🌟BELANGRIJKSTE TAKEAWAYS
Door herovering van de afschrijving kan de IRS afschrijvingsaftrek terugvorderen wanneer u een activum verkoopt.
Als u een afgeschreven actief met winst verkoopt, moet u doorgaans de afschrijving opnieuw betalen.
Berekeningen voor herwaardering van de afschrijving zijn afhankelijk van het feit of uw item eigendom is uit hoofde van artikel 1245 of artikel 1250.
Het uitstellen van de verkoop van activa, het gebruik van een 1031-uitwisseling of het opzetten van een liefdadigheidsinstelling kan het hervatten van de afschrijvingen verminderen of elimineren.
Wanneer u een afgeschreven bedrijfsmiddel verkoopt, moet u de waarde van de afschrijvingsinhoudingen terugbetalen via een terugvorderingsproces. De IRS beschouwt sommige winsten uit de verkoop als gewone inkomsten in plaats van als vermogenswinsten, waardoor zij de gewone inkomstenbelastingtarieven kan toepassen.
Begrijpen hoe het terughalen van afschrijvingen werkt, is essentieel voor het handhaven van de belastingwetgeving wanneer u een afgeschreven actief verkoopt. Het is ook handig bij het plannen van wanneer u afschrijfbare activa moet kopen en verkopen, aangezien factoren zoals hoe lang u een actief in bezit heeft, van invloed kunnen zijn op de herwaardering van de afschrijvingen en de bijbehorende belastingtarieven.
We onderzoeken de herwaardering van de afschrijving, wanneer dit nodig is, en hoe u deze kunt berekenen voor onroerend goed uit sectie 1245 en sectie 1250. We zullen ook kijken naar enkele strategieën om uw belastingplicht voor afschrijvingen te minimaliseren of te vermijden, zodat u het meest effectieve activabeheerplan kunt opstellen voor de behoeften van uw kleine onderneming.
Herwaardering van de afschrijving zijn de kosten die u moet betalen als u een afgeschreven actief met winst verkoopt. Als u een afschrijfbaar actief bezit en de afschrijvingsaftrek claimt wanneer u uw belastingaangifte doet, heeft u dat actief gebruikt om uw belastbaar inkomen te verlagen. Als u dat activum met winst verkoopt, vereist de IRS dat u de afschrijvingsaftrek terugbetaalt die u eerder had geclaimd.
De herwaardering van de afschrijving is het verschil tussen de verkoopprijs en de aangepaste kostenbasis van het actief. U moet dit verschil rapporteren als gewoon inkomen en niet als vermogenswinst, die door de IRS tegen een lager tarief wordt belast.
Over het algemeen moet u de herwaardering van de afschrijving berekenen wanneer u een bedrijfsmiddel verkoopt waarvoor u eerder een afschrijvingsaftrek heeft aangevraagd. In sommige gevallen is de herwaardering van de afschrijving van toepassing op de afschrijvingsinhoudingen die u mocht aftrekken, zelfs als u deze niet heeft geclaimd.
Herhaling van de afschrijving is van toepassing op de verkoop van bedrijfseigendommen op grond van artikel 1245 of artikel 1250, zoals in het volgende gedeelte gedetailleerder beschreven. In grote lijnen omvat het zaken als immateriële bedrijfsactiva zoals patenten en auteursrechten, maar ook onroerend goed zoals commerciële gebouwen.
Wanneer u bepaalt of u de heropname van de afschrijving moet betalen, moet u rekening houden met de verkoopprijs van het actief. Het bedrag dat u aan afschrijvingen betaalt, mag niet hoger zijn dan de winst uit de verkoop. Bovendien is er geen herwaardering van de afschrijving van toepassing als u het onroerend goed voor minder dan de aangepaste kostenbasis heeft verkocht.
