Vereiste minimumuitkeringen (RMD's) zijn opnames die u moet doen van de meeste pensioenregelingen (exclusief Roth IRA's) wanneer u de leeftijd van 72 jaar bereikt (of 70,5 als u vóór 1 juli 1949 bent geboren). Het bedrag dat u moet opnemen, hangt af van het saldo op uw rekening en uw levensverwachting zoals gedefinieerd door de IRS. Als u meer dan één pensioenrekening heeft, kunt u een uitkering van elke rekening nemen of u kunt uw RMD-bedragen optellen en de uitkering nemen van een of meer van de rekeningen. RMD's voor een bepaald jaar moeten vóór 31 december van dat jaar worden genomen, hoewel u meer tijd krijgt in het eerste jaar dat u een RMD moet nemen. Als u niet zeker weet of u de RMD moet retourneren of als u hulp nodig heeft bij andere pensioenbeslissingen, kan een financieel adviseur u helpen de beste keuzes te maken voor uw behoeften en doelen.
Een RMD is het minimumbedrag dat u moet opnemen van een uitgesteld pensioenplan en gewone inkomstenbelasting moet betalen nadat u 72 jaar bent geworden (of 70,5 als u vóór 1 juli 1949 bent geboren). Zodra u deze mijlpaal bereikt, moet u over het algemeen elk jaar vóór 31 december een RMD nemen. We zullen de uitzonderingen uitleggen en hoe u RMD's kunt berekenen. Maar laten we eerst eens kijken voor welke soorten plannen RMD's nodig zijn en welke niet. RMD's zijn van toepassing op de volgende pensioenregelingen:
RMD's zijn echter niet van toepassing op Roth IRA's, omdat bijdragen aan deze rekeningen met dollars na belastingen zijn. Dat gezegd hebbende, zijn RMD's wel van toepassing op geërfde RMD's.
Houd er rekening mee dat RMD's voor 2020 zijn kwijtgescholden vanwege de pandemie van het coronavirus. De tijdelijke vrijstelling was ook van toepassing op belastingplichtigen die hun eerste RMD in 2019 moesten afnemen, maar van plan waren dit uit te stellen tot 1 april (wat de extra tijd is die ze kregen omdat het de eerste keer was). Die personen moesten die eerste RMD vóór 31 december 2021 hebben gedaan. Belastingbetalers die in 2021 72 jaar worden, hebben hun eerste RMD op 1 april 2022 en de tweede op 31 december 2022 (alle RMD's na de eerste RMD). jaar moet voor 31 december zijn gemaakt).
Om uw RMD te berekenen, gaat u eerst naar de IRS-website en opent u IRS-publicatie 590. Dit document bevat de RMD-tabellen (voorbeeld hieronder) die u zult gebruiken om uw RMD te berekenen. Voer vervolgens de volgende stappen uit:
Stel dat u net 76 bent geworden. Als uw IRA-saldo $ 100.000 was, zou uw RMD voor het jaar $ 4.545,45 zijn.
Houd er rekening mee dat het berekenen van uw RMD een beetje anders werkt als uw echtgenoot de enige primaire begunstigde van uw account is en meer dan 10 jaar jonger dan u. In dit geval moet u de IRS Joint Life and Last Survivor Expectancy Table gebruiken. U kunt dit ook vinden op IRS-publicatie 590. Uw levensverwachtingsfactor zou echter gebaseerd zijn op de leeftijd van u en uw echtgenoot. Maar de formule verandert niet. Je zou nog steeds dezelfde IRA-intrekkingsregels volgen die hierboven zijn vermeld.
Als u meerdere pensioenregelingen heeft, zoals een 401 (k) en een traditionele IRA, moet u RMD's voor elk plan afzonderlijk berekenen. U kunt uw RMD's echter combineren en het totale bedrag opnemen van slechts één abonnement of van elke combinatie van de plannen die u bezit. U wilt dit waarschijnlijk doen als het voor u voordeliger is om bepaalde rekeningen of investeringen eerder op te nemen dan andere. Raadpleeg voor advies een financieel adviseur, die u ook kan helpen hoge IRS-boetes te vermijden voor het nemen van RMD's die te klein zijn.
