Afhankelijk van de locatie van uw bedrijf, moet u mogelijk bepaalde staatsspecifieke belastingen betalen of afdragen. Een type staatsbelasting waarvan uw bedrijf op de hoogte moet zijn, is de bruto-inkomstenbelasting (BRT). Lees verder om meer te weten te komen over de bruto-inkomstenbelasting en of u verantwoordelijk bent voor het afdragen ervan aan uw staat.
Wat is eigenlijk bruto-inkomstenbelasting? Voordat we op die vraag kunnen ingaan, moet je weten wat bruto-inkomsten zijn.
Bruto-ontvangsten omvatten de totale inkomsten van uw bedrijf zonder aftrekposten