Zakelijk een lening afsluiten of een hypotheek voor uw fysieke woning? U kunt ineenkrimpen als u ziet dat uw zakelijke rentekosten oplopen. Maar hier is een beetje goed nieuws:er is een aftrek van zakelijke rentekosten waarvoor u mogelijk in aanmerking komt (hoera!).

Lees verder voor meer informatie over zakelijke rentekosten, inclusief welke soorten rentekosten u wel en niet in het bedrijfsleven kunt aftrekken.

Wat zijn zakelijke rentekosten?

Volgens de IRS is een zakelijke rentelast "een bedrag dat in rekening wordt gebracht voor het gebruik van geld dat u hebt geleend voor zakelijke activiteiten." Zakelijke rente is rente die ontstaat op de opbrengst van een lening voor een handels- of zakelijke uitgave, ongeacht het type eigendom dat de lening garandeert.

In het bedrijfsleven bouwt u waarschijnlijk rente op over:

• Leningen
• Onroerend goed hypotheken
• Kredietlijnen
• Leningen voor vastgoedbeleggingen

Yikes - hoe meer leningen en kredietlijnen u heeft, hoe meer rentekosten u opbouwt. Om deze hoge kosten te compenseren, kunnen ondernemers aanspraak maken op bijzondere renteaftrek.

Aftrekbare en niet-aftrekbare bedrijfsrente

Dus, is bedrijfsrente altijd aftrekbaar? Niet helemaal.

Natuurlijk is de renteaftrek beschikbaar, maar alleen voor bepaalde soorten zakelijke rente. Lees verder voor de soorten rente die u wel en niet kunt aftrekken.

Soorten rente die u kunt aftrekken

Om zakelijke rente op een schuld af te trekken, moet u voldoen aan alle drie van de volgende vereisten:

1. U bent wettelijk aansprakelijk voor de schuld
2. Zowel u als de geldschieter komen overeen dat de schuld wordt terugbetaald
3. U en de geldschieter hebben een echte debiteur-crediteurrelatie

Als u bijvoorbeeld slechts een deel van een bedrijfsschuld aansprakelijk bent, kunt u alleen aanspraak maken op de aftrek van uw aandeel in de totale rente.

Hier zijn enkele voorbeelden van de soorten rente die aftrekbaar zijn:

• Hypotheekrente op onroerend goed dat u bezit
• Originele uitgave korting (OID)
• Werkrenteaftrek

Soorten rente die u niet kunt aftrekken

Nogmaals, u kunt niet alle soorten rentebetalingen aftrekken, of betalingen waarvan u denkt misschien interesse. Over het algemeen kunt u geen rente aftrekken die moet worden gekapitaliseerd of persoonlijke rente.

Bekijk de volgende soorten rente (en betalingen die u kunt verwarren met rente) die u niet kunt aftrekken:

• Interest betaald met geleend geld van de oorspronkelijke geldschieter
• Geactiveerde rente
• Verplichtingskosten of stand-bykosten
• Interest op inkomstenbelasting

Kijk voor meer informatie over aftrekbare en niet-aftrekbare rente in publicatie 535, Zakelijke uitgaven.

Beperking renteaftrek

Voor veel bedrijven is er een limiet aan hoeveel renteaftrek u kunt claimen. Deze limiet staat bekend als een limiet van sectie 163(j).

Kwalificerende belastingplichtigen voor kleine bedrijven zijn niet onderworpen aan de beperking van de bedrijfsrentelasten. Om voor de beperkingsvrijstelling in aanmerking te komen, moet u:

• Voldoet aan de IRS-test voor bruto-inkomsten (oftewel u hebt een gemiddelde jaarlijkse bruto-inkomsten van $ 26 miljoen of minder nodig voor de drie voorgaande belastingjaren) EN
• Geen tax shelter zijn (zoals gedefinieerd door de IRS)

Als u onderworpen bent aan de beperking van sectie 163(j), is de maximale aftrek van zakelijke rentekosten die u kunt claimen beperkt tot de som van:

• Inkomsten uit zakelijke rente,
• 30% van het aanpasbare belastbare inkomen, EN
• Financieringsbelang grondplan

Kunt u uw zakelijke rentelasten niet volledig declareren? Over het algemeen kunt u het bedrag dat u in het ene belastingjaar niet claimt, meenemen naar het volgende jaar als een niet-toegestane overdracht van zakelijke rentekosten.

Hoe u de aftrek van zakelijke rentekosten claimt

In aanmerking komen voor renteaftrek? Super goed! Gebruik uw belastingaangifte voor kleine bedrijven om de aftrek te claimen:

• Schema C: Eenmanszaken en eenpersoons LLC's
• Formulier 1065: Partners en LLC's met meerdere leden
• Formulier 1120: Bedrijven

Als u investeringsaftrek claimt, gebruikt u Form 4952, Investeringsrenteaftrek, om het bedrag te berekenen. Voeg formulier 4952 bij uw belastingaangifte.

Wil je het aanvragen van de aftrek nog makkelijker maken? Houd uw boeken het hele jaar door up-to-date, zodat u niet in de belastingtijd hoeft te klauteren om documenten te vinden.