Vergeving aanvragen voor PPP-leningen tussen $ 50.01 en $ 150.000

Vergeving aanvragen voor PPP-leningen tussen $ 50.01 en $ 150.000

Door Bill Cunningham

Dit is een blog over het aanvragen van kwijtschelding van het Paycheck Protection Program (PPP) voor leningen tussen $50.01 en $150.000 met formulier 3508S.

  • Als u zelfstandige bent zonder werknemers , wilt u misschien ons bericht lezen Hoe u vergeving kunt aanvragen als u als zelfstandige werkt zonder werknemers.
  • Als uw PPP-lening $ 50.000 of minder . is , wilt u misschien ons bericht lezen Hoe u vergeving kunt aanvragen voor PPP-leningen van $ 50.000 of minder.
  • Als uw PPP-lening groter is dan $ 150.000 , wilt u misschien ons bericht lezen Hoe u vergeving kunt aanvragen voor PPP-leningen van meer dan $ 150.000

Voor PPP-leningen tussen $ 50.01 en $ 150.000 u moet uw vergevingsbedrag berekenen op basis van de in aanmerking komende loon- en niet-salariskosten die u heeft betaald of gemaakt tijdens uw Gedekte Periode. Daarnaast moet u eventuele fte-afbouwaanpassingen of salaris- en uurtariefaanpassingen doorrekenen.

Deze blog is bijna identiek aan de blog over het aanvragen van vergeving voor PPP-leningen van meer dan $ 150.000, met verschillende wijzigingen:

  1. Leningen tussen $50.001 en $ 150.000 zijn vereist om formulier 3508S
  2. . te gebruiken
  3. De documentatievereisten zijn anders.

Deze blog bevat wijzigingen die zijn aangebracht in PPP door de Economic Aid Act, ondertekend in de wet op 27 december 2020, waaronder deadlines voor het indienen van vergeving, wijzigingen in de aftrekbaarheid van uitgaven voor inkomstenbelastingdoeleinden, de intrekking van de EIDL-voorschotaftrek en het toestaan ​​van bepaalde kleine bedrijven om de mogelijkheid om een ​​Second Draw PPP-lening aan te vragen.

Excel vergevingscalculator

Dit bericht maakt gebruik van Excel Forgiveness Calculator voor Form 3508, Form 3508EZ of Form 3508S, een Microsoft Excel-werkmap, om u te helpen bij het berekenen van uw Vergevingsbedrag. U dient gegevens alleen in grijze cellen met een blauw lettertype in te voeren. De andere cellen die formules bevatten, zijn beveiligd. Als je een exemplaar van de Excel Forgiveness Calculator wilt, stuur dan een e-mail naar [email protected].

Score Restaurant Voorbeeld

We zullen een nepbedrijf genaamd Score Restaurant als voorbeeld gebruiken om u te helpen beter te begrijpen hoe u deze aanvraag kunt voltooien. We gebruiken ook de Excel Forgiveness Calculator om het vergevingsbedrag van Score Restaurant te berekenen.

Laten we beginnen! Na het invoeren van de bedrijfs- en leengegevens voert Score Restaurant het PPP-leenbedrag van $165.310 in. , de uitbetalingsdatum van de lening van 24 april 2020 en selecteer het aantal weken dat ze zullen gebruiken voor hun Gedekte periode, die 8 weken zal zijn. Acht weken is hoe lang Olivia, de eigenaar, denkt dat het restaurant nodig heeft om 100% van de leningopbrengst te gebruiken.

Olivia weet dat het restaurant FTE-wijzigingen heeft ondergaan tijdens de Gedekte Periode in vergelijking met de Referentieperiode, dus besluit ze salarisrapporten uit te voeren voor elke salarisrapportperiode die wordt gebruikt door de Excel Forgiveness Calculator.

