• Een S-bedrijf is geen zakelijke entiteit zoals een LLC; het is een gekozen belastingstatus.
• LLC-eigenaren moeten zelfstandigenbelasting betalen voor alle inkomsten. S-corp-eigenaren betalen mogelijk minder over deze belasting, op voorwaarde dat ze zichzelf een "redelijk salaris" betalen.
• LLC's kunnen een onbeperkt aantal leden hebben, terwijl S-corps beperkt zijn tot 100 aandeelhouders.
• Dit artikel is bedoeld voor ondernemers die proberen te beslissen of ze hun bedrijf moeten structureren als een LLC of een S-bedrijf.

Wanneer u een bedrijf start, kunt u kiezen uit verschillende soorten bedrijfsentiteiten. LLC's en S-bedrijven zijn populaire opties, maar ze verschillen op veel manieren, van belastingen tot managementstructuur. In sommige gevallen kan een bedrijf zelfs zowel een LLC als een S-corp zijn. Dit is wat u moet weten over deze bedrijfstypen en hun verschillen voordat u beslist welke geschikt is voor uw bedrijf.

Wat is een LLC?

Een LLC, wat staat voor "vennootschap met beperkte aansprakelijkheid", is een bedrijfsstructuur die de persoonlijke activa van de eigenaren van het bedrijf beschermt (hierna "leden" genoemd). Als het bedrijf verstrikt raakt in juridische problemen of wordt aangeklaagd door een incassobureau, kan de eiser of schuldeiser alleen achter de activa van het bedrijf aangaan, niet de persoonlijke activa van de LLC-leden.

Als de LLC wordt belast als een eenmanszaak, heeft het de belastingvoordelen dat het een pass-through-entiteit is, wat betekent dat zijn winst het bedrijf "doorgeeft" aan de LLC-leden, zodat zij de winst op hun persoonlijke belastingaangifte kunnen rapporteren in plaats van dan het doen van aangifte vennootschapsbelasting. De LLC-leden moeten zelfstandigenbelasting betalen over hun inkomen.

Als alternatief kan een LLC worden belast als een S-corp, wat betekent dat het lid een redelijk salaris moet krijgen, dat de LLC als bedrijfskosten rapporteert en loonbelasting inhoudt. De resterende winst van het bedrijf wordt als dividend uitgekeerd.

Wat is een S-corp?

Een S-corporatie, ook wel een S-corp of S-subhoofdstuk genoemd, is een belastingkeuze waarmee de IRS weet dat uw bedrijf als partnerschap moet worden belast. Het voorkomt ook dat uw bedrijf dubbele belasting op ondernemingsniveau krijgt. Om een ​​S-corp te worden, moet uw bedrijf zich eerst registreren als een C-onderneming of LLC.

In een S-corp worden de bedrijfseigenaren aandeelhouders genoemd. Als eigenaar wordt u beschouwd als een werknemer van het bedrijf en moet u uzelf een redelijk salaris betalen. De winsten, verliezen, aftrekkingen en kredieten van een S-corp worden belast op aandeelhoudersniveau.

Om te kwalificeren als een S-corp, kan uw bedrijf één tot 100 aandeelhouders hebben. Uw bedrijf moet ook in de VS zijn gevestigd en u moet zich bij de IRS aanmelden als een Amerikaans bedrijf.

Wat is het verschil tussen een LLC en S-corp?

Eigenaren van kleine bedrijven kiezen er vaak voor om te structureren als een LLC omdat het meer vrijheid biedt dan bedrijfsstructuren. Maar voordat u deze cruciale beslissing neemt, is het belangrijk om de verschillen tussen de LLC en S-corp te kennen.

Belastingverschillen

Een S-corp is geen zakelijke entiteit zoals een LLC, eenmanszaak, partnerschap of bedrijf. Het is eerder een gekozen methode om te bepalen hoe uw bedrijf wordt belast. Met een S-corp-belastingstatus vermijdt een bedrijf dubbele belasting, wat inhoudt dat een bedrijf wordt belast op zijn winst en vervolgens weer op de dividenden die aandeelhouders ontvangen als hun persoonlijke inkomsten.

Een LLC kan een S-corp zijn - of zelfs een C-bedrijf - afhankelijk van hoe de bedrijfseigenaar ervoor kiest om te worden belast. Een LLC is een kwestie van staatswet, terwijl een S-corp een kwestie is van federale belastingwetgeving.