Als je niet binnen de gestelde termijn een behoorlijke RMD doet, zal Uncle Sam je 50% belasten over het verschil tussen het bedrag dat je dat jaar hebt opgenomen en het bedrag dat je dat jaar had moeten opnemen.
U hoeft uw RMD echter niet in één keer op te nemen. U kunt het het hele jaar door in stappen nemen. Zorg ervoor dat u het totale RMD-bedrag voor het jaar vóór 31 december opneemt. In sommige gevallen kunt u RMD's echter uitstellen.
Het eerste jaar dat u een RMD moet nemen, kunt u de opname uitstellen tot 1 april van het volgende jaar. Maar u moet vóór 31 december van dat jaar nog een RMD nemen. U wilt dus misschien niet twee RMD's in één jaar nemen, omdat ze meetellen als belastbaar inkomen - en u samen in een hogere belastingschijf kunnen brengen. Een belastingprofessional kan u helpen bij deze beslissing, terwijl een financieel adviseur met fiscale expertise u ook kan helpen erachter te komen waar en in welke volgorde u uw rekeningen moet opmaken.
Een andere manier waarop u het nemen van uw RMD kunt uitstellen, is als u nog steeds werkt bij het bedrijf dat uw 401 (k) -plan of een ander door de werkgever gesponsord account sponsort. Zolang u geen 5% of meer van dat bedrijf bezit, kunt u het maken van uw eerste RMD uitstellen tot na uw pensionering. Maar als u dat bedrijf verlaat nadat u 72 bent geworden, moet u RMD's gaan gebruiken.
Om uw 401(k) RMD te berekenen, gebruikt u dezelfde tabellen en neemt u dezelfde stappen als voor het berekenen van uw traditionele IRA RMD's.
Tot nu toe hebben we besproken hoe RMD's van toepassing zijn op accounts op uw naam. Maar RMD-regels zijn anders van toepassing op begunstigden die de activa op uw pensioenrekening erven. Maak je geen zorgen. We zullen deze in gewoon Engels uitleggen.
Als u een IRA heeft geërfd, zijn de RMD-regels die u moet volgen afhankelijk van uw relatie met de oorspronkelijke overleden eigenaar. Er zijn drie algemene soorten erfgenamen:een echtgenoot, een niet-echtgenoot (zoals een zoon of dochter) en een entiteit zoals een trust of een non-profitorganisatie. Het is belangrijk om de RMD-regels achter deze rekeningen te kennen om de grootste fouten te vermijden die mensen maken bij het erven van pensioenrekeningen.
Laten we beginnen met de regels voor een echtelijke erfgenaam, die rechten heeft die niet zijn toegekend aan alle andere soorten begunstigden.
Als u een IRA erft van uw overleden partner, kunt u de activa overdragen naar uw eigen IRA. Of u kunt de activa overdragen naar wat bekend staat als een geërfde IRA, zoals alle andere soorten begunstigden kunnen. Als u activa overdraagt naar uw eigen IRA, kunt u de gunstige Uniform Life Expectancy Table gebruiken om RMD's te berekenen nadat u 72 jaar bent geworden.
Daarnaast krijg je nog een exclusief voordeel. Als u beter bent dan 59,5, kunt u beginnen met het opnemen van geld van uw IRA zonder de IRS-boete voor vervroegde uitbetaling van 10%.
Maar als u jonger bent dan 59,5 jaar en wilt beginnen met het nemen van uitkeringen, wilt u misschien de activa overdragen naar een geërfde IRA. Waarom? Omdat u geld kunt opnemen van een geërfde IRA zonder de boete van 10% voor vroegtijdige opname, ongeacht uw leeftijd.
En u zou de RMD's voor een erfelijke IRA berekenen op basis van uw leeftijd en levensverwachtingsfactor in de IRS Single Life Expectancy Table.
Maar wanneer zou u moeten beginnen met het nemen van RMD's van een geërfde IRA? Het hangt af van de leeftijd van uw echtgenoot op het moment van zijn of haar overlijden. We leggen het hieronder uit.
