Er zijn drie primaire financiële overzichten. Dit zijn de resultatenrekening, balans en kasstroomoverzicht. Alle drie worden gerapporteerd op kwartaal- en jaarbasis. Financiële en investeringsanalisten onderzoeken deze uitspraken graag op trends en inzichten over de aard van de operaties. Een methode die wordt gebruikt om uitspraken te analyseren, wordt 'verspreiding' genoemd.

Spreadsheets

Het eerste dat de meeste analisten met financiële overzichten doen, is ze opnieuw maken in een spreadsheet. Een spreadsheet is een digitaal raster dat elk nummer en regelitem een ​​eigen vak geeft. Dit maakt het eenvoudiger om items op elk financieel overzicht te analyseren en te manipuleren. Het maakt het ook makkelijker om een ​​scenario- of gevoeligheidsanalyse te doen. Voordat een scenario kan worden uitgevoerd, moet de analist echter financiële overzichten in de toekomst projecteren.

Verspreiding

Financieringsoverzichten spreiden betekent het gebruik van percentages om toekomstige financiële overzichten te voorspellen. Elke jaarrekening is anders gespreid. De resultatenrekening is gebaseerd op een percentage van de totale omzet of omzet. De balans is gebaseerd op een percentage van het balanstotaal. Het kasstroomoverzicht is een combinatie van de resultatenrekening en de balans en hoeft dus niet gespreid te worden.

Resultatenrekening

Het proces voor het spreiden van de resultatenrekening is vrij eenvoudig. Aangezien de winst- en verliesrekening gebaseerd is op verkopen, wordt de verkoop gebruikt om een ​​prognosepercentage te bepalen. Stel bijvoorbeeld dat de omzet $ 100.000 is, de brutowinst $ 80.000, de bedrijfswinst $ 50.000 en het netto-inkomen $ 30.000. Hiertussen bevinden zich onkostenposten die volgens hetzelfde proces worden gespreid. Elk regelitem op de resultatenrekening wordt gedeeld door $ 100.000 voor het percentage van de omzet. De spreiding voor brutowinst, bedrijfswinst en netto-inkomen is respectievelijk 80 procent, 50 procent en 30 procent.

Balans

De balans wordt op dezelfde manier gespreid als de resultatenrekening, behalve dat activa worden gebruikt in plaats van verkopen. Als de totale activa bijvoorbeeld $ 100.000 zijn, wordt elk regelitem gedeeld door $ 100.000 om een ​​percentage van de activa te krijgen. Als de totale verplichtingen bijvoorbeeld $ 40.000 zijn en het totale eigen vermogen $ 60.000, is het percentage van de totale activa voor deze regelitems respectievelijk 40 procent en 60 procent.