Als de IRS uw af te schrijven bedrijfseigendom classificeert als Sectie 1245 of Sectie 1250 en u het voor meer dan de aangepaste kostenbasis hebt verkocht, bent u doorgaans verplicht om de heropname van de afschrijving te betalen. De IRS belast de meeste afschrijvingen opnieuw als gewoon inkomen, en het tarief is afhankelijk van uw belastingschijf. In het volgende gedeelte onderzoeken we hoe u de herwaardering kunt berekenen, zodat u nauwkeurig kunt inschatten hoeveel herwaardering u moet betalen voor verschillende bedrijfsmiddelen.
Hoe u de heropname van de afschrijving kunt berekenen, hangt af van het type activum dat u bezit. De IRS verdeelt afschrijfbare activa doorgaans in twee categorieën:Sectie 1245 en Sectie 1250 eigendom. Het type activum dat u bezit, bepaalt het belastingtarief voor het berekenen van de terugvordering van de afschrijving.
Sectie 1245-eigendom dekt over het algemeen persoonlijke afschrijfbare activa die u voor zaken gebruikt. Deze eigendommen kunnen immateriële activa omvatten, zoals patenten en auteursrechten, en fysieke eigendommen, zoals onderzoeksapparatuur.
Sectie 1250-eigendom verwijst doorgaans naar onroerend goed. Dit onroerend goed omvat gebouwen zoals magazijnen en andere commerciële ruimtes, inclusief hun structurele componenten.
Nadat u hebt bepaald welk type activum u bezit, berekent u de aangepaste kostenbasis. Deze berekening is de prijs die u oorspronkelijk voor het actief hebt betaald, minus eventuele geaccumuleerde afschrijvingskosten. Trek de aangepaste kostenbasis af van de verkoopprijs van het actief om de herwaardering van de afschrijving te berekenen.
In de onderstaande voorbeelden onderzoeken we de details van het berekenen van het belastingtarief voor afschrijvingen voor onroerend goed uit sectie 1245 en sectie 1250.
Bij het berekenen van de herwaardering van de afschrijving voor eigendommen uit hoofde van artikel 1245 moet u alle afschrijvingsaftrekkingen die u heeft gedaan en alle toegestane afschrijvingen meetellen, zelfs als u deze niet op uw belastingen heeft geclaimd. De IRS zal deze winsten belasten als gewoon inkomen.
Houd er rekening mee dat het bedrag dat als gewoon belastbaar inkomen wordt beschouwd, niet meer kan zijn dan de winst uit de verkoop. De IRS belast alle winsten boven het afschrijvingsbedrag als vermogenswinst tegen het lagere belastingtarief.
Laten we twee scenario's bekijken voor het opnieuw vastleggen van de afschrijving voor onroerend goed uit sectie 1245:
Vijf jaar geleden kocht u onderzoeksapparatuur voor $10.000. In de afgelopen vijf jaar heeft u € 2.000 aan afschrijvingsaftrek geclaimd. In het zesde jaar verkoopt u de apparatuur voor $ 12.000.
Begin met het berekenen van de aangepaste kostenbasis, de aankoopprijs minus afschrijvingsaftrek ($10.000 - $2.000 =$8.000). Uw winst is het verschil tussen de verkoopprijs en de aangepaste kostenbasis:$12.000 - $8.000 =$4.000.
In dit geval overschrijdt uw winst de afschrijvingsaftrek met $ 2.000. De IRS belast dus de eerste € 2.000 als gewoon inkomen tegen een belastingtarief dat overeenkomt met uw belastingschijf en de resterende € 2.000 als vermogenswinst.
Laten we beginnen met hetzelfde scenario:u kocht uw apparatuur voor $ 10.000 en claimde $ 2.000 aan afschrijvingsaftrek, waardoor u een aangepaste kostenbasis van $ 8.000 overhield. U verkoopt de apparatuur echter alleen voor $ 9.000. In dit geval is uw winst $ 1.000 (minder dan het bedrag aan afschrijvingsaftrekken), dus belast de IRS de volledige $ 1.000 als gewoon inkomen.
Bij het berekenen van de herwaardering van de afschrijving voor onroerend goed op grond van artikel 1250 is het belangrijk om vast te leggen hoe lang u het actief in bezit heeft gehad. Als u het onroerend goed één jaar of minder in bezit heeft, neem dan eventuele afschrijvingsaftrekken mee in de berekening van het gewone inkomen. Net als onroerend goed volgens Sectie 1245 kan het bedrag dat de IRS als gewoon inkomen belast, niet hoger zijn dan het bedrag van de winst.
