Toen de Tax Cuts and Jobs Act de standaardaftrek met ingang van het belastingjaar 2018 bijna verdubbelde, verwachtten liefdadigheidsinstellingen en belastingdeskundigen dat de donaties zouden dalen. Bijna een derde van de belastingbetalers specificeerde de aftrekposten - inclusief schenkingen aan liefdadigheidsinstellingen - vóór de herziening van de belastingwet, en het aantal specificeerders daalde in 2018 tot 11%. geven zou lijden.

Volgens de Giving USA Foundation en de Lilly Family School of Philanthropy van de Indiana University is de gift van individuele donateurs in 2018 met 4,2% gedaald ten opzichte van het voorgaande jaar. Maar in 2019 kaatsten de donaties terug met 4,7%. En liefdadigheidsgiften bleven dramatisch stijgen toen Amerikanen reageerden op de pandemie en een verscheidenheid aan natuurrampen. In een recent Fidelity Charitable-onderzoek zei 27% van de donateurs dat ze in 2020 meer gaven dan het jaar ervoor.

De pandemie veranderde ook de manier waarop sommige mensen geven. Individuele donateurs, bedrijven en familiestichtingen schonken meer geld aan fondsen voor algemene nood of aan het algemene werkingsfonds van een liefdadigheidsinstelling in plaats van een cheque uit te schrijven voor een specifiek project. Sommige projecten, zoals naschoolse programma's, lagen stil vanwege lokale sluitingen en donoren maakten zich meer zorgen over het aanpakken van dringende behoeften, met name voedsel en huisvesting.

COVID zorgde voor een golf van vrijgevigheid

Eén grote focus onder donateurs:liefdadigheidsinstellingen die voedselonzekerheid aanpakken.

Als u de neiging heeft uw donaties aan het einde van het jaar te bundelen, neem dan de tijd om de groepen te onderzoeken die de begunstigden zijn geweest van uw donatie, en misschien andere waardige liefdadigheidsinstellingen. En overweeg strategieën om van uw donatie een onderneming voor het hele jaar te maken. Misschien wil je zelfs van je liefdadigheidsgift een familieaangelegenheid maken.

Het maximaliseren van de fiscale voordelen van uw vrijgevigheid is ook belangrijk. U zult aftrekposten op uw belastingaangifte moeten specificeren in plaats van de standaardaftrek te nemen om een ​​pauze te krijgen voor grote bijdragen. Maar als u de inhoudingen niet specificeert, kunt u voor 2021 nog steeds contante donaties afschrijven tot $ 600 als u getrouwd bent en een gezamenlijke aangifte indient of $ 300 als u een individuele aangifte of hoofdgezinsaangifte indient (zie Smart Verhuizingen om te maken vóór het einde van het jaar).

De voordelen van een door een donor geadviseerd fonds

Een flexibele manier om uw donatie te organiseren is via een door een donor geadviseerd fonds. Een DAF is een beleggingsrekening die wordt gebruikt om aan een goed doel te geven. Voor geld dat u inlegt aan een donoradviesfonds kunt u in het jaar dat u het inlegt belastingaftrek krijgen. Het geld groeit belastingvrij terwijl jij bepaalt welke goede doelen je jouw donatie wilt ontvangen.

Door donoren geadviseerde fondsen zijn beschikbaar via financiële dienstverleners zoals Fidelity, Schwab en Vanguard, onafhankelijke groepen zoals de National Philanthropic Trust, gemeenschapsstichtingen en 'single-issue liefdadigheidsinstellingen', zoals ziekenhuizen, universiteiten en religieuze organisaties.

Zoals bij elk type beleggingsrekening, let op de administratie- en investeringskosten die door het bedrijf in rekening worden gebracht. Fidelity Charitable, Schwab Charitable en Vanguard Charitable brengen jaarlijkse administratiekosten in rekening van 0,60% of $ 100, afhankelijk van wat het hoogste is, over de eerste $ 500.000 (bedragen groter dan $ 500.000 hebben een getrapte vergoedingenstructuur). De investeringskosten variëren. Fidelity berekent bijvoorbeeld beleggingskosten variërend van 0,015% tot 1,04%, afhankelijk van het beleggingsfonds. Voor Fidelity en Schwab is er geen minimum om een ​​rekening te openen en geen vereiste minimum saldo om deze open te houden. Vanguard Charitable vereist een minimum van $ 25.000 om een ​​door een donor geadviseerd fonds te openen.

