Sinds 1931 worden door donateurs geadviseerde fondsen aangeboden door lokale gemeenschapsstichtingen en recentelijk zijn deze beschikbaar gekomen via door makelaars gesponsorde liefdadigheidsgeschenken. Ze lijken op een huwelijk tussen een particuliere stichting en een beleggingsfonds.

Door donoren geadviseerde fondsen stellen mensen in staat om afzonderlijk geïdentificeerde rekeningen bij een goed doel aan te maken en vervolgens te bepalen hoe het goede doel dat geld moet gebruiken. Het oprichten van een fonds is als investeren in een gemeenschappelijk fonds, omdat de activa van elke donor worden samengevoegd op een gemeenschappelijke rekening die eigendom is van, wordt onderhouden en beheerd door de liefdadigheidsinstelling.

Een van de belangrijkste voordelen van een door een donor geadviseerd fonds is dat het individuen met filantropische bedoelingen in staat stelt om hun liefdadigheidsactiva professioneel te laten beheren en distribueren naar gewenste doelen tegen een fractie van de kosten van een particuliere stichting. Maar lagere kosten zijn slechts een van de vele voordelen. Donor-adviesfondsen bieden ook een aantal creatieve mogelijkheden voor financiële planning.

De belangrijkste daarvan is hun fiscale aftrekbaarheid. Bijdragen aan een door een donor geadviseerd fonds zijn fiscaal aftrekbaar in het jaar waarin ze worden gedaan. En de limiet op de aftrekbaarheid is enorm. Men kan tot 60% van het aangepaste bruto-inkomen (AGI) doneren. Dit creëert een zinvolle planningsmogelijkheid in jaren waarin men een meevaller heeft die een grote stijging van het belastbaar inkomen veroorzaakt. Toevoegen aan het door een donor geadviseerde fonds kan de belastingdruk van die eenmalige gebeurtenis helpen verlichten.

De fiscale aftrekbaarheid van bijdragen aan een donoradviesfonds kan ook worden benut. Deze hefboomwerking wordt bereikt door zeer gewaardeerde activa in te brengen. De aftrek van onroerend goed tegen lage kosten dat aan een fonds wordt bijgedragen, wordt bepaald door de huidige waarde, niet door de kostprijs. De schenker ontvangt dus een dubbel voordeel:een grotere aftrek en geen meerwaarde op de waardevermeerdering van het onroerend goed.

Hoewel de aftreklimiet voor onroerend goed lager is dan contant geld (30% van AGI), bieden de meeste gemeenschapsstichtingen en door makelaars gesponsorde liefdadigheidsgeschenken een grote flexibiliteit met betrekking tot de soorten onroerend goed die kunnen worden geschonken. Bij veel liefdadigheidsinstellingen kunnen fondshouders bijvoorbeeld een belang doneren in een particulier bedrijf, de contante waarde van levensverzekeringen, kunstwerken, verzamelobjecten, auto's, vee en zelfs Bitcoin.

Door donoren geadviseerde fondsen bieden ook geweldige mogelijkheden voor vermogensplanning. Ingebrachte activa verlaten permanent iemands nalatenschap, dus ze zijn niet onderworpen aan successierechten. Met de levenslange uitsluiting die momenteel op meer dan $ 11 miljoen ligt, biedt dit gezinnen veel flexibiliteit om een ​​door een donor geadviseerd fonds te gebruiken bij hun planning. Donateurs kunnen hun jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten ook gebruiken om bijdragen aan hun fonds te storten. Dit betekent dat een getrouwd stel elk tot $ 15.000 kan bijdragen - voor een totaal van $ 30.000 - per jaar. En aangezien activa in een door een donor geadviseerd fonds belastingvrij mogen groeien, kunnen ze een blijvende erfenis creëren.

Voor families met liefdadigheidsintenties en de wens om die waarde door te geven aan toekomstige generaties, biedt een door een donor geadviseerd fonds de mogelijkheid voor kinderen en kleinkinderen om bij het besluitvormingsproces te worden betrokken.

Zoals de naam al aangeeft, geeft een door een donor geadviseerd fonds de donor de mogelijkheid om het goede doel te adviseren over het gebruik van het geld in het fonds. Door kinderen bij dit proces te betrekken, leren ze dat ze veranderingen kunnen bewerkstelligen om hun lokale gemeenschap te verbeteren en te versterken, de kunsten te ondersteunen, de onderwijsnormen te verhogen, ziekten te bestrijden of hulp te bieden aan slachtoffers van oorlog of natuurrampen. Het kan hen ook voorbereiden om op volwassen leeftijd het roer over te nemen. Een goed gefinancierd, door een donor geadviseerd fonds zal zijn weldoener vaak overleven. Hierdoor kunnen de erfgenamen van de schenker ook tijdens hun leven schenkingen doen. Dus hoewel bijdragen aan een door een donor geadviseerd fonds een onmiddellijk voordeel opleveren in de vorm van een belastingaftrek voor het lopende jaar, kunnen ze ook op lange termijn schenkingskansen bieden die meer dan één generatie aanhouden.

In termen van uitgebreide financiële planning zijn er maar weinig strategieën die de vele en gevarieerde mogelijkheden bieden die men krijgt van een door een donor geadviseerd fonds. Niet veel liefdadigheidsvehikels bieden dezelfde financieringsflexibiliteit met betrekking tot de soorten activa die kunnen worden gedoneerd. Minder bieden de donor de mogelijkheid om betrokken te zijn bij de manier waarop hun bijdragen worden gebruikt. En nog minder bieden de context om erfgenamen de waarde van filantropie te leren.

Als gevolg hiervan is het door de donor geadviseerde fonds een opmerkelijk nuttig hulpmiddel om iemands liefdadigheidsintentie te helpen uitvoeren als onderdeel van zijn of haar unieke financiële planningsdoelstellingen. In veel gevallen kan het opnemen van een door een donor geadviseerd fonds als onderdeel van een uitgebreid financieel plan zowel hefboomwerking als flexibiliteit bieden om een ​​belegger te helpen bij het behalen van op doelen gebaseerde langetermijninvesteringsresultaten.