Om Mark Twain te parafraseren:berichten over de dood van staatsbelastingen zijn sterk overdreven. In feite zijn er recente tekenen dat staten hun belastingwetten beginnen aan te scherpen in plaats van ze af te breken. Dit is natuurlijk slecht nieuws voor rijkere Amerikanen, die hadden gehoopt dat staatswetgevers deze belastingen zouden blijven begraven.
Maar niet alles is verloren voor gepensioneerden die in de loop der jaren vermogen hebben opgebouwd. Een meerderheid van de staten heeft geen eigen overlijdensbelasting, en voor degenen die dat wel doen, zet de trend naar hogere vrijstellingsbedragen zich in verschillende staten voort. Dus hoewel u uw adem niet moet inhouden terwijl u wacht tot de successierechten van uw staat worden ingetrokken, kunt u uiteindelijk toch de belasting ontwijken.
In 2000 legde elke staat en het District of Columbia een vermogensbelasting op. En waarom niet? De federale wet op de onroerendgoedbelasting stond een krediet voor dollar voor maximaal 16% van de betaalde staats- en successierechten toe. Dat stelde staten in wezen in staat hun eigen successierechten te heffen zonder extra belastingdruk op te leggen aan hun inwoners. Het was een goed idee voor de staten.
Maar dat begon allemaal te veranderen in 2001. De wetgeving die dat jaar van kracht werd, schafte geleidelijk het federale krediet af (het werd volledig ingetrokken in 2005). Als een staat vanaf dat moment successierechten wilde heffen, betekende dit "extra" belastingen op de landgoederen van de ingezetenen die verder gingen dan de federale belastingaanslag. Niettemin gingen meer dan 20 staten die weg in. Maar de angst dat rijke inwoners naar elders zouden verhuizen vanwege de extra belastingdruk, leidde uiteindelijk tot een golf van maatregelen voor het intrekken van de successierechten in veel van die rechtsgebieden. Een tijdlang leek het erop dat de belasting op onroerend goed de weg van de dinosaurus zou kunnen gaan.
De zaken zijn nu echter een beetje vertraagd. Delaware en New Jersey hebben hun successierechten met ingang van 2018 ingetrokken. Sindsdien heeft echter geen enkele andere staat zijn successierechten afgeschaft, waardoor 12 staten en het District of Columbia overblijven die de belasting nog steeds heffen. Een reden kan zijn dat staten zich tegenwoordig minder zorgen maken over het verlies van rijke inwoners. Een recente studie van het National Bureau of Economic Research suggereert dat staten op de lange termijn beter af zijn met het houden van hun successierechten, zelfs als sommige rijke inwoners daardoor naar elders verhuizen. De studie concludeert dat voor de meeste staten de "eenmalige belastinginkomsten wanneer een rijke inwoner overlijdt" groter is dan de "gederfde inkomstenbelastinginkomsten gedurende de resterende levensduur van degenen die verhuizen."
Een paar staten zijn zelfs bezig met het aanscherpen of verbeteren van hun belastingwetgeving op het gebied van onroerend goed. Bruno Graziano, senior analist bij Wolters Kluwer Tax &Accounting, merkt bijvoorbeeld op dat Connecticut in 2019 een "maas in de wet" heeft doorbroken die hard optreedt tegen "niet-ingezetenen die eigendommen in pass-through-entiteiten plaatsten om te proberen te ontsnappen aan de successierechten." Hawaii voegde ook toe wat hij beschrijft als een "surtax" op landgoederen met een waarde van meer dan $ 10 miljoen. En New York vernieuwde een 'claw back'-functie die volgens Graziano 'belasting zal heffen op schenkingen die binnen drie jaar na het overlijden zijn gedaan'.
Hoewel de staatsbelastingen misschien niet helemaal verdwijnen, zet de trend om minder landgoederen aan de belasting te onderwerpen door. De vrijstellingsbedragen voor onroerendgoedbelasting stijgen in 2020 in de helft van de staten met de belasting. De inflatiecorrecties zorgen voor een lichte stijging van de vrijstellingen dit jaar in Maine ($ 5,7 miljoen tot $ 5,8 miljoen), New York ($ 5,74 miljoen tot $ 5,85 miljoen) en Rhode Island ($ 1.561.719 tot $ 1.579.922). Grotere stijgingen in 2020 in Connecticut ($ 3,6 miljoen tot $ 5,1 miljoen), Minnesota ($ 2,7 miljoen tot $ 3 miljoen) en Vermont ($ 2,75 miljoen tot $ 4,25 miljoen) zijn het resultaat van recente wetgeving.
