Niet-gekwalificeerde lijfrentes zijn verzekeringen die u een gegarandeerd inkomen bieden wanneer u met pensioen gaat. Deze lijfrenten kunnen ook voorfinanciering van uw pensioensparen mogelijk maken. Dergelijke lijfrentes worden "uitgestelde lijfrentes" genoemd. Een uitgestelde lijfrente die niet-gekwalificeerd is, werkt heel anders dan een lijfrente die is ontworpen om te werken binnen een gekwalificeerd plan, zoals een IRA. Vereiste minimale uitkeringen zijn ook niet vereist, behalve in beperkte omstandigheden.
U kunt geen geld bijdragen aan een niet-gekwalificeerde lijfrente op basis van voorbelasting, omdat de polis niet voldoet aan de regels en voorschriften van de Wet Werknemerspensioenvoorziening. Al het geld in de lijfrente is uitgestelde inkomstenbelasting; uw uitkeringen worden echter belast voor zover u een beleggingswinst realiseert. In tegenstelling tot ERISA-gekwalificeerde pensioenplannen, dwingt de IRS u niet om op een bepaalde leeftijd geld van het plan te nemen.
U kunt ervoor kiezen om uzelf te onderwerpen aan speciaal vereiste minimumuitkeringen van niet-gekwalificeerde lijfrentes door middel van een vroege opname onder IRS-regel 72q, die vereist dat u elk jaar een minimumbedrag in dollars van uw lijfrente neemt wanneer u opnames doet vóór de leeftijd van 59 1/ 2. Opnames worden gedaan op basis van uw levensverwachting. Als u deze minimale uitkeringsbedragen niet neemt, behandelt de IRS de opnames als niet-gekwalificeerde opnames die onderworpen zijn aan een boetebelasting van 10 procent. Ongeacht het type opname, u betaalt de gewone inkomstenbelasting over de uitkering.
Als u een lijfrente erft, betaalt u inkomstenbelasting over al het geld dat u uit de polis ontvangt. De vereiste uitkering is te wijten aan het feit dat de polis een overlijdensuitkering uitkeert die gelijk is aan de rekeningwaarde bij overlijden. U kunt een vast bedrag nemen dat gelijk is aan de rekeningwaarde of u kunt een gegarandeerde levenslange uitkering van de lijfrente nemen. U kunt ook tijdelijke uitkeringen ontvangen voor een bepaald aantal jaren. U kunt gegarandeerde lijfrentebetalingen niet stopzetten zodra u ervoor kiest om ze te ontvangen.
U kunt een lijfrente kopen in een gekwalificeerd pensioenplan, zoals een IRA, maar dit verandert de regels voor de vereiste minimumuitkeringen. Gekwalificeerde planregels vereisen dat als u vóór belastingen aan het plan hebt bijgedragen, u op 70 1/2-jarige leeftijd moet beginnen met het opnemen van uw plan. De uitkeringen moeten gebaseerd zijn op uw levensverwachting.