Een uniforme overdracht naar minderjarigenaccount, of UTMA-account , is een manier om een beleggingsrekening voor een kind te openen. Aangezien minderjarigen wettelijk geen activa kunnen bezitten, houdt een UTMA activa in bewaring voor een kind tot de leeftijd van 18 jaar. Onjuist gebruik van fondsen kan leiden tot verschillende straffen, waarvan sommige behoorlijk zwaar. Uniforme overdracht naar minderjarige rekeningen brengt bepaalde belastingvoordelen met zich mee, maar hun structuur kan ook beperkend zijn.
Geld dat in een UTMA wordt gestort, komt onmiddellijk ten goede aan een kind. Hoewel een bewaarder de leiding heeft over de rekening, behoort het geld technisch gezien uitsluitend toe aan het kind . Giften op de rekening zijn onherroepelijk en kunnen niet worden teruggenomen. Het geld op de rekening kan alleen worden gebruikt ten behoeve van het kind, zoals schoolkosten of andere educatieve doeleinden. Zodra de minderjarige 18 jaar wordt, heeft hij juridische controle over de activa, die vervolgens voor elk doel kunnen worden gebruikt.
Er zijn geen limieten voor wie kan bijdragen aan een UTMA, en er zijn ook geen contributielimieten. Donateurs kunnen echter aansprakelijk zijn voor de schenkingsbelasting als ze meer bijdragen dan het jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor schenkingsrechten, dat vanaf 2015 $ 14.000 was. Iedereen kan wettelijk de bewaarder van een UTMA zijn, hoewel meestal een ouder wordt gekozen. Hoewel de bewaarder de activa op de rekening niet kan gebruiken, is zij vrij om de beleggingen op de rekening te kiezen.
Inkomsten die binnen een UTMA worden gegenereerd, worden belast met behulp van een gelaagde structuur. De eerste $ 1.000 die binnen een UTMA wordt gegenereerd, is belastingvrij, terwijl de volgende $ 1.000 wordt belast tegen het tarief van het kind. Bedragen boven $ 2.000 worden belast tegen het tarief van de ouders. Deze belastingstructuur is bedoeld om te voorkomen dat ouders activa overdragen naar een UTMA uitsluitend om te profiteren van het lagere belastingtarief van een kind.
Als u eenmaal een UTMA voor een begunstigde heeft ingesteld, kunt u niet meer wijzigen wie het geld ontvangt. Nadat de begunstigde 18 is geworden, kan hij het geld gebruiken voor wat hij wil, zelfs als u het geld uitsluitend voor educatieve doeleinden had bedoeld. Onderweg zijn de inkomsten op de rekening elk jaar belastbaar. Misschien wel het belangrijkste is dat activa in een UTMA worden beschouwd als eigendom van het kind bij aanvragen voor financiële steun, wat de subsidiabiliteit kan schaden.
Als u van gedachten verandert en geld uit een UTMA wilt halen voor uw eigen doeleinden, loopt u mogelijk een overtreding van de wet. Het opschonen van een account om problemen met financiële hulp te voorkomen, kan leiden tot federale strafrechtelijke vervolging, omdat dat als fraude wordt beschouwd. Het gebruik van de rekening als tax shelter voor uw eigen investeringen kan ook problemen met de IRS veroorzaken.