(Deze pagina kan affiliatielinks bevatten en we kunnen kosten verdienen aan in aanmerking komende aankopen zonder extra kosten voor u. Zie onze openbaarmaking voor meer informatie.)
Een groot deel van de beroepsbevolking in de Verenigde Staten heeft een of andere vorm van pensioenbeleggingsrekening.
De meeste mensen dragen bij aan een door de werkgever gesponsord pensioenplan, zoals een 401(k)-rekening, of aan een traditionele individuele pensioenrekening, bekend onder de afkorting IRA.
Mensen die mogelijk niet mogen deelnemen aan deze pensioenspaaropties zijn zelfstandigen en eigenaren van kleine bedrijven met weinig tot geen werknemers.
Om Amerikaanse zelfstandigen toegang te geven tot pensioenspaarrekeningen, biedt de federale overheid, via de Internal Revenue Service (IRS), eigenaren van kleine bedrijven een aantal eigen pensioenspaaropties aan.
Eén zo'n plan dat we in dit artikel zullen onderzoeken, is de Simplified Employee Pension Individual Retirement Account (SEP-IRA).
In wezen functioneert een SEP-IRA-plan net als een traditionele IRA, waardoor u op een fiscaal voordelige manier voor de toekomst kunt sparen.
De enige verschillen tussen deze twee opties voor pensioensparen zijn wie kan deelnemen en het bedrag dat zij aan de rekening kunnen bijdragen.
De SEP-IRA is beschikbaar voor zelfstandigen, eigenaren van kleine bedrijven met zeer weinig tot geen werknemers, of mensen die een freelance inkomen verdienen.
Dit omvat een eenmanszaak, vennootschap, vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) en C- of S-vennootschappen.
Als de eigenaar van een klein bedrijf werknemers heeft, zal hij of zij waarschijnlijk SEP-IRA-toegang moeten bieden aan de in aanmerking komende werknemers.
Bovendien zullen ze te maken krijgen met vereisten om een planbijdrage te leveren aan de SEP-IRA-rekeningen van hun werknemers op basis van IRS-regels voor gelijke percentages van compensatie.
Deze regels zijn van toepassing als de werknemer voldoet aan de IRS-definitie van een SEP-in aanmerking komende deelnemer.
Die definitie is gebonden aan de volgende criteria:
Gezien deze vereiste van werknemersbijdragen, die aanzienlijk kunnen zijn, is het gemakkelijk in te zien waarom de SEP-IRA-optie het beste werkt voor bedrijfseigenaren zonder werknemers.
Maar het is een goede optie voor ondernemers met weinig werknemers die pensioenbijdragen willen betalen aan degenen die zij in dienst hebben.
Opmerking:Werknemers die bijdragen ontvangen van hun werkgevers hebben controle over hun individuele SEP-IRA-accounts.
Elk jaar mogen SEP-IRA-deelnemers op elk moment van het jaar bijdragen van hun belastbaar inkomen storten op hun SEP-IRA-rekeningen.
Sterker nog:in het lopende jaar kan voor het voorgaande jaar een aftrekbare bijdrage tot de maximale premiegrenzen worden betaald, tot de deelnemer in april zijn belastingaangifte doet.
Een van de belangrijkste verschillen tussen een traditionele IRA en een SEP IRA is het bedrag dat deelnemers jaarlijks kunnen bijdragen.
Met een SEP-IRA kan de deelnemer jaarlijkse bijdragen leveren die gelijk zijn aan het lagere bedrag van 25% van zijn netto-inkomen voor het betreffende jaar of een door de IRS vastgestelde limiet. (De limiet is $66.000 in 2023.)
Opmerking:Deze zelfde maximumlimieten zijn van toepassing op de bijdragen voor werknemers. Bovendien is de 25% beperkt tot de eerste $330.000 aan compensatie in 2023. SEP-IRA's kennen geen enkele voorziening voor inhaalbijdragen.
De SEP-IRA biedt een belastingvoordeel omdat alle bijdragen worden gedaan uit inkomsten vóór belastingen.
Dat betekent dat de rekeninghouder pas later belasting hoeft te betalen over de premies (zie het hoofdstuk uitkeringen hieronder). Deze bijdragen worden beschouwd als uitgestelde bijdragen.
Opmerking:als werkgevers namens werknemers gekwalificeerde bijdragen betalen, zijn deze bedragen fiscaal aftrekbaar op de persoonlijke of zakelijke belastingaangifte van de werkgever, afhankelijk van de belastingaangiftestatus van de bedrijfseigenaar.
Omdat SEP-IRA-bijdragen worden gedaan op basis van uitgestelde belasting, zijn er in de toekomst belastingen verschuldigd wanneer een uitkering van de rekening wordt afgeschreven.
SEP-IRA-deelnemers mogen volgens de wet op elk moment uitkeringen ontvangen.
Op alle uitkeringen die vóór de leeftijd van 59 1/2 jaar worden gedaan, wordt echter een belastingboete van 10% toegepast, bovenop het wettelijke belastingtarief van de deelnemer.
Op alle uitkeringen na de leeftijd van 59 1/2 jaar wordt geen boete opgelegd, tenzij de deelnemer er niet in slaagt om uitkeringen te ontvangen op de leeftijd van 72 jaar (of op de leeftijd van 70 1/2 jaar, zie hieronder).