Nu is Olivia klaar om te beginnen met het berekenen van haar vergevingsbedrag dat zowel loonkosten als niet-salariskosten omvat. Ze weet dat ze bij het invoeren van haar gegevens rekening moet houden met de veertig-veertig-regel, de regel 'geen dubbele dip' en de regel 'betaald of gemaakt'.

(Merk op dat een uitleg van elk van de bovenstaande regels kan worden gevonden door op de blauwe tekst te klikken. Hetzelfde geldt voor elke andere term in het bericht in blauwe tekst.)

Loonkosten

De eerste stap bij het berekenen van het kwijtscheldingsbedrag is het berekenen van de gedekte loonkosten. Dit omvat vijf componenten:

  • Contante vergoeding voor werknemers
  • Door de werkgever betaalde personeelsbeloningen
  • Door de werkgever betaalde pensioenuitkeringen voor werknemers
  • Door de werkgever betaalde staats-/lokale loonheffingen
  • Vergoeding voor eigenaar-werknemers of vervangende eigenaar

In aanmerking komende loonkosten bestaan ​​alleen uit loonkosten die zijn betaald of gemaakt tijdens de Gedekte Periode en voor die werknemers wiens hoofdverblijfplaats de Verenigde Staten is.

Contante vergoeding van werknemers

Olivia begint haar salarisgegevens in de Excel Forgiveness Calculator in te voeren. Ze voert voor elke werknemer de totale loonsom in contanten in tijdens de Gedekte Periode, samen met het identificatienummer van de werknemer (sofinummer).

Ze zal werknemers, die meer dan $ 100.000 ontvangen, invoeren in het gedeelte Tabel 2 en ze zal eigenaar-werknemers invoeren in het gedeelte Eigenaar-werknemer op het tabblad 'Overige kosten'. De Excel Forgiveness Calculator past automatisch de contante compensatieplafond van $ 100.000 voor alle werknemers toe.

Door de werkgever betaalde verzekeringsvoordelen

Vervolgens voert Olivia de door de werkgever betaalde verzekeringsuitkeringen in die zijn betaald of gemaakt tijdens de Gedekte Periode. Dit is inclusief collectieve zorgpremies van $ 22.154 . Het restaurant is verplicht om de namens Olivia betaalde premies, omdat zij een eigenaar-werknemer is, uit te sluiten, evenals het deel van de verzekeringspremies dat door werknemers wordt betaald.

Door de werkgever betaalde pensioenuitkeringen

Olivia voert alle door de werkgever betaalde pensioenbijdragen in. SCORE Restaurant heeft 401K werkgeversmatch betaald of gemaakt van $3.275 tijdens de gedekte periode.

Door de werkgever betaalde staats- en lokale loonbelasting

Vervolgens voert Olivia eventuele door de werkgever betaalde staats- en lokale loonheffingen in. Het restaurant betaalde staatsbelasting op de werkloosheidsverzekering van $ 1.040 en belastingen van het Job Development Fund van $ 40 .

Door de werkgever betaalde federale loonheffingen en door de werknemer betaalde federale en staatsloonbelasting komen niet in aanmerking voor loonkosten.

Eigenaar-werknemer vergoeding

Het laatste gedeelte over salarisadministratie is de vergoeding van de eigenaar van de werknemer.

Score Restaurant is een C-Corp, dus Olivia zal haar W-2-loon van 2019 gebruiken om haar vergoeding te berekenen die in aanmerking komt voor vergeving. Ze voert het totale loon in de Excel Forgiveness Calculator in en maakt de berekening voor haar.

Ze kan namens Olivia ook door de werkgever betaalde verzekeringsuitkeringen en door de werkgever betaalde pensioenbijdragen opnemen omdat de rechtspersoon een C-Corp is. Haar in aanmerking komende pensioenkosten zijn echter gemaximeerd op basis van haar door de werkgever betaalde verzekeringsuitkeringen in 2019 en de door haar betaalde pensioenbijdrage.