U kunt ook een door een donor geadviseerd fonds openen bij een gemeenschapsstichting (ga naar www.cof.org/page/community-foundation-locator). Veel gemeenschapsfondsen vereisen een minimale bijdrage die varieert van $ 5.000 tot $ 25.000 of meer.

"U wilt echt een door een donor geadviseerd fonds met een lage kostenstructuur, zodat meer van uw dollars harder en efficiënter kunnen werken voor de goede doelen die u van plan bent in de loop van de tijd te steunen", zegt Scott Ward, een gecertificeerde financieel planner en directeur van relatiebeheerdiensten voor financieel adviesbureau Johnson Sterling. Lage kosten zullen ook meer van uw nalatenschap behouden als u wilt dat de volgende generatie van uw familie uw liefdadigheidswerk voortzet.

Om in aanmerking te komen voor het ontvangen van bijdragen van een DAF, moet een liefdadigheidsinstelling een 501(c)(3)-aanduiding van de IRS hebben. Met DAF's kunt u een verscheidenheid aan activa doneren, waaronder beleggingsfondsen en andere openbaar verhandelde effecten, beperkte aandelen, particuliere zakelijke belangen en pensioenrekeningen. Aan de eigenzinnige kant kunnen DAF's verzamelobjecten, persoonlijke eigendommen zoals sieraden en kunstwerken, houtland, royalty's en bitcoin accepteren.

Hoewel het scala aan activa dat u kunt gebruiken om een ​​DAF te zaaien een zegen is, zijn het gebruiksgemak, de fiscale organisatie en het voordeel van het nemen van de liefdadigheidsaftrek in het jaar waarin de bijdrage wordt gedaan, de functies die veel gebruikers het leukst vinden. Gwynedd en Nic Benders, uit Portland, Oregon, openden ongeveer vier jaar geleden een DAF met Fidelity Charitable, nadat de werkgever van Nic een succesvolle beursgang had gedaan. Het door een donor geadviseerde fonds heeft het bijhouden van gegevens een stuk eenvoudiger gemaakt en het geven eenvoudiger gemaakt, zegt Gwynedd. Voorheen moest het paar bonnetjes bijhouden van meer dan 30 organisaties waaraan ze kleine bedragen hadden gedoneerd. Nu houdt het door een donor geadviseerde fonds hun giften voor hen op één plek bij, en het paar doneert grotere hoeveelheden geld aan minder goede doelen. Gwynedd stelt het ook op prijs dat Fidelity Charitable een app voor mobiele telefoons heeft waarmee ze goede doelen kan opzoeken waarop zij en Nic zich hebben gericht.

Het paar kan nu een groter deel van hun inkomen opzij zetten en belastingaftrek nemen terwijl hun inkomen relatief hoog is - en door hun rekening te financieren met gewaardeerde aandelen kunnen ze de belastingvoordelen maximaliseren. (Zie hieronder voor belastingvoordelen van het schenken van gewaardeerde aandelen.) Ze zijn van plan een aanzienlijk saldo in het fonds te houden, zodat ze in de toekomst, wanneer hun inkomen lager is, genereuze donaties kunnen blijven doen.

Andere schenkstrategieën

Een DAF is niet voor iedereen. "Het door een donor geadviseerde fonds is iets dat je zou willen doen als je in een hoop geld zou komen - misschien door erfenis, misschien door de verkoop van een bedrijf", zegt Lori Atwood, een CFP en oprichter van Atwood Financial Planning. Een toestroom van contant geld kan u in een hogere belastingschijf duwen, en een grote eenmalige donatie zal u helpen uw belastingaanslag te minimaliseren. De meeste jaren kunt u een bedrag tot 60% van uw aangepast bruto-inkomen aftrekken voor contante bijdragen en tot 30% van AGI voor gewaardeerde aandelen, evenals de reële marktwaarde van gedoneerde activa, of u nu rechtstreeks aan het goede doel geeft of bijdraagt naar een DAF. Voor het belastingjaar 2021 kunt u contante bijdragen tot 100% van uw AGI aftrekken die rechtstreeks aan liefdadigheidsinstellingen worden gedaan, maar de limiet is nog steeds 60% van AGI voor een door een donor geadviseerd fonds.