Houd er rekening mee dat er belastingen verschuldigd zijn op alle uitkeringen, inclusief die op de groei-inkomsten van de SEP-IRA.
Omdat de Amerikaanse overheid en de IRS weten dat omstandigheden deelnemers ertoe kunnen dwingen om vroegtijdig uitkeringen te ontvangen, zijn er situaties waarin de IRS zou kunnen afzien van het boetebedrag.
Deze omstandigheden omvatten:
In al deze omstandigheden is de deelnemer nog steeds verantwoordelijk voor het betalen van belastingen op basis van zijn wettelijke belastingtarief.
Er zijn geen minimum- of maximumbedragen die deelnemers kunnen opnemen na de leeftijd van 59 1/2.
Toch moet u over het algemeen beginnen met het opnemen van de vereiste minimale opnames uit uw SEP IRA wanneer u de leeftijd van 72 jaar bereikt (70 ½ als u die leeftijd vóór 1 januari 2020 bereikt).
Op dat moment vereist de IRS dat deelnemers beginnen met het ontvangen van uitkeringen tegen hun wettelijke belastingtarief op basis van de berekening van hun vereiste minimumuitkeringen (RMD).
Deze berekening is gebaseerd op levensverwachtingscriteria. Om boetes te voorkomen, moeten deelnemers in deze categorie ervoor zorgen dat ze het juiste bedrag berekenen.
Ja, individuen kunnen aan beide deelnemen, maar er zijn beperkingen op de bijdragen vóór belastingen.
Tussen de twee opties kunnen werknemers bijdragen tot de wettelijke limieten. Maar er is een maximumbedrag dat als uitgestelde belasting kan worden geteld.
Dat bedrag wordt de “basislimiet voor uitstel van keuzevakken” genoemd, die voor 2023 is vastgesteld op $ 22.500. Ook de werkgeversbijdragen zijn beperkt. Zie IRS-richtlijnen.
Ja, individuen kunnen bijdragen hebben in zowel een SEP-IRA als een traditionele IRA tot aan de wettelijke bijdrageniveaus voor beide plannen.
De fiscale aftrekbaarheid van bijdragen met een netto-inkomen van meer dan $73.000 ($116.000 indien getrouwd, gezamenlijk indienen) zou echter niet 100% aftrekbaar zijn.
Als het inkomen de drempel van $73.000 overschrijdt, kan een deel van de traditionele IRA worden omgezet in een Roth IRA dat zorgt voor belastingvrije groei van de premies.
De motivatie voor een ondernemer om een SEP IRA te kiezen als pensioenplan voor kleine bedrijven komt voort uit een aantal voordelen die hij/zij hierdoor zou behalen.
De potentiële voordelen zijn onder meer:
Het grootste potentiële nadeel van een SEP IRA komt voort uit de vereiste om werknemersrekeningen op hetzelfde niveau te financieren als de bedrijfseigenaar.
Sommige zelfstandigen doen het misschien beter met een ander fiscaal voordelig pensioenplan, afhankelijk van hun bedrijfs- en pensioendoelstellingen.
Eenmanszaken, freelancers, onafhankelijke contractanten en andere zelfstandigen zonder personeel, of degenen die alleen een echtgenoot in dienst hebben, kunnen ervoor kiezen om voor de populaire Solo 401(k) te kiezen.
Vraag advies aan een financieel adviseur of belastingprofessional als u vragen heeft over de deelnamevereisten of welk type pensioenrekening u het meeste belastingvoordeel zou opleveren.
Wat het openen van een SEP IRA-rekening betreft, kunt u dit doen bij een bank of financiële instelling, beleggingsondernemingen zoals Fidelity en Vanguard, of online beleggings-/handelsportalen zoals M1 of Alto.
Ze bieden elk een reeks beleggingskeuzes die passen bij uw risicotolerantie, zoals aandelen, obligaties, ETF's, beleggingsfondsen en meer.
Omdat administratieve kosten en abonnementskosten kunnen variëren, dient u contact op te nemen met meerdere aanbieders voordat u er één kiest.
Volgende:
Amy en Vicki zijn de co-auteurs van Estate Planning 101, From Avoid Probate and Assessing Assets to Establishing Guidelines and Understanding Taxes, Your Essential Primer to Estate Planning, van Adams Media.
Vrouwen die geld verdienen
Amy Blacklock en Vicki Cook hebben in maart 2018 samen Women Who Money opgericht om nuttige informatie te verstrekken over persoonlijke financiën, carrière en ondernemersonderwerpen, zodat u met vertrouwen uw geld kunt beheren, uw vermogenssaldo kunt vergroten, uw algehele financiële gezondheid kunt verbeteren en uiteindelijk financiële onafhankelijkheid kunt bereiken.
Welzijnsuitkeringen en inkomensvereisten in de staat Florida
Hoe lang duurt het voordat een woning wordt beoordeeld en op titel wordt gezocht?
Waarom veel gepensioneerden een Medicare-prijsschok van $ 1800 per jaar moeten betalen
Limietorder versus marktorder:wat is het verschil?
Financiële organisatie:eenvoudige stappen om geldproblemen te voorkomen
Daily Insight:Dodds laatste ontwijking... en meer over belastingontwijking
Gids voor virtuele teams en werken op afstand … in cijfers