In aanmerking komende niet-loonkosten

Nu Olivia haar in aanmerking komende loonkosten heeft ingevoerd, is ze klaar om haar in aanmerking komende niet-salariskosten in te voeren, waaronder:

  • hypotheekrente
  • huurbetalingen
  • nutsbetalingen
  • gedekte operationele uitgaven
  • gedekte kosten voor materiële schade
  • gedekte leverancierskosten
  • gedekte uitgaven voor werknemersbescherming

Hypotheekrente

Score Restaurant heeft geen hypotheekrentekosten, dus Olivia gaat door naar het volgende gedeelte.

Huurbetalingen

Ze registreert $8.000 voor huurbetalingen voor haar restaurantruimte, betaald of gemaakt tijdens de Gedekte Periode. Olivia is niet de eigenaar van het gebouw en verhuurt niets van de ruimte zodat ze de volledige huuraftrek kan ontvangen.

Uitgaven voor nutsvoorzieningen

Vervolgens registreert Olivia de nutsvoorzieningen, inclusief elektriciteitskosten van $ 1.600 , telefoonkosten van $ 1.400 en internetverbindingskosten van $ 200 die zijn betaald of gemaakt tijdens de Gedekte Periode. Elk van deze hulpprogramma's was vóór 15 februari 2020 in gebruik.

Gedekte bedrijfskosten

Vervolgens voert Olivia haar gedekte operationele kosten in, inclusief de kosten van hun kassasysteem en de abonnementskosten voor hun boekhoudsoftware.

Gedekte kosten voor materiële schade

Olivia herinnert zich dat ze in juni 2020 tijdens een van de protesten schade aan het restaurant heeft opgelopen, maar de verzekeringsmaatschappij dekte 100% van de reparatiekosten, dus ze realiseerde zich dat ze geen gedekte kosten voor materiële schade kon opnemen.

Gedekte leverancierskosten

Omdat Score Restaurant bederfelijke goederen koopt, kan Olivia hun inkooporders voor voedselvoorraden die vóór en tijdens hun Gedekte Periode zijn ondertekend, aftrekken. De betalingen van $ 4.500 met betrekking tot de gedekte leverancierskosten komen in aanmerking voor kwijtschelding.

Gedekte kosten voor werknemersbescherming

Olivia betaalde $4.000 om haar ventilatiesysteem te upgraden. Ze zal die kosten opnemen als gedekte kosten voor werknemersbescherming. Haar andere kosten voor de bescherming van de veiligheid van werknemers en klanten zijn betaald met een Restore RI-subsidie, dus ze zal die kosten niet opnemen.

Bedrag vergeving

Olivia heeft alle in aanmerking komende vergevingskosten van het restaurant ingevoerd, in totaal $167.815 , dat is $ 2.475 meer dan de PPP-lening van $165.340 . De Excel Forgiveness Calculator controleert of de loonkosten minimaal 60% van het Forgiveness Bedrag bedragen en dat het Forgiveness Amount niet hoger is dan het bedrag van de PPP-lening. SCORE Restaurant zou 100% vergeving van $ 165.340 moeten kunnen aanvragen . Ze hebben echter nog een aantal stappen.

Aanpassingen in VTE en salaris/uurtarief

Nu Olivia het bedrag voor vergiffenis heeft berekend, moet ze het volgende bepalen:

  • Heeft ze een FTE-verminderingsaanpassing?
  • Heeft ze een salaris-/tariefverlagingsaanpassing?

De Excel Forgiveness Calculator kan haar helpen deze twee vragen te beantwoorden.

