Regels van de Internal Revenue Service zijn van toepassing op individuele pensioenrekeningen , die belastingvoordelen bieden voor degenen die er gebruik van maken. Met een traditionele IRA zijn bijdragen tot de jaarlijkse limiet fiscaal aftrekbaar en is er geen belasting op de inkomsten van de rekening naarmate uw pensioensparen zich ophoopt. De IRS bestraft vroegtijdige opnames genomen vóór de leeftijd van 59-1 / 2, en zal belasting heffen over inkomsten wanneer u geld opneemt. Onder bepaalde omstandigheden, waaronder blijvende en volledige invaliditeit, zijn deze vroegtijdige opnames boetevrij.

Handicap definiëren

De IRS ziet af van de boete van 10 procent voor vroegtijdige opname van een IRA-account als de accounteigenaar permanente, totale invaliditeit kan aantonen. De IRS-definitie van deze aandoening komt redelijk overeen met die van de Social Security Administration , die voorwaarden stelt aan de sociale zekerheid arbeidsongeschiktheidsverzekering programma. Volgens het IRS-statuut is een persoon gehandicapt als hij niet in staat is om substantiële winstgevende activiteit uit te voeren vanwege een fysieke of mentale beperking, die naar verwachting zal leiden tot de dood of van lange duur.

Handicap bewijzen

De IRS vereist een bewijs van een handicap. Over het algemeen betekent dit dat u een mening van ten minste één arts moet tonen die aangeeft dat u niet in staat bent om te werken, evenals relevante testresultaten en medische geschiedenis. Het tonen van goedkeuring voor invaliditeit door de sociale zekerheid - of een oordeel over de status van permanente, totale invaliditeit van een claim voor compensatie van staatswerknemers - zal de zaak ondersteunen. Als de IRS uw claim van invaliditeit afwijst, heeft u het recht om in beroep te gaan door een schriftelijk protest in te dienen en een conferentie aan te vragen.

Een opname aanvragen

Als u gehandicapt bent, kunt u een vervroegde opname rechtstreeks aanvragen bij de rekeningbewaarder. Deze persoon of dit bedrijf meldt de opname aan de IRS op formulier 1099-R. U moet invaliditeit verklaren als grond voor vrijstelling van de boete van 10 procent door de IRS. De accountmanager heeft documentatie van uw handicap nodig, die moet worden goedgekeurd door de IRS. Normaal gesproken alle distributies van traditionele IRA's zijn ook onderworpen aan federale belasting inhouding van 10 procent, evenals bronbelasting als uw staat inkomstenbelasting heft op pensioenrekeningen. Hoewel de boete kan worden kwijtgescholden, is bij een traditionele IRA nog steeds inkomstenbelasting verschuldigd over uitkeringen.

Andere boetevrije opnames

De IRS-regels staan ​​ook boetevrije opnames toe als u niet-vergoede medische kosten heeft dat is meer dan 10 procent van uw aangepast bruto-inkomen als u jonger bent dan 65 jaar of meer dan 7,5 procent van uw aangepast bruto-inkomen als u 65 jaar of ouder bent. Als u een Roth IRA heeft, die geen aftrekbare bijdragen bevat, is er in ieder geval geen boete voor vervroegde opname als u de rekening al minstens vijf jaar open heeft staan, en er zijn geen inkomstenbelastingen op uitkeringen van originele bijdragen of conversies naar de rekening. Als de rekening al minstens vijf jaar open is en je de leeftijd van 59-1 / 2 hebt bereikt, is er geen inkomstenbelasting op Roth-bijdragen, conversies of inkomsten.