Je realiseert het je misschien niet als je kijkt naar de huidige bloeiende cryptomarktprestaties, maar in het niet al te verre verleden daalden cryptocurrencies tot enkele van hun laagste prijzen van het jaar. Bitcoin bereikte een recordhoogte in mei, maar trok zich daarna snel terug naar lagere niveaus. Bijna elke cryptocurrency volgde. Dit was niet de eerste keer dat het gebeurde, en het is bijna zeker niet de laatste keer.

Hoewel dit misschien een verontrustende situatie lijkt voor beleggers die speculeren over het langetermijnwaarderingspotentieel van deze munten, verwelkomen sommige alerte beleggers dit soort kansen met open armen. Waarom?

De IRS classificeert virtuele valuta zoals Bitcoin, Ethereum, Dogecoin of zelfs Shiba Inu als eigendom. Dit betekent dat crypto-investeerders onderworpen zijn aan dezelfde belastingen op vermogenswinsten en verliezen die van toepassing zijn op andere investeerders, maar met één belangrijk verschil. Ze ontsnappen aan één regel die uitsluitend van toepassing is op financiële zekerheden:de 'wash sale'-regel .

Deze fiscale maas in de wet, die binnenkort mogelijk wordt gedicht door de hangende wetgeving, kan beleggers in cryptocurrency veel geld besparen, na belastingtijd. In tegenstelling tot mensen die in effecten beleggen, kunnen crypto-investeerders ten volle profiteren van de regels voor het oogsten van belastingverliezen zonder dat ze virtuele valuta-aankopen moeten timen om te voldoen aan de wash-sale-regel. Dus als u crypto bezit en van plan bent een strategie voor het oogsten van belastingverliezen te implementeren, is het belangrijk om te weten wat wel en niet is toegestaan. Laten we, om u op de hoogte te houden, dieper ingaan op het oogsten van belastingverliezen, wash-sales, de wash-sale-regel en hoe het huidige landschap kan veranderen voor cryptocurrency-investeerders.

Wat is een wash-uitverkoop?

U ervaart een wash-sale wanneer u een effect met verlies verkoopt of verhandelt en het vervolgens of een substantieel vergelijkbaar effect na een korte tijd terug koopt. (Verkopen met verlies houdt in dat u het actief vervreemdt tegen een reële marktwaarde die lager is dan uw oorspronkelijke kostprijs.)

Beleggers gebruiken wash-sales om de belastingaftrek te maximaliseren die is toegestaan ​​na de verkoop van een positie in een verliesgevend effect. Als een belegger bijvoorbeeld een effect aan het einde van het kalenderjaar verkoopt en het vervolgens aan het begin van het nieuwe jaar terugkoopt, kan hij of zij een verlies voor belastingdoeleinden vastleggen, maar in de toekomst belegd blijven in het effect.

Toen de IRS deze methode zag om het belastingsysteem te 'spelen', beperkte ze de praktijk door de regel voor wasverkoop vast te stellen.

Wat is de regel voor wasverkoop?

De wash sale-regel verbiedt over het algemeen belastingaftrek voor verliezen uit de verkoop of andere vervreemding van aandelen of effecten als u hetzelfde actief (of in wezen vergelijkbaar) binnen 30 dagen vóór of na de verkoop koopt. Als u ervoor kiest om dezelfde of soortgelijke zekerheid terug te kopen binnen de periode van 30 dagen en u de kans ontzegt om een ​​aftrek voor uw verlies te claimen, kunt u het verlies optellen bij de kostenbasis van de nieuw teruggekochte zekerheid. Als u ervoor kiest om de nieuwe aandelen later te verkopen, zijn de vermogenswinstbelastingen die u zou betalen nog steeds lager.

De bedoeling achter de wash sale-regel is om het ontstaan ​​van "kunstmatige" verliezen en de manipulatie van belastingwetten te voorkomen door in en uit aandelen te handelen met als doel kapitaalverliezen te oogsten om meerwaarden of inkomsten te compenseren.

De wash sale-regel is echter alleen van toepassing op activa die formeel zijn geclassificeerd als effecten, beleggingen zoals aandelen, obligaties, ETF's en andere financiële instrumenten die worden verhandeld op georganiseerde beurzen. Cryptocurrencies voldoen, althans voorlopig, niet aan deze vereiste. Als gevolg hiervan profiteren sommige beleggers van de verhoogde volatiliteit van veel virtuele valuta door een positie te verkopen om kapitaalverlies vast te leggen en deze onmiddellijk terug te kopen zonder de blootstelling aan de cryptocurrency te verliezen.