Als u geen groot bedrag heeft om te investeren, stelt Atwood voor om te doneren door een cheque uit te schrijven, een periodieke overboeking van uw bankrekening in te stellen of regelmatige donaties te doen met een creditcard. Ze stelt ook voor om een ​​aantal in gedachten te houden in termen van totale donaties voor het jaar, zodat u uw donatie in uw budget kunt opnemen.

Wilt u uw bedrijf verkopen om de belastingverhogingen in 2022 te verslaan? Overweeg liefdadigheid te 'bundelen'

U kunt een behoorlijke belastingaanslag krijgen als u uw bedrijf verkoopt, vooral als de vermogenswinstbelasting stijgt. Een hulpmiddel om die klap te verzachten zou kunnen zijn dat u liefdadigheidsacties regelmatig doet.

De Benders gebruikten deze strategie jaren voordat ze hun door donoren geadviseerde fonds oprichtten. Ze begonnen met een doel van 1% van het inkomen vóór belastingen, "gewoon om een ​​absoluut dollarbedrag in ons hoofd te krijgen", zegt Nic. "En we hebben dat in de loop van de tijd verhoogd naarmate ons inkomen steeg. Het percentage was een manier om onszelf te controleren en te zeggen:Hé, je kunt beter."

Het paar volgde ook de organisaties waaraan ze gaven, samen met het bedrag, in een Google-spreadsheet. Als ze tegen het einde van het jaar hun doel niet zouden halen, zouden ze andere goede doelen vinden om te steunen.

Verspreid uw giften niet over te veel organisaties. Atwood raadt aan om drie tot vier goede doelen te kiezen die de problemen aanpakken waar je een passie voor hebt en die je daarvoor inzetten. Als je van plan bent om je familie erbij te betrekken, zorg er dan voor dat ze je donatie-ethos en je wensen begrijpen over hoe ze na je overlijden door kunnen gaan met het geven van liefdadigheid.

Gepensioneerden die 70 ½ of ouder zijn, kunnen tot $ 100.000 per jaar van hun IRA's doneren aan goede doelen. Een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie, of QCD, kan meetellen voor uw vereiste minimale distributie, die u op 72-jarige leeftijd moet beginnen te nemen. (Een wetsvoorstel dat in behandeling is bij het Congres zou de leeftijd opnieuw verhogen, vanaf januari 2022; zie SECURE Act 2.0:10 Ways the Voorgestelde wet kan pensioensparen veranderen.) U kunt geen QCD doen aan een door een donor geadviseerd fonds of particuliere stichting, dus zorg ervoor dat het goede doel in aanmerking komt voordat u het geld overmaakt. Een QCD is niet aftrekbaar, maar het zal uw aangepaste bruto-inkomen verlagen, waardoor uw belastingen op items die aan uw AGI zijn gekoppeld, kunnen verlagen, inclusief socialezekerheidsuitkeringen en Medicare-premies.

Hoe u ook besluit te geven, vergeet niet om alle bonnen te bewaren, zodat u niet hoeft te klauteren om documentatie te vinden tijdens belastingtijd.

Hoe de goede doelen te controleren

Als je eenmaal je donatiestrategie hebt bedacht, zorg er dan voor dat je doneert waar je dollars het meeste goed doen. Veel mensen beginnen met organisaties waarmee ze een persoonlijke band hebben, zoals een kerk of religieuze organisatie, je alma mater of een plaatselijk ziekenhuis.

Anita en James Vaughn doneren bijvoorbeeld aan de neonatale intensive care-afdeling van het Baptist Memorial Women's Hospital in Memphis. Anita ging in 2016 met pensioen als CEO van het ziekenhuis en de zoon van Vaughns bracht tijd door op de neonatale IC van het ziekenhuis. De Vaughns doneren ook aan Anita's verpleegschool aan de Baptist Health Sciences University, aan de University of Memphis en aan de Women's Foundation for a Greater Memphis. Anita was bestuurslid van de stichting en kende dus alle ins en outs van de organisatie.