Uitzonderingen voor FTE-vermindering

Deze tabel toont de veranderingen van de werknemers vanaf de referentieperiode tot de periode waarin Olivia om vergeving verzoekt en hoe Olivia de uitzonderingsregel voor FTE-korting toepast. De eerste 12 werknemers in deze tabel waren in dienst in de periode van 15 februari 2019 en 30 juni 2019 die Olivia gebruikt voor haar referentieperiode. De FTE's tijdens de Gedekte Periode worden in eerste instantie vergeleken met de Referentieperiode om te bepalen of er sprake is van een afname van FTE's. Tijdens de Referentieperiode had Score Restaurant 12 FTE's en tijdens de Gedekte Periode 7 FTE's of een vermindering van 42%.

Laat elke medewerker analyseren.

Hank was in dienst tijdens de Referentieperiode, maar nam ontslag op 31 december 2019. We kunnen de uitzonderingsregel voor FTE-korting niet gebruiken, omdat Hank niet ontslag nam tijdens de Gedekte Periode. We moeten een vervanger voor Hank inhuren. Ella, die op 15 januari 2020 werd aangenomen, wordt beschouwd als de vervanger van Hank.

Sally heeft ontslag genomen tijdens de Gedekte Periode. We kunnen de uitzonderingsregel voor FTE-vermindering toepassen op Sally's FTE.

Ethan was in dienst tijdens de referentieperiode, maar werd op 31 december 2019 om dringende redenen ontslagen. Net als Hank kunnen we de uitzonderingsregel voor FTE-vermindering niet gebruiken, omdat Ethan niet om dringende reden is ontslagen tijdens de gedekte periode. We moeten ook een vervanger voor Ethan inhuren. Colton, die op 15 mei 2020 werd aangenomen, wordt beschouwd als de vervanger van Ethan.

Mia is tijdens de Gedekte Periode om reden ontslagen. Net als Sally kunnen we de FTE Reduction Exception-regel toepassen op Mia's FTE.

Jackson, Kathy en Daniel werden ontslagen tijdens de Safe Harbor-periode, maar werden opnieuw aangenomen tijdens de Gedekte periode, wat geweldig was omdat dit het primaire doel was van het Paycheck Protection Program:werknemers weer op de loonlijst krijgen.

Emma en Matthew werden ook ontslagen tijdens de Safe Harbor-periode. Om verschillende redenen hebben ze het aanbod van het bedrijf om opnieuw in dienst te nemen echter afgewezen. Net als Sally en Mia kunnen we in deze situatie de FTE Reduction Exception-regel toepassen.

De uren van Harper en Stella zijn met 50% verminderd tijdens de Safe Harbor-periode. Beiden kregen het aanbod om hun uren te herstellen tijdens de Gedekte Periode. Harper accepteerde, maar Stella weigerde. We kunnen de FTE Reductie Uitzondering toepassen in de situatie van Stella.

Levi vroeg om minder uren tijdens de Gedekte Periode en Olivia stemde daarmee in. We kunnen de uitzonderingsregel voor FTE-vermindering toepassen.

Olivia is de eigenaar van het bedrijf en is daarom uitgesloten van deze analyse.

We hebben 5 FTE's die voldoen aan de FTE Reduction Exception-regel. Als we die 5 fte's optellen bij de gedekte periode van 7 fte's, hebben we in totaal 12 fte's of geen vermindering van fte's in vergelijking met de referentieperiode.

VTE-reductie Safe Harbor #1

Olivia wil de FTE-reductie Safe Harbor #1-regel toepassen als verzekeringspolis voor het geval een SBA-auditor haar documentatie voor de aanpassingen van de FTE-reductieuitzondering niet accepteert.

SCORE De gemiddelde maandelijkse inkomsten van restaurants in het voorgaande kwartaal waren $420.000 . Ze waren $ 275.000 tijdens de Gedekte Periode. Het gemiddelde aantal FTE's van het restaurant was 11 in het voorgaande kwartaal en 7 tijdens de Gedekte Periode. Dus de procentuele omzetdaling was 35% en de daling in fte's was 34%. Die feiten in combinatie met de uitvoerende bevelen van de gouverneur met betrekking tot restaurantsluitingen en andere beperkingen die de verstoring van de activiteiten van Score Restaurant veroorzaakten, zouden Olivia de nodige ondersteuning moeten bieden om de FTE-reductie Safe Harbor #1-regel te gebruiken, waardoor de noodzaak om een ​​FTE-reductieaanpassing te berekenen, wordt geëlimineerd.