Stel je bijvoorbeeld voor dat je Ethereum hebt gekocht, een van de beste investeringen van 2021, en een kostenbasis van $ 10.000 hebt vastgesteld. Als de cryptocurrency met 50% in waarde zou dalen en u ervoor kiest om uw volledige positie te verkopen, zou u een kapitaalverlies van $5.000 hebben.

Dit kapitaalverlies zou eerst dienen ter compensatie van eventuele meerwaarden die gedurende het jaar zijn erkend, waarbij een ongebruikt saldo uw gewone belastbare inkomen voor het kalenderjaar met maximaal $ 3.000 verlaagt. Het resterende saldo wordt voor onbepaalde tijd doorgeschoven naar toekomstige jaren om toekomstige meerwaarden of belastbare inkomsten te compenseren totdat het volledig is uitgeput.

Als u in Ethereum belegd wilt blijven, kunt u diezelfde munten onmiddellijk terugkopen nadat u ze hebt verkocht, waarbij u verlies vastlegt maar de cryptovaluta in uw portefeuille houdt. Als u hetzelfde probeerde te doen met een aandelenpositie die u had, zou dit verlies niet worden toegestaan ​​volgens de wash-sale-regel, waardoor u geen vermogenswinsten of belastbaar inkomen kunt compenseren.

Wat is belastingverlies oogsten?

Over het algemeen is het oogsten van belastingverliezen het verkopen van beleggingen met verlies en het gebruik van het verlies om vermogenswinsten te compenseren. Zelfs met de wash-sale-regel kunt u nog steeds een strategie voor het oogsten van belastingverliezen met effecten gebruiken om uw belastbare meerwaarden te verlagen. Dit werkt door een investering met verlies te verkopen met de bedoeling om deze op een later tijdstip terug te kopen, buiten de 30-daagse wash-verkoopregel van de IRS.

Het is echter anders met cryptocurrency. Er zijn meer opties bij het toepassen van een strategie voor het oogsten van belastingverliezen, aangezien de wash sale-regel niet van toepassing is. Stel je bijvoorbeeld voor dat je een Ethereum-positie hebt gekocht voor $ 10.000 en dat je het actief 18 maanden hebt vastgehouden. De waarde is in deze periode gehalveerd. U heeft nu een positie van $5.000 en een niet-gerealiseerd kapitaalverlies van $5.000.

U kunt uw inzet verkopen en een kapitaalverlies op lange termijn van $ 5.000 erkennen. Als dit een aandeel of andere zekerheid was, zou u 30 dagen moeten wachten voordat u iets terugkoopt om de wash-sale-regel te vermijden. Omdat cryptocurrency echter niet is geclassificeerd als een beveiliging voor doeleinden van wash-sale-regels, kunt u uw taart hebben en deze ook opeten door onmiddellijk diezelfde $ 5.000 aan Ethereum terug te kopen en de positie te herstellen. In het proces vergrendelt u uw kapitaalverlies op lange termijn om kapitaalwinsten op lange en korte termijn te compenseren, terwijl u een positie in de cryptocurrency blijft behouden. Het ongebruikte kapitaalverliessaldo kan vervolgens worden gebruikt om uw belastbaar inkomen met maximaal $ 3.000 te verlagen.

Stel je nu voor dat je ook voor $ 5.000 aan Bitcoin hebt gekocht op dezelfde dag dat je aanvankelijk je $ 10.000 Ethereum-positie kocht. Als u uw Bitcoin 18 maanden later op dezelfde dag zou verkopen voor $ 7.500, zou u een meerwaarde op lange termijn van $ 2.500 erkennen op hetzelfde moment dat u een kapitaalverlies van $ 5.000 op lange termijn zou erkennen door uw Ethereum te verkopen. Dit kapitaalverlies op lange termijn zou dit investeringsrendement van $ 2.500 kunnen compenseren, terwijl u ook in Ethereum kunt herinvesteren zonder u zorgen te maken over de wash-sale-regel. Het saldo van dit vermogensverlies op lange termijn kan worden gebruikt om uw gewone belastbare inkomen met nog eens $2.500 te verlagen.

Sluitvenster voor de maas in de crypto-belasting

Gezien de groeiende populariteit van cryptocurrencies, overweegt het Congres een wijziging van de belastingwet die de wash sale-regel van toepassing zou maken op cryptocurrencies. Het dichten van deze fiscale maas in de wet zou een aantrekkelijk element van deze snelgroeiende activaklasse veranderen en aanzienlijke belastinginkomsten genereren voor de IRS.

Geïnteresseerde beleggers zouden kapitaalverliezen moeten kunnen incasseren en hun bezit vóór het einde van het jaar kunnen terugkopen zonder het risico te lopen de wash-sale-regel tegen te komen. Vanaf 2022 kan dat echter veranderen.