Twee recentelijk aangenomen wetten, de Setting Every Community up for Retirement Enhancement (SECURE) Act en de Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, bevatten bepalingen die van invloed waren op de vereiste minimumuitkeringen (RMD's) van bedrijfspensioenregelingen en individuele pensioenrekeningen (IRA's).*

De SECURE-wet, die eind 2019 werd aangenomen, verhoogde de startleeftijd voor RMD's van 70½ tot 72 jaar met ingang van 1 januari 2020. Vervolgens, in maart van dit jaar, zag de CARES-wet de RMD's helemaal af voor het kalenderjaar 2020. Deze vrijstelling omvat zelfs begunstigden met geërfde rekeningen, evenals mensen die in 2019 70 werden maar wachtten om hun eerste uitkering te ontvangen tot 2020.

Gezien de effecten van beide wetten, moet u, als u eind 2019 70 jaar oud bent geworden, in 2021 de RMD's hervatten. (U hoeft in 2021 geen "dubbele" RMD te nemen, alleen het regelmatig berekende bedrag.) u bent eind 2019 nog geen 70½ geworden, u hoeft uw eerste RMD pas in te nemen op 1 april van het jaar nadat u 72 jaar bent geworden.

Als gevolg van de RMD-vrijstelling van 2020 kunnen gepensioneerden vragen hebben over wat ze moeten doen in 2020. Hier zijn enkele antwoorden voor u.

Moet ik profiteren van de RMD-vrijstelling van 2020?

Met "profiteren" van de vrijstelling bedoelen we dat u minder van uw pensioenrekeningen afhaalt dan uw RMD-bedrag zou zijn geweest. Als u net als veel mensen bent, kunt u op deze uitkeringen vertrouwen voor uw levensonderhoud en kunt u zoals gewoonlijk geld van uw rekeningen blijven halen.

Maar als u dat volledige bedrag niet nodig heeft om uw kosten te dekken, biedt de vrijstelling u flexibiliteit. Het achterwege laten van onnodige uitkeringen zou uw belastbaar inkomen voor 2020 verlagen. Hierdoor kunt u ook voorkomen dat u beleggingen moet verkopen die in waarde zijn gedaald als gevolg van de recessie.

Het uitstellen van distributies klinkt misschien als een goed idee, maar u moet ook rekening houden met de langetermijneffecten. Door geen uitkeringen te doen, verlaagt u dit jaar uw pensioenrekening niet. Dit kan mogelijk het bedrag van uw toekomstige RMD's verhogen. Houd er rekening mee dat uw RMD-bedrag is gebaseerd op uw saldo op 31 december van het voorgaande jaar en uw levensverwachting, dus een hoger percentage is vereist naarmate u ouder wordt. De combinatie van het potentieel hogere saldo en het hogere opnamepercentage kan u in de komende jaren in een hogere belastingschijf doen stoten en/of leiden tot hogere Medicare-premies.

Met dit in gedachten zou je een middenweg kunnen overwegen. Dat zou kunnen betekenen dat u dit jaar een uitkering neemt, maar deze beperkt tot een bedrag dat u niet in een hogere belastingschijf brengt of hogere Medicare-premies veroorzaakt.

Wat als ik in 2020 al een RMD heb genomen?

De IRS heeft op 23 juni richtlijnen over dit onderwerp uitgegeven. Als gevolg hiervan kunnen in 2020 uitkeringen die als RMD's zouden zijn beschouwd (indien niet voor de CARES-wet of de SECURE-wet) worden teruggedraaid of terugbetaald naar een in aanmerking komende pensioenrekening. Als u de uitkering in 2020 terugstort op uw rekening, hoeft u het bedrag niet op te nemen in uw federale aangifte inkomstenbelasting 2020. De nieuwe richtlijn verlengt de deadline voor bepaalde rollovers tot de laatste van 60 dagen vanaf de distributie of 31 augustus. Houd er rekening mee dat het u mogelijk mag worden toegestaan ​​om een ​​indirecte rollover te maken naar een pensioenregeling op de werkplek, maar alleen als het specifieke plan is opgezet om accepteer indirecte rollovers.

De nieuwste IRS-richtlijnen gaan in op verschillende zorgen die door beleggers zijn geuit. Ten eerste is het nu van toepassing op alle distributies die in 2020 RMD's zouden zijn geweest, niet alleen die na 1 februari. De richtlijn staat een rollover toe van distributies die zijn genomen door mensen die in 2020 70 ½ worden, wat RMD's zouden zijn geweest vóór de SECURE Act. Rollovers van 2020 RMD's zijn nu zelfs beschikbaar voor niet-echtgenoot-begunstigden van IRA's, zolang de terugbetaling tegen 31 augustus 2020 wordt teruggestort aan de verdelende IRA. Als de terugbetaling rechtstreeks wordt teruggestort aan de verdelende IRA, zal de terugbetaling plaatsvinden tellen niet mee voor de beperking van één rollover per 12 maanden. Dat is handig voor mensen die de afgelopen 12 maanden mogelijk al een rollover hebben voltooid.

Moeten marktomstandigheden mijn beslissingen beïnvloeden?

Als u pensioenuitkeringen voor kosten van levensonderhoud nodig heeft, kunt u rekening houden met de marktomgeving in termen van investeringen waaruit u kunt putten. De huidige omstandigheden kunnen ook van invloed zijn op uw beslissing over wanneer u geld wilt opnemen, maar onthoud dat het moeilijk is om de markt te timen.