VTE-reductie Safe Harbor #2

Aangezien Score Restaurant de vereiste om een ​​aanpassing FTE-vermindering op te nemen heeft geëlimineerd, kan Olivia dit gedeelte overslaan. Als ze de uitzonderingsregel FTE-reductie, de FTE-reductie Safe Harbor #1 of de FTE-reductie Safe Harbor Two niet kon gebruiken, berekent de Excel Forgiveness Calculator het bedrag van de FTE-reductieaanpassing.

Aanpassing salaris/uurtarief

Vervolgens moet Olivia de eventuele aanpassing van het salaris en het uurtarief berekenen.

Tijdens het eerste kwartaal van 2020 was Daniels uurtarief $40,87 . Tijdens de Gedekte Periode werd zijn uurtarief verlaagd tot $28,61 .

Olivia moet de stappen voltooien om de aanpassing van het salaris en de uurtariefverlaging te berekenen op de Excel Forgiveness Calculator, alleen voor Daniël. Daniels uurtarief was op 31 december 2020 niet hersteld, wat resulteerde in een aanpassing van het salaris en de uurtariefverlaging van $661 .

SBA-formulier 3508S

De Excel Forgiveness Calculator maakt een concept van formulier 3508S. Voordat Olivia haar verzoek om vergiffenis indient bij haar geldschieter, moet ze alle vereiste documentatie verzamelen die moet worden bewaard in een papieren of elektronisch bestand. Als de kredietverstrekker geen online versie van het formulier heeft, moet Olivia de gegevens van de Excel-aanvraag voor vergeving overzetten naar formulier 3508S, vervolgens elke certificering paraferen, beslissen of het optionele demografische informatieformulier wordt ingediend en de aanvraag ondertekenen en dateren .

Aanvraagprocedure voor PPP-vergeving

Volg deze stappen om uw verzoek om vergiffenis in te dienen bij uw geldschieter voor SBA-goedkeuring.

Stap 1

Lener

Vraag uw geldschieter of zij de SBA-vergevingsformulieren of een online versie van die formulieren gebruiken. Uw geldschieter kan zijn eigen portal gebruiken om uw PPP-lening- en kwijtscheldingsaanvragen te verwerken waarvoor inloggegevens zijn vereist, waaronder bedrijfsidentificatie, gebruikersnaam en wachtwoord. Bewaar deze inloggegevens op een veilige plaats.

Stap 2

Lener

Vul de Excel Vergevingscalculator of uw eigen werkblad in om uw Vergevingsbedrag te berekenen. Gebruik voor zzp'ers zonder personeel uw pps-leningbedrag.

Stap 3

Lener

Vul het SBA-vergevingsformulier in als de geldschieter geen online formulier heeft. Maak een elektronisch of papieren bestand van uw documentatie ter ondersteuning van de berekening van het Vergevingsbedrag.

Stap 4

Lener

Meld u aan bij de bank PPP-portal en vul hun online formulier in of importeer uw ondertekende SBA-vergevingsaanvraag. Upload alle documentatie die uw kredietverstrekker nodig heeft. Voor PPP-leningen van meer dan $ 150.000 moet de lener de kwijtscheldingsaanvraag voor een Tweede Trekking PPP-lening indienen na of gelijktijdig met de kwijtscheldingsaanvraag van de Eerste Trekking PPP-lening.

Stap 5

Lener

Download een kopie van uw aanvraag voor uw administratie als uw geldschieter zijn eigen online formulier gebruikt.