Als uw echtgenoot ouder was dan 72 jaar:begin met het innemen van RMD's vóór 31 december van het jaar na het overlijden van uw echtgenoot.
Als uw echtgenoot jonger was dan 72 jaar:u kunt RMD's uitstellen tot uw echtgenoot de leeftijd van 72 zou hebben bereikt.
De SECURE Act, die eind 2019 werd aangenomen, verhoogde de RMD-leeftijd van 70,5 naar 72 jaar. Maar het elimineerde ook in wezen de "stretch IRA" -optie voor niet-echtgenoot-erfgenamen van IRA's. De wet vereist nu dat deze niet-echtgenoot-begunstigden binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke accounteigenaar volledige uitbetalingen doen. Binnen die tijd hoeven ze echter niet aan andere distributievereisten te voldoen.
Bovendien is deze regel pas van toepassing op minderjarigen als ze meerderjarig zijn. Op dat moment zouden ze tien jaar de tijd hebben om een volledige uitbetaling van de rekening te halen. De nieuwe regels zijn ook niet van toepassing op personen die volgens de overheidsdefinities gehandicapt of chronisch ziek zijn. Begunstigden die op het moment van overlijden niet meer dan 10 jaar jonger zijn dan de oorspronkelijke rekeninghouder, worden ook gespaard.
Onder deze omstandigheden zou je RMD's mogen nemen op basis van de oude regels. We leggen deze hieronder uit.
Over het algemeen moet u uiterlijk op 31 december van het jaar na het overlijden van de oorspronkelijke accounteigenaar beginnen met het nemen van RMD's.
U zou de IRS Single Life Expectancy Table gebruiken om uw eerste RMD te berekenen. Als de oorspronkelijke eigenaar stierf op of na het bereiken van de leeftijd van 72, zou u de laagste van de volgende waarden gebruiken, samen met de bijbehorende levensverwachtingsfactor.
De IRS vereist dan dat u 1 aftrekt van deze initiële levensverwachtingsfactor bij het berekenen van RMD's voor elk volgend jaar. U kunt het RMD van de eigenaar ook meenemen in het jaar van zijn of haar overlijden.
Maar wat als de accounteigenaar stierf voordat hij 72 jaar werd? In dit geval zou u uw eigen leeftijd gebruiken aan het einde van het jaar volgend op het jaar van het overlijden van de oorspronkelijke accounteigenaar om de factor van de levensverwachting te berekenen. Vervolgens trek je 1 af van de initiële levensverwachtingsfactor bij het berekenen van extra RMD's.
Klinkt ingewikkeld? Een andere optie, ongeacht wat voor soort relatie je had met de oorspronkelijke eigenaar, is veel eenvoudiger. U kunt RMD's uitstellen zolang u de rekening leegmaakt tegen het einde van het vijfde jaar volgend op het jaar waarin de oorspronkelijke rekeninghouder stierf.
In het geval van meerdere niet-echtgenoot-begunstigden, zou elk een geërfde IRA moeten opzetten tegen 31 december volgend op het jaar waarin de oorspronkelijke accounteigenaar stierf. Degenen die dit niet doen, moeten hun RMD's over het algemeen berekenen op basis van de oudste overgebleven begunstigde op 31 december.
Als u een traditionele IRA heeft, kunt u een begunstigde aanwijzen als een entiteit in plaats van een persoon. Voorbeelden zijn trusts, liefdadigheidsinstellingen en bepaalde organisaties. Dit betekent echter niet dat ze RMD-regels vermijden. In dit geval hangt de RMD af van de leeftijd van de oorspronkelijke accounteigenaar bij overlijden.
Laten we zeggen dat de oorspronkelijke accounteigenaar nog in leven was op 1 april volgend op het jaar waarin hij of zij 72 jaar werd. In dit geval worden RMD's berekend op basis van de levensverwachtingsfactor van de oorspronkelijke eigenaar met behulp van de IRS Single Life Expectancy-tabel.
Bedenk nu dat de eigenaar van de rekening is overleden voordat hij 72 jaar werd. In dit geval moet de entiteit het volledige saldo op de rekening binnen vijf jaar opnemen.
Voor Look-Through Trusts gelden echter exclusieve regels. Raadpleeg een financieel adviseur en belastingprofessional voor specifieke richtlijnen over hoe de IRS in dit geval RMD's behandelt.
Een van de grote voordelen van beleggen in een Roth IRA is dat u uw geld voor onbepaalde tijd in het plan kunt houden. De IRS legt geen RMD's op aan deze accounts zolang u leeft. Dat kan echter veranderen als u overlijdt en iemand uw vermogen erft.
Dus laten we de basis onderzoeken.
Volgens de IRS-regels kan een langstlevende echtgenoot die een Roth IRA erft, de rekening als de zijne behandelen. Dit betekent dat RMD's niet in het spel komen. Het is dus het beste om de geërfde Roth IRA zo snel mogelijk over te dragen als het proces niet automatisch verloopt volgens de oorspronkelijke eigenaarsovereenkomst.
Als u een Roth IRA heeft geërfd als niet-echtgenoot-begunstigde, moet u dezelfde 10-jarige regel volgen die van toepassing is op geërfde traditionele IRA's.
Volgens de wet moet de begunstigde van uw 401 (k) -account uw echtgenoot zijn, tenzij u alleenstaand bent of uw echtgenoot een verklaring van afstand ondertekent. Als u een 401 (k) erft van een overleden echtgenoot, kunt u deze in het plan laten zolang het bedrijf dat het sponsort dit toestaat. Of u kunt de activa overdragen naar een geërfde IRA. In dit geval bent u onderworpen aan de RMD-regels die van toepassing zijn op door het huwelijk geërfde IRA's, zoals hierboven beschreven. Evenzo zal een niet-echtgenoot begunstigde die geërfde 401 (k) activa overdraagt naar een geërfde IRA zich houden aan de toepasselijke RMD-regels die hierboven zijn vermeld.
Houd er echter rekening mee dat sommige bedrijven strengere beperkingen opleggen aan de manier waarop geld in de 401 (k) -plannen van hun werknemers kan worden verplaatst. Sommige kunnen bijvoorbeeld van begunstigden eisen dat ze het geld in één keer of in de loop van vijf jaar van de rekening halen. Neem contact op met de planbeheerder voor volledige planregels.
Bovendien kunnen staatswetten ook van invloed zijn op geërfde 401 (k) -activa. En afhankelijk van hoeveel er op de rekening staat, kunnen ook successie- en successierechten in het spel komen. In het geval van het omgaan met geërfde 401(k)-activa, kunt u het beste een belasting- en financieel adviseur bij u in de buurt zoeken.
Een van de gemakkelijkste en volkomen legale manieren om RMD's te vermijden, is door uw IRA- of 401(k)-activa om te zetten in een Roth IRA of Roth 401(k). U zult een hogere belastingaanslag hebben in het jaar dat u het doet, maar de IRS vereist niet dat u RMD's van deze rekeningen neemt. Theoretisch kun je geld voor altijd in een Roth IRA of Roth 401 (k) laten staan, en het kan belastingvrij blijven groeien. Maar zolang uw vermogen minimaal vijf jaar op deze rekeningen staat, kunt u na het bereiken van de leeftijd van 59,5 jaar belasting- en boetevrij uitkeren. En u kunt op elk moment uw eigen bijdragen boetevrij en belastingvrij intrekken.
Een RMD is het minimumbedrag dat u jaarlijks moet opnemen van uw gekwalificeerde pensioenregelingen na het bereiken van de leeftijd van 72 jaar (of 70,5 als u vóór 1 juli 1949 bent geboren). Het berekenen van uw RMD kan net zo eenvoudig zijn als naar een tafel kijken en een rekenmachine pakken. Onthoud dat je het hele jaar de tijd hebt om je RMD te halen.
Fotocredit:©iStock.com/Tinpixels, ©iStock.com/MartinPrescott, ©iStock.com/Rawpixel