Als u uw eigendom echter langer dan één jaar in bezit heeft, vermeld dan alleen de daadwerkelijke afschrijvingsinhoudingen die u heeft geclaimd en die hoger zijn dan de werkelijke afschrijving. Bereken uw werkelijke afschrijving met behulp van de lineaire methode en trek deze vervolgens af van uw totale geclaimde afschrijvingsaftrek. Dat bedrag is de extra afschrijving; de IRS zal het belasten als gewoon inkomen. Er vindt echter geen heropname plaats als uw afschrijvingsinhoudingen uw werkelijke afschrijving niet overschrijden.
Omdat dit de meest voorkomende situatie is, onderzoeken we twee voorbeelden van herwaardering van de afschrijving voor onroerend goed dat langer dan één jaar wordt aangehouden.
Vijf jaar geleden kocht u een magazijn voor $ 500.000. Met behulp van de lineaire methode hebt u een afschrijvingsinhouding van € 50.000 berekend, waardoor u een aangepaste kostenbasis krijgt van € 450.000 (€ 500.000 – € 50.000). Je verkoopt het gebouw voor $600.000, wat je een totale winst van $150.000 oplevert.
Aangezien slechts $50.000 van die winst gelijk is aan het bedrag van de geclaimde aftrekposten, beschouwt de IRS slechts $50.000 vermogenswinsten, maar belast tegen het gewone belastingtarief. De resterende $ 100.000 is een gerealiseerde winst die wordt belast tegen het lagere tarief van de vermogenswinstbelasting.
In hetzelfde scenario koopt u een magazijn voor €500.000 en claimt u €50.000 aan inhoudingen voor een aangepaste kostenbasis van €450.000. U verkoopt het magazijn voor $470.000, wat u een winst van $20.000 oplevert. Omdat de totale winst lager is dan de geclaimde waardevermindering, behandelt de IRS deze als vermogenswinst, maar kan deze worden belast tegen het gewone tarief van de inkomstenbelasting.
Door de herwaardering van de afschrijving wordt uw belastbaar inkomen verhoogd, waardoor uw totale winst kan afnemen wanneer u bedrijfseigendom verkoopt. De volgende strategieën kunnen u helpen de herwaardering van afschrijvingen te verminderen of te voorkomen, zodat u een groter deel van de winst uit de verkoop van bedrijfseigendommen kunt realiseren:
Als u enige flexibiliteit heeft bij de verkoop van uw bedrijfspand en verwacht op een gegeven moment in een lagere belastingschijf te vallen, kunt u overwegen de verkoop uit te stellen. Mensen die hun pensioen naderen of van plan zijn een pauze te nemen of hun bedrijf terug te schroeven, maken vaak gebruik van deze strategie. Omdat de IRS de meeste afschrijvingen berekent als gewoon inkomen volgens uw belastingschijf, kan het wachten met verkopen totdat u in een lagere belastingschijf zit, het tarief verlagen waartegen uw winst wordt belast.
Met een 1031-uitwisseling, of een soortgelijke uitwisseling, kunt u de erkenning van vermogenswinsten en herwaardering van afschrijvingen uitstellen door de winst uit de verkoop te gebruiken om een soortgelijk stuk bedrijfseigendom te kopen. Houd er rekening mee dat alleen Sectie 1250-eigendommen, zoals gebouwen en ander onroerend goed, in aanmerking komen voor dit type uitwisseling.
Een Qualified Opportunity Fund, of QOF, is een investeringsfonds dat investeert in economisch noodlijdende gemeenschappen. Als u de winst uit de verkoop van bedrijfseigendom gebruikt om in een QOF te investeren, kunt u de vermogenswinstbelasting op de verkoop van het actief uitstellen. Als uw belegging bovendien aan specifieke vereisten voldoet, waaronder het aanhouden van de belegging gedurende minimaal tien jaar, kunt u mogelijk ook voorkomen dat de afschrijvingen bij de verkoop van onroerend goed opnieuw worden afgeschreven.