In een LLC moeten leden zelfstandigenbelastingen, die socialezekerheids- en Medicare-belastingen zijn, rechtstreeks aan de IRS betalen. Deze belastingtarieven veranderen op jaarbasis, maar volgens de IRS is het inkomstenbelastingtarief voor zelfstandigen in 2020 12,4% voor sociale zekerheid en 2,9% voor Medicare. Elk inkomen dat een LLC genereert, wordt beschouwd als belastbaar inkomen.

Bij een S-corp krijgen aandeelhouders een salaris en betaalt de onderneming loonbelasting, die als bedrijfskosten kan worden afgetrokken van het belastbaar inkomen van de onderneming. Als het bedrijf winst over heeft, worden deze aan de aandeelhouders uitgekeerd als dividenden, die een lager belastingtarief hebben dan het reguliere inkomen.

Managementstructuur

LLC's en S-corps verschillen ook in management, volgens Guy Baker, Ph.D., oprichter van Wealth Teams Alliance.

"Wanneer leden een LLC beheren, lijkt de LLC veel op een partnerschap, of een eenmanszaak als er maar één lid is", zegt Baker. "Als het wordt gerund door managers, lijkt de LLC meer op een bedrijf, omdat leden niet betrokken zijn bij de dagelijkse zakelijke beslissingen."

Baker verklaarde dat S-corps over het algemeen directeuren en officieren hebben; een raad van bestuur houdt toezicht op de zakelijke formaliteiten en belangrijke beslissingen. De bestuurders kiezen functionarissen die de dagelijkse bedrijfsvoering leiden.

Aandeelhoudersstructuur, beperkingen van dochterondernemingen en aandelen

S-corps kan in totaal niet meer dan 100 aandeelhouders hebben, terwijl een LLC een onbeperkt aantal leden kan hebben. Bovendien kan S-corps geen niet-Amerikaanse staatsburgers als aandeelhouders hebben, maar een LLC staat toe dat niet-Amerikaanse staatsburgers lid zijn.

Ze hebben ook verschillende subsidiaire beperkingen. LLC's mogen dochterondernemingen zonder beperking, terwijl S-corps geen dochterondernemingen mogen opzetten.

Ten slotte kunnen LLC's geen aandelen uitgeven, terwijl S-corps dat wel kunnen, hoewel ze slechts één klasse aandelen kunnen uitgeven.

Is een LLC of S-corp beter voor ondernemers?

Eerlijk gezegd, het hangt ervan af. Het indienen van een LLC is een goede benadering om mee te beginnen, omdat deze structuur aansprakelijkheidsbescherming en belastingafschrijvingen biedt. Naarmate uw bedrijf echter verder groeit dan de opstartfase, kan het financieel zinvol zijn om over te stappen naar een S-corp. Naarmate het inkomen van de LLC toeneemt, neemt ook de belasting op zelfstandigen toe, volgens Vincenzo Villamena, CPA en managing partner bij Global Expat Advisors.

"Bij een LLC gaat het inkomen naar de eigenaar, die 15,3% zelfstandigenbelasting moet betalen", zei Villamena. "Als de eigenaar in het buitenland woont, kan de uitsluiting van buitenlandse inkomsten de inkomstenbelasting minimaliseren, maar niet de belasting op zelfstandigen. Met een S-bedrijf kan de eigenaar daarentegen een salaris van de winst nemen en de uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten toepassen om de inkomstenbelasting te minimaliseren.

S-corps kan voor veel bedrijven financieel logischer zijn, maar tenzij er een specifieke reden is om de overstap te maken, is het misschien niet de beste zet voor een LLC met één lid, volgens Anthony Viola, CPA en senior partner bij KVLSM LLP .

"Persoonlijk hou ik van de flexibiliteit die LLC's ondernemers bieden", zei Viola. "Ja, er is het nadeel van het betalen van belastingen voor zelfstandigen, maar in een S-corp zijn de eigenaren verplicht om salarissen te nemen volgens de redelijke compensatieregelingen van de IRS."

Welke certificaten zijn vereist voor een LLC en een S-corp?

Om LLC's en S-corps te begrijpen, helpt het om C-bedrijven te begrijpen. Belast onder subhoofdstuk C, C-corps zijn afzonderlijke belastingplichtige entiteiten die formulier 1120 indienen. Een LLC of C-corp kan worden omgezet in een S-corp door het formulier 2553 in te dienen bij de IRS, zolang het voldoet aan alle richtlijnen van subhoofdstuk S.