Als u geen geld van distributies nodig heeft om uw uitgaven te dekken, is de marktomgeving waarschijnlijk niet zo kritiek. Stel dat u voor de "middenweg"-benadering kiest om in 2020 een verlaagde uitkering te nemen voor fiscale planningsdoeleinden op de lange termijn. In deze situatie kunt u die opbrengst beleggen op een belastbare rekening - in iets dat lijkt op of identiek is aan de beleggingen die u op de pensioenrekening hebt gebruikt, als u dat wilt. Door een vergelijkbare beleggingsmix aan te houden, minimaliseert u het belang van marktomstandigheden in de loop van het jaar.

Hebben de marktdaling en RMD-vrijstelling Roth-conversies tot een strategie gemaakt om in 2020 te overwegen?

Als u niet afhankelijk bent van RMD's om uw uitgaven te dekken, kunt u een Roth-conversie overwegen. Met die strategie zou u nu belasting betalen over de conversie, maar gekwalificeerde uitkeringen die later van de Roth IRA zijn overgenomen, zijn belastingvrij. Dit zou logisch zijn als u nu in een relatief lage belastingschijf zit, maar u of uw begunstigden kunnen later te maken krijgen met hogere belastingtarieven.

Er zijn de afgelopen jaren drie ontwikkelingen geweest die Roth-conversies dit jaar aantrekkelijk kunnen maken.

• Ten eerste werden de federale belastingtarieven over het algemeen verlaagd vanaf 2018, maar het is de bedoeling dat ze na 2025 terugkeren naar hogere tarieven.
• Ten tweede, als gevolg van de goedkeuring van de SECURE Act, moeten begunstigden van pensioenrekeningen nu over het algemeen al het geld binnen 10 jaar opnemen, met enkele uitzonderingen. Dit kan het belastingtarief van een begunstigde verhogen, wat het erven van Roth-activa aantrekkelijk maakt.
• En ten derde, voor zover RMD-betalingen u in een hogere belastingschijf zouden hebben gebracht, kan de vrijstelling van RMD's in 2020 dit jaar gedeeltelijke conversies tegen lagere belastingtarieven mogelijk maken.

Naast deze regulerende factoren kunnen marktomstandigheden van invloed zijn op de vraag of een Roth-conversie zinvol is. Als u denkt dat de markten laag zijn en klaar voor groei, zou dat u meer geneigd moeten maken om een ​​Roth-conversie te doen. Maar nogmaals, onthoud dat het moeilijk is om de markt te timen.

Hebben gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen zin in een jaar zonder RMD's?

Met een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD) kunnen personen van 70 ½ of ouder elk jaar tot $ 100.000 rechtstreeks van een traditionele IRA aan een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling verdelen. QCD's kunnen meetellen voor uw RMD en worden niet opgenomen in uw belastbaar inkomen. In dit geval kunnen ze echter niet worden geteld als gespecificeerde inhoudingen.

Gewoonlijk is dat een mooie strategie voor liefdadige mensen, vooral voor degenen die normaal gesproken geen inhoudingen specificeren. In 2020 kon je, met afgezien van RMD's, nog steeds een QCD uitvoeren. Uw belastbaar inkomen zou echter niet lager zijn dan wanneer u er gewoon voor had gekozen om geen uitkering te doen. Een QCD dit jaar zou echter uw rekeningsaldo verlagen, en dus toekomstige RMD's voor u en uw begunstigden.

De meest fiscaal voordelige manier om liefdadig te zijn, hangt af van uw omstandigheden. Het kan zijn dat u beter af bent buiten uw pensioenrekeningen om bij te dragen, zodat u inhoudingen kunt specificeren. Het doneren van gewaardeerde investeringen van een belastbare rekening is vaak een fiscaalvriendelijke strategie.

Alles bij elkaar genomen, is het in 2020 een benijdenswaardige positie om geen grote uitkeringen van uw pensioenrekeningen te hoeven ontvangen. Overweeg om met een belastingprofessional te praten om het meeste uit de situatie te halen. Dat kan je meer mogelijkheden geven om familie, je gemeenschap of liefdadigheidsinstellingen te helpen die belangrijk voor je zijn in deze moeilijke tijden.

* Oorspronkelijke eigenaren van Roth IRA's hoeven geen RMD's te nemen.

Dit materiaal is alleen opgesteld voor algemene en educatieve doeleinden. Dit materiaal geeft geen aanbevelingen met betrekking tot beleggingen, beleggingsstrategieën of rekeningtypes. Het is niet geïndividualiseerd voor de behoeften van een specifieke belegger en is niet bedoeld om te suggereren dat een bepaalde investeringsactie geschikt is voor u, noch is het bedoeld als primaire basis voor investeringsbeslissingen. T. Rowe Price, zijn filialen en zijn medewerkers geven geen juridisch of fiscaal advies. Elke belastinggerelateerde discussie in dit materiaal, inclusief eventuele bijlagen/links, is niet bedoeld of geschreven om te worden gebruikt, en kan niet worden gebruikt, met het oog op (i) het vermijden van fiscale boetes of (ii) het promoten, op de markt brengen of aanbevelen van aan enige andere partij enige transactie of kwestie die hierin wordt behandeld. Raadpleeg uw onafhankelijke juridische adviseur en/of professionele belastingadviseur over juridische of fiscale kwesties die in dit materiaal aan de orde komen.