Stap 6

Geldschieter

De kredietverstrekker beoordeelt uw aanvraag op volledigheid. Ze kunnen aanvullende documenten vragen of een definitief goedkeuringsproces hebben waarbij u de vergiffenisaanvraag elektronisch moet ondertekenen. De kredietverstrekker heeft twee maanden de tijd om uw aanvraag naar de SBA te sturen, maar dit proces duurt over het algemeen enkele dagen.

Stap 7

Geldschieter

Nadat uw verzoek om vergiffenis is voltooid en goedgekeurd door de geldschieter, zal de geldschieter uw verzoek ter goedkeuring indienen bij het SBA-leningportaal.

Stap 8

SBA

De SBA zal uw verzoek om vergeving goedkeuren of afwijzen. Als de SBA uw aanvraag goedkeurt, zal de SBA uw geldschieter op de hoogte stellen en geld overmaken naar de geldschieter om uw lening terug te betalen gelijk aan het kwijtscheldingsbedrag plus de opgelopen rente met betrekking tot het kwijtscheldingsbedrag. De SBA heeft wettelijk 3 maanden de tijd om uw aanvraag te beoordelen, goed te keuren of af te wijzen, maar dit proces duurt over het algemeen enkele dagen. Zoals we eerder vermeldden, zal de SBA het bedrag van uw EIDL-voorschot niet langer aftrekken van uw kwijtscheldingsbedrag.

Stap 9

Geldschieter

Uw kredietverstrekker laat u weten wanneer de SBA uw aanvraag heeft goedgekeurd. Als uw kwijtscheldingsbedrag lager was dan uw PPP-lening, bent u verantwoordelijk voor het betalen van uw PPP-leningsaldo in maandelijkse termijnen tot de vervaldatum van uw lening.

ONTHOUD: Zelfs als de SBA uw kwijtscheldingsbedrag goedkeurt en de betaling bij uw bank indient, behoudt de SBA zich het recht voor om uw lening- en kwijtscheldingsbedragen te controleren . Als uw PPP-lening of kwijtscheldingsaanvraag wordt gecontroleerd, zal de SBA om kopieën van uw documentatie vragen.

Conclusie

Voor sommige eigenaren van kleine bedrijven kan het aanvragen van een PPP-lening of vergiffenis nog steeds overweldigend lijken. Als je er zo over denkt, vraag dan hulp aan een SCORE Rhode Island-mentor. SCORE Rhode Island is een hoofdstuk van SCORE, een nationale organisatie en de resource provider van een SBA. SCORE Rhode Island is een vrijwilligersorganisatie die gratis begeleiding en educatieve diensten biedt aan kleine bedrijven in Rhode Island en de zuidkust van Massachusetts.

Disclaimer

De informatie in dit bericht vormt geen juridisch, fiscaal of boekhoudkundig advies, maar is bedoeld om een ​​actueel inzicht te geven in het Paycheck Protection Program . U dient te vertrouwen op de richtlijnen van de SBA en het Amerikaanse ministerie van Financiën, het advies van uw CPA of advocaat en instructies van uw bank. Deze inhoud is niet goedgekeurd door SCORE of de SBA.

Al meer dan 50 jaar heeft SCORE meer dan 11 miljoen aspirant-ondernemers en eigenaren van kleine bedrijven geholpen door middel van mentoring en zakelijke workshops. Meer dan 11.000 vrijwillige bedrijfsmentoren in meer dan 300 afdelingen dienen hun gemeenschappen.

Vind je het leuk wat je leest?

Abonneren naar Rhode Island SCORE's tweemaandelijkse blogposts klik hier om je te abonneren>


Bedrijf
  1. boekhouding
  2. Bedrijfsstrategie
  3. Bedrijf
  4. Klantrelatiebeheer
  5. financiën
  6. Aandelen beheer
  7. Persoonlijke financiën
  8. investeren
  9. Bedrijfsfinanciering
  10. begroting
  11. Besparingen
  12. verzekering
  13. schuld
  14. met pensioen gaan