Wanneer u een zzp'er betaalt, meldt u de betaling op formulier 1099. U houdt geen belastingen in op het loon van zzp'ers. De aannemer is verantwoordelijk voor het afhandelen van de belastingen.
Maar in sommige gevallen moet u mogelijk back-upbelasting inhouden op het loon van een aannemer. Dus, wat is back-up inhouding en wanneer moet je het doen?
IRS-back-up-inhouding vereist dat u belasting inhoudt op betalingen die normaal niet onderworpen zijn aan inhouding. Back-up inhouding zorgt ervoor dat de overheid de belastingen krijgt die ze verschuldigd is.
Veel soorten betalingen zijn onderhevig aan back-upinhouding, waaronder huur, royalty's, rente, dividenden, vergoedingen voor niet-werknemers, enz. In dit artikel gaan we ons concentreren op back-upinhouding op vergoedingen die u aan onafhankelijke contractanten geeft.
Het back-inhoudingspercentage is 24% van het loon van de aannemer.
U moet beginnen met inhouding op het loon van een onafhankelijke contractant als
Sommige onafhankelijke contractanten zijn mogelijk vrijgesteld van back-upinhouding. Vrijgestelde contractanten zijn onder meer:
De contractant moet op formulier W-9 aangeven dat hij is vrijgesteld van back-upbelasting.
Wanneer u een onafhankelijke contractant inhuurt, laat de werknemer dan formulier W-9 invullen. Let goed op het FIN, dat de contractant in deel I moet opnemen.
Het FIN kan een sofinummer (SSN), een werkgeversidentificatienummer (EIN) of een identificatienummer van een individuele belastingbetaler (ITIN) zijn.
Als de contractant weigert een TIN af te geven, begin dan onmiddellijk met het inhouden van de back-up.
Het TIN wordt ook als ontbrekend beschouwd als het meer of minder dan negen cijfers heeft of als er een alfateken is. Hier zijn voorbeelden van onjuiste FIN's die als ontbrekend worden beschouwd:
Als het vermelde TIN als ontbrekend wordt beschouwd, begin dan met het inhouden van de back-up.
Een TIN wordt ook als onjuist beschouwd als het in het juiste formaat wordt vermeld op formulier W-9, maar niet overeenkomt of niet kan worden gevonden in IRS- of SSA-bestanden. In dit geval ontvangt u een CP2100- of een CP2100A-kennisgeving die u vertelt om back-upinhouding te starten.
Hoe u omgaat met het inhouden van back-ups, hangt af van het feit of het TIN ontbreekt of onjuist is. Bekijk de stroomdiagrammen in IRS-publicatie 1281 om te bepalen welke acties u moet ondernemen.
Zodra de werknemer u het juiste TIN heeft gegeven, kunt u het inhouden van de back-up stoppen.
U moet het loon dat u hebt ingehouden als onderdeel van de IRS-back-upinhouding melden op het jaarlijkse formulier 945. U moet het ingehouden loon het hele jaar door op maand- of halfwekelijkse basis storten. Uw stortingsschema wordt bepaald door hoeveel u op het formulier 945 van het voorgaande jaar hebt gerapporteerd. Lees de instructies voor formulier 945 voor meer informatie over formulier 945 en wanneer u de back-upinhouding moet deponeren.
Als u de back-uprapportageregels niet volgt, kan de IRS u straffen en bent u mogelijk verantwoordelijk voor het uit eigen zak betalen van de niet-geïnde bedragen.
Raadpleeg publicatie 1281 voor meer informatie over het inhouden van back-ups en al uw verantwoordelijkheden.
Sommige belastingdiensten van de staat leggen ook back-up inhouding op. Neem contact op met de belastingdienst van uw staat voor meer informatie over uw verantwoordelijkheden voor het inhouden van back-ups van de staat.
Als u onafhankelijke contractanten betaalt en Formulieren 1099 moet maken om de betalingen te melden, bekijk dan de boekhoudsoftware van Patriot. U kunt onbeperkte betalingen aan aannemers doen en onbeperkt Formulieren 1099 afdrukken. Bekijk de software vandaag nog gratis!
Dit artikel is bijgewerkt vanaf de oorspronkelijke publicatiedatum van 7-3-2017.