Een andere manier om het opnieuw opnemen van afschrijvingen te elimineren, is door het bedrijfseigendom in een liefdadigheidsfonds te plaatsen. De trust kan het onroerend goed vervolgens verkopen zonder onderworpen te zijn aan belastingen of herwaardering.
Een duidelijk systeem voor het volgen van de afschrijving van activa is essentieel voor het nauwkeurig berekenen van de heropname van de afschrijving. Met de boekhoudsoftware van FreshBooks kunt u eenvoudig de verkopen, waarde en afschrijvingen van uw activa bijhouden, zodat uw kostenwaarde altijd up-to-date en nauwkeurig is.
FreshBooks biedt een eenvoudig systeem voor het beheren van uw bedrijfseigendommen, inclusief het bijhouden van gedetailleerde gegevens van al uw aankopen en afschrijvingsgeschiedenis. Financiële rapporten die klaar zijn voor de belasting, inclusief winst- en verliesrapporten, helpen u bij het analyseren van uw uitgaven en winsten en voorzien u van alle informatie die u nodig heeft voor een naadloos belastingseizoen. Of u nu van plan bent een bedrijfsmiddel te verkopen of de belastingafschrijving op een recente verkoop te berekenen, probeer FreshBooks gratis en ontdek hoe de juiste boekhoudsoftware het beheer van uw bedrijfsmiddelen kan stroomlijnen.
Lees meer over het verkopen van een volledig afgeschreven eigendom, het opnieuw vastleggen van afschrijvingen op hoofdwoningen en de voorwaarden voor het opnieuw vastleggen van afschrijvingen met veelgestelde vragen over het opnieuw vastleggen van afschrijvingen.
Als u een volledig afgeschreven eigendom verkoopt en een winst boekt, betaalt u nog steeds de afschrijving. De herwaardering van de afschrijving kan niet groter zijn dan het bedrag van uw winst, dus in veel gevallen zal een volledig afgeschreven eigendom slechts een kleine winst opleveren.
Als u een onroerend goed 15 jaar in bezit heeft, kan er nog steeds sprake zijn van herwaardering. Het bedrag hangt echter af van de vraag of het om eigendom uit Sectie 1245 of Sectie 1250 gaat. Voor Sectie 1250-eigendommen kunnen activa die langer dan één jaar worden aangehouden, worden beschouwd als vermogenswinsten, maar de IRS kan ze nog steeds belasten tegen het gewone belastingtarief.
Een hoofdverblijfplaats wordt doorgaans niet als bedrijfseigendom beschouwd en is dus niet onderhevig aan herwaardering. Als u deze woning echter voor zakelijke doeleinden gebruikt (zoals verhuur) en de afschrijving als bedrijfsmiddel claimt, moet u mogelijk opnieuw de afschrijving betalen wanneer u het huurobject verkoopt.
Als u een woning verkoopt voor minder dan u heeft betaald, moet u mogelijk nog steeds de afschrijvingshernieuwing betalen. Als de verkoopprijs echter lager is dan de aangepaste kostenbasis (aankoopprijs minus de afschrijving), hoeft u de afschrijving niet opnieuw te betalen.
Of het opnieuw opnemen van afschrijvingen verplicht is, hangt af van de voorwaarden en de prijs van een verkoop van activa. Voorwaarden kunnen onder meer zijn hoe lang u het actief in bezit had en het type actief. Als uw verkoopprijs bovendien lager was dan uw aangepaste kostenbasis, vindt er geen herwaardering plaats.
6 small-cap dividendaandelen om nu te kopen
Gierig leven:is dit een praktische manier om geld te besparen?
Verkiezing 2016:waar de kandidaten met pensioen gaan
Is uw eigendom beschadigd geraakt door een orkaan? Zo dient u een verzekeringsclaim in
Wat gebeurt er als ik eigendom erven terwijl ik een bijstandsuitkering heb?
Top crypto-films en documentaires om in 2022 te bekijken
Een cheque schrijven