De sectie kortlopende schulden van een balans toont de schulden van een bedrijf die binnen een jaar moeten worden betaald. Deze schulden zijn het tegenovergestelde van vlottende activa, die vaak worden gebruikt om ze te betalen.
Meer informatie over hoe huidige verplichtingen werken, de verschillende typen en hoe ze kan u helpen de financiële kracht van een bedrijf te begrijpen.
Huidige schulden worden ook "kortlopende schulden" genoemd. Het zijn schulden die binnen het volgende jaar moeten worden betaald, waaronder:
Als u de kortlopende en langlopende verplichtingen samenvoegt, kunt u alles wat verschuldigd is.
Huidige verplichtingen vindt u aan de rechterkant van een balans, tegenover de activa. In de meeste gevallen ziet u per categorie een lijst met soorten kortlopende schulden en het verschuldigde bedrag. Vervolgens ziet u een totaalcijfer met alle kortlopende verplichtingen.
Het betalen van kortlopende schulden is verplicht voor een bedrijf. Om dit te doen, moet het verplichtingen tegen vlottende activa in evenwicht brengen. Het verschil hiertussen is het werkkapitaal van het bedrijf.
Het vergelijken van de kortlopende verplichtingen met vlottende activa kan u een gevoel van financiële gezondheid van het bedrijf. Als het bedrijf niet over de activa beschikt om kortlopende verplichtingen te dekken, kan het voor het einde van het jaar in financiële problemen komen.
Aan de andere kant is het geweldig als het bedrijf voldoende activa heeft om zijn kortlopende schulden dekken, en zelfs een beetje overblijven. In dat geval bevindt het zich in een sterke positie om onverwachte veranderingen in de komende 12 maanden te doorstaan.
Een balans bevat alle soorten kortlopende verplichtingen die een zaken verschuldigd zijn. Ze kunnen in meerdere categorieën vallen, die in de loop van de tijd kunnen veranderen.
Te betalen rekeningen zijn het tegenovergestelde van te ontvangen rekeningen, wat het verschuldigde geld is naar een bedrijf. Crediteuren is wat het bedrijf verschuldigd is aan anderen. Dit neemt toe wanneer een bedrijf een product of dienst ontvangt voordat het ervoor betaalt.
Te betalen rekeningen, of "A/P", zijn vaak enkele van de grootste kortlopende schulden waarmee bedrijven worden geconfronteerd. Bedrijven bestellen altijd nieuwe producten of betalen leveranciers voor services of merchandise.
Goed geleide bedrijven proberen de te betalen rekeningen hoog genoeg te houden om alle bestaande voorraad te dekken. Dit staat op de balans als 'activa'.
Deze post op de balans geeft geld aan werknemers weer, die de bedrijf heeft nog niet betaald, waaronder:
Deze kortlopende verplichtingen worden soms "te betalen obligaties" genoemd. Dit zijn de belangrijkste posten onder de kortlopende passivasectie van de balans.
Meestal zijn te betalen biljetten de betalingen op leningen van een bedrijf die in de komende 12 maanden verschuldigd zijn.
Het gebruik van geleend geld is niet altijd een teken van financiële zwakte. Een winkelmanager kan bijvoorbeeld kortlopende leningen regelen vóór het vakantieseizoen, zodat de winkel goederen kan inslaan. Als de vraag groot is, zou de winkel al zijn voorraad verkopen, de kortlopende schuld terugbetalen en het verschil incasseren.
Als aan de andere kant het te betalen saldo hoger is dan de totale waarde van contant geld, kortetermijninvesteringen en debiteuren, kan dit reden tot bezorgdheid geven.
Tenzij het bedrijf actief is in een bedrijf waarin de voorraad snel kan worden omgedraaid in contanten, dat kan een teken zijn van financiële zwakte.
Afhankelijk van het bedrijf ziet u verschillende andere kortlopende verplichtingen vermeld. In sommige gevallen worden ze op één hoop gegooid onder de titel 'overige kortlopende schulden'.
Een gedetailleerde lijst van deze andere verplichtingen vindt u meestal ergens in het jaarverslag van het bedrijf of in de 10-K-aangifte.
Mogelijk ziet u ook vermeldingen voor:
Als u naar de balans van een bank kijkt, consumentendeposito's te bekijken. In veel gevallen wordt dit item vermeld onder 'overige kortlopende verplichtingen' als het er niet bij is inbegrepen.
Consumentenstortingen tonen het bedrag dat klanten bij een bank hebben gestort. Dit geld is eerder een verplichting dan een actief. Dat komt omdat, in theorie, alle rekeninghouders al hun geld tegelijkertijd zouden kunnen opnemen. Hun geld is niet van de bank.