Uw lokale krant heeft mogelijk een lokale schenkingsgids die rond de feestdagen verschijnt. De Benders gebruikten een lokale gids als uitgangspunt bij het kiezen van organisaties.

Zorg ervoor dat het goede doel zo'n grote impact heeft als u denkt. Lees de missie en doelen van het goede doel om te zien of ze overeenkomen met uw persoonlijke waarden. Die informatie moet beschikbaar zijn op de website van het goede doel of met u worden gedeeld als u contact opneemt met het ontwikkelingsbureau van het goede doel. Van daaruit moet u ervoor zorgen dat de organisatie een goede rentmeester is van haar kapitaal. Ward stelt voor om een ​​jaarverslag te vragen als je er geen kunt vinden op de website. Het rapport moet een lijst bevatten van de huidige bestuursleden, het aantal donaties of beurzen, de soorten donateurs die het goede doel ontvangt en hoeveel van het ingezamelde geld wordt gebruikt voor administratiekosten.

Websites die liefdadigheidsinstellingen beoordelen of als waakhond dienen, zoals Charity Navigator, Wise Giving Alliance van het Better Business Bureau en GuideStar, kunnen u helpen een goed doel te onderzoeken. Charity Navigator beoordeelt bijvoorbeeld goede doelen op basis van financiële gezondheid, verantwoording en transparantie. De groep geeft ook informatie over de beloning van CEO's en geeft advies over het gedrag van een liefdadigheidsinstelling wanneer dat nodig is om twijfelachtige praktijken of slechte publiciteit te erkennen - bijvoorbeeld het niet melden van fondsenwervingskosten of zelfs ernstigere problemen, zoals beschuldigingen van verduistering of fraude door de functionarissen van een liefdadigheidsinstelling.

Als je hartstochtelijk bent om te doneren aan een bepaalde organisatie, maar deze een lage beoordeling krijgt van de ene recensiewebsite, kijk dan wat de andere recensiesites zeggen voordat je het afwijst.

Geld of aandelen doneren?

Als uw portefeuille door recente marktwinsten op hol is geslagen, is het wellicht beter om gewaardeerde aandelen en beleggingsfondsen rechtstreeks aan een liefdadigheidsinstelling of een door een donor geadviseerd fonds te doneren.

Als u overweegt een DAF te financieren met gewaardeerde aandelen of deze rechtstreeks aan een goed doel te geven, ga dan om de tafel met een belastingprofessional om u te helpen zien hoe dat eruit ziet, zegt Lori Atwood, een gecertificeerd financieel planner en oprichter van Atwood Financial Planning.

“Ik heb bijvoorbeeld klanten die werken voor grote technologiebedrijven die jong zijn en op kwartaal-, halfjaar- of zelfs jaarbasis in de aandelen van het bedrijf komen te zitten. Door de gewaardeerde aandelen te doneren, wordt de stap vermeden om de aandelen in contanten om te zetten, wat kan leiden tot meerwaarden”, zegt ze.

De vermogenswinstbelasting is meestal 15% tot 20% als u de aandelen meer dan een jaar in bezit hebt, dus het doneren van gewaardeerde aandelen bespaart u een pauze, zelfs als u niet op uw belastingaangifte vermeldt. Als u het wel specificeert, kunt u de vermogenswinstbelasting vermijden en ook de liefdadigheidsbelastingaftrek krijgen.

Aan de andere kant, als sommige van uw aandelen in waarde zijn gedaald, is het misschien beter om ze te verkopen en de opbrengst vervolgens rechtstreeks aan een goed doel of een door een donor geadviseerd fonds te geven. U kunt uw liefdadigheidsdonatie nog steeds aftrekken als u ze specificeert, maar u kunt ook kapitaalverlies nemen wanneer u de investering verkoopt.

Als u een meevaller in contanten heeft ontvangen en een deel daarvan wilt doneren, is het een veilige gok om het geld in een door een donor geadviseerd fonds te parkeren. Als u niet meteen een goed doel in gedachten heeft, kunt u het geld laten groeien en tegelijk de belastingaftrek incasseren.