LLC's vereisen dat bedrijfseigenaren een dossier indienen bij de staat waarin de LLC is opgericht, en deze vereisten kunnen per staat verschillen, aldus Brian Cairns, CEO van ProStrategix Consulting.

"De meeste staten vereisen enige openbare kennisgeving, wat kostbaar kan zijn, afhankelijk van het rechtsgebied", zei Cairns. “In de staat New York moet je bijvoorbeeld adverteren in de provincie waarin de LLC is opgericht. Als u zich in een van de vijf stadsdelen van NYC vormt, kan dit meer dan $ 1.000 kosten.

Voor S-corps moet u statuten indienen in de staat waar u wilt opnemen. Een jaarlijkse aandeelhoudersvergadering en aanvullende staatsrapportage zijn ook vereist.

Moet ik mijn LLC laten belasten als een S-corp?

Hoewel de juiste structuur voor uw bedrijf afhankelijk is van u, eventuele andere eigenaren en het bedrijf zelf, moet u zich bewust zijn van zowel de voor- als de nadelen als u uw LLC laat belasten als een S-corp.

Pluspunten

• Het bedrijf betaalt uw salaris en de loonheffingen daarover. Dit kan u geld besparen op belastingen, omdat u, net als bij een gewone LLC, belasting voor zelfstandigen zou betalen over het bruto-inkomen van het bedrijf.
• Bijkomende winsten worden als dividend aan aandeelhouders uitgekeerd. Dit kan u ook geld besparen, aangezien dividenden worden belast tegen een lager tarief dan het inkomen.

Nadelen

• Er is een salarisplafond. U moet een redelijke vergoeding vaststellen voor eigenaar-werknemers.
• U bent beperkt tot één aandelenklasse en 100 aandeelhouders.
• Aandeelhouders bezitten meer dan 2% van de aandelen van het bedrijf en kunnen geen aanspraak maken op een werknemersziektekostenverzekering als een belastingvrij voordeel zoals ze zouden kunnen met een C-corp.

Volgens Scott Royal Smith, oprichter en CEO van Royal Legal Solutions, is het een goede beslissing om uw LLC als S-corp te belasten zodra u de $ 60.000 per jaar bereikt.

"Hierdoor kunt u het inkomen verdelen tussen persoonlijk inkomen en dividendinkomen, en krijgt u een lager algemeen belastingtarief", zei Smith. “Het nadeel is dat je op dat moment ook nog een individuele S-aangifte vennootschapsbelasting moet betalen. Je moet de belastingbesparingen die je van de overheid achterhoudt afwegen tegen hoeveel de CPA je in rekening gaat brengen.

Smith is van mening dat het jaarlijkse cijfer van $ 60.000 meestal de plaats is waar dat uitkomt. Voor die tijd kunt u het geld het beste als persoonlijk inkomen accepteren en formulier 1040 indienen bij uw persoonlijke aangifte.  

Kan een LLC lidmaatschapsbelangen kopen in een S-corp?

Over het algemeen niet, maar er zijn mazen in de zakenwereld en financiën. Het eigendomsbelang van een LLC-lid wordt een lidmaatschapsbelang genoemd en eigenaren van een S-corp worden aandeelhouders genoemd.

Aandelen of aandelen vertegenwoordigen het belang van een aandeelhouder in een bedrijf. In het geval dat het bedrijf geen aandelencertificaten uitgeeft en alleen het aantal aandelen op papier documenteert, zou een LLC die een eigendomsbelang in een S-corp wil hebben aandelen kopen, geen lidmaatschapsbelang.

Een LLC met meer dan één lid kan geen S-corp-aandelen kopen of bezitten omdat het in strijd is met de richtlijnen van Subhoofdstuk S. Een LLC met één lid dat wordt belast als een buiten beschouwing gelaten entiteit, kan echter S-corp-aandelen bezitten, wat ongebruikelijk is.

Veel ondernemers zetten hun nieuwe ondernemingen op als LLC's om enige wettelijke bescherming voor hun persoonlijke bezittingen te hebben. Wanneer uw bedrijf groeit, is het echter een goed idee om met uw CPA te praten en te kijken of u als S-corp kunt indienen voor de financiële voordelen. U moet ook bepalen hoeveel investeerders, aandelenklassen en buitenlandse eigenaren lid zullen zijn van uw LLC om de juiste richtlijnen volgens uw staatswetten te volgen.

Joshua Stowers heeft bijgedragen aan de rapportage en het schrijven in dit artikel . Voor een eerdere versie van dit artikel zijn enkele broninterviews afgenomen.