De meeste staten zijn echter niet bereid om hun vrijstellingsbedrag te hoog te verhogen. De vrijstelling van $ 5,85 miljoen in New York is de hoogste tot nu toe voor 2020. Bovendien blijven de laagste vrijstellingsbedragen - in Massachusetts en Oregon - dit jaar stabiel op $ 1 miljoen.
En zoek niet naar veel staten om hun vrijstellingsbedrag te verhogen tot het huidige federale niveau, dat $ 11,58 miljoen is voor 2020 ($ 23,16 miljoen voor gehuwde paren). Vóór 2018 was het evenaren of op zijn minst benaderen van het federale bedrag niet ongewoon. Toen de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 het federale bedrag verdubbelde, was Graziano echter van mening dat dit voor de meeste staten "een brug te ver" was. De staten waren "bereid om de FBI tot op een bepaald punt te volgen", zegt hij, "maar nu duwen ze een beetje terug."
Staten zijn ook voorzichtig omdat het verhoogde federale vrijstellingsbedrag slechts tijdelijk is. In 2026 zal de federale vrijstelling naar verwachting terugvallen tot $ 5 miljoen (gecorrigeerd voor inflatie). Niemand weet echter of de wet voor die tijd zal veranderen. Dat plaatst staten op dit moment in een "houdpatroon", zegt Graziano, terwijl ze "wachten om te zien wat er gaat gebeuren aan de federale kant."
Staten springen ook niet op de "draagbaarheid" -trein. Door overdraagbaarheid op federaal niveau te kiezen, wordt het ongebruikte bedrag van de vrijstelling van onroerendgoedbelasting van een overleden echtgenoot overgedragen aan de langstlevende echtgenoot. Dit verdubbelt effectief het vrijstellingsbedrag voor de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot en voorkomt dat de vrijstelling van de eerst overleden echtgenoot wordt verspild. Op staatsniveau bieden momenteel echter alleen Hawaii en Maryland overdraagbaarheid voor hun vrijstellingen van onroerendgoedbelasting, en er zijn op dit moment geen aanwijzingen dat andere staten zich bij hen zullen aansluiten.
Zelfs als u aan de staatsbelasting ontsnapt, moeten uw erfgenamen mogelijk nog steeds successierechten betalen. Terwijl successierechten worden betaald door de nalatenschap en gebaseerd zijn op de totale waarde van de nalatenschap, worden successierechten betaald door een individuele erfgenaam op het onroerend goed dat ze erven.
Zes staten heffen momenteel successierechten - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania - en de tarieven kunnen oplopen tot 18%. (Maryland heeft zowel successierechten als successierechten.) Zorg er dus voor dat u rekening houdt met deze potentiële belasting in uw vermogensplanning.
Maar zelfs als uw staat een successiebelasting in de boeken heeft, hoeven bepaalde familieleden die uw eigendom erven, deze mogelijk nog steeds niet te betalen. De kans is groot dat uw naaste verwanten worden vrijgesteld van de belasting als u overlijdt, terwijl verre familieleden waarschijnlijk niet zoveel geluk zullen hebben. In Iowa hoeven de echtgenoot, ouders, kinderen en kleinkinderen van een overledene bijvoorbeeld geen erfbelasting te betalen. Maar andere erfgenamen, zoals nichtjes, neven, ooms, tantes en niet-verwanten, moeten wel betalen.
De tarieven van de staatserfbelasting kunnen ook hoger zijn voor verder weg gelegen familieleden of voor waardevollere eigendommen. In Nebraska is de belasting op erfgenamen die directe familieleden zijn bijvoorbeeld slechts 1% en is niet van toepassing op onroerend goed dat minder waard is dan $ 40.000. Voor verre familieleden is het belastingtarief 13% en het vrijstellingsbedrag $ 15.000. Voor alle andere erfgenamen wordt de belasting geheven tegen een tarief van 18% op onroerend goed met een waarde van $ 10.000 of meer.
Bekijk Kiplinger's Retiree Tax Map voor meer informatie over overlijdensbelastingen in de staten die ze heffen.
