koopt