Als estate planner voor meer dan 40 jaar, wordt mij vaak gevraagd of een bepaald item "in mijn nalatenschap zal zijn?" Het kan van alles zijn:levensverzekeringen, onroerend goed, een arbeidsovereenkomst. In plaats van het standaardantwoord van mijn advocaat "het hangt ervan af", is het betere antwoord "definieer wat u bedoelt met 'goed'."

Wanneer u overlijdt, kan uw nalatenschap verschillende betekenissen hebben voor verschillende planningsdoeleinden. Het kan uw bruto vermogen zijn voor de federale successierechten, uw nalatenschap, of u denkt misschien in termen van of het actief beschikbaar zal zijn als onderdeel van uw nalatenschap om door te geven aan uw erfgenamen. Op welk aspect van uw nalatenschap u zich richt, is van invloed op het antwoord op de vraag.

De waarde van uw landgoed voor federale onroerendgoedbelasting versus nalatenschap

Overweeg een levensverzekering. Je koopt een polis van $ 500.000 op je leven en noemt je dochter de begunstigde. Ervan uitgaande dat u eigenaar bent van de polis, wordt de volledige uitkering bij overlijden van $ 500.000 opgenomen in uw brutovermogen voor doeleinden van de federale successierechten. Als uw nalatenschap groot genoeg is (meer dan $ 11,7 miljoen in 2021 en oplopend tot $ 12,06 miljoen in 2022), is de volledige overlijdensuitkering over die vrijstelling onderworpen aan een federale successierechten van 40%.

Als u echter door "nalatenschap" vraagt ​​of het beleid zal worden opgenomen in uw nalatenschap, is het antwoord nee - geen van de opbrengsten van uw levensverzekering is onderworpen aan nalatenschap. Dit komt omdat de uitkering bij overlijden contractueel verloopt en niet wordt beschouwd als een nalatenschap.

Als u ten slotte vraagt ​​of de polis een boedel is in de zin dat deze beschikbaar zal zijn voor erfgenamen, belastingdiensten van schuldeisers en dergelijke, is het antwoord iets genuanceerder. Aangezien u uw dochter de begunstigde van uw levensverzekering hebt genoemd, kan de nalatenschap de opbrengst niet gebruiken voor het vervullen van legaten die u aan anderen hebt gedaan. Zelfs als u uw dochter heeft verstoten en uw testament hebt gewijzigd om uw vermogen aan uw andere kinderen door te geven, is de levensverzekering een contract. Tenzij u een nieuwe begunstigde noemt, gaat het geld nog steeds naar uw verstoten dochter.

Of een van die opbrengsten kan worden omgeleid om schuldeisers, belastingen en andere nalatenschapsverplichtingen te betalen, hangt af van hoe uw testament de betaling van boedelkosten toewijst. Uw dochter ontvangt nog steeds $ 500.000 van de verzekeringsmaatschappij, maar in uw testament kunt u bepalen dat haar aandeel in de nalatenschap wordt verminderd om haar aandeel in de kosten in verband met de nalatenschap te weerspiegelen. Dit veronderstelt dat uw nalatenschap voldoende geld heeft om deze verplichtingen te betalen. Anders kan een deel van de verzekeringsopbrengsten van $ 500.000 worden aangeboord om belasting te betalen. De IRS heeft tal van middelen om haar aandeel in de boedelkosten te innen, zelfs van begunstigden.

Waar je woont is belangrijk

Om erachter te komen wat u bedoelt met 'in mijn nalatenschap', moet u niet alleen de term definiëren, maar ook aangeven waar u thuis bent - of, juridisch gezien, waar u woont. Er zijn bijvoorbeeld negen staten van gemeenschapseigendom (Arizona, Californië, Idaho, Louisiana, New Mexico, Nevada, Texas, Washington en Wisconsin). Activa in deze staten worden voor successierechten anders behandeld dan eigendom van gehuwde paren die in common law-jurisdicties wonen. Evenzo wordt in de meeste staten onroerend goed dat op een eenvoudige vergoedingsbasis wordt gehouden, bij overlijden overgedragen via de nalatenschap. In sommige staten bestaat echter een alternatief voor het gebruik van een overdrachtsakte bij overlijden (TOD). Dit is vergelijkbaar met een TOD-bankrekening waar u uw rekening bij uw overlijden direct aan een ander kunt overlaten.

Al dit "juridische spreken" maakt een verschil, want als onroerend goed zich in uw nalatenschap bevindt, kijkt u mogelijk naar uitgaven die doorgaans ergens tussen de 2% en 6% liggen, terwijl wanneer het actief buiten de nalatenschap is, er geen nalatenschapskosten aan verbonden zijn.

Waar het op neerkomt

De moraal van dit verhaal is om te weten wat je vraagt ​​om een ​​nuttiger antwoord te krijgen:

•  Als u zich zorgen maakt over successierechten, is de vraag die u moet stellen of het actief tot uw brutovermogen behoort. Vermoedelijk vraagt ​​u dit omdat u zich afvraagt ​​of er een manier is om te voorkomen dat dat actief deel uitmaakt van uw brutovermogen, zoals het gebruik van jaarlijkse uitsluitingsgeschenken voor de huidige rente.
• Als u zich in plaats daarvan zorgen maakt over de kosten van nalatenschap, is de vraag die u moet stellen, hoe u activa uit de nalatenschap kunt verwijderen, bijvoorbeeld door eigendom over te dragen aan een levende trust.
• En tot slot, als door "Zal het op mijn landgoed zijn?" u vraagt ​​of een vermogen beschikbaar zal zijn om door te geven aan een erfgenaam, werk samen met uw advocaat om een ​​testament op te stellen. Op die manier kunt u bepalen hoe de nalatenschapsactiva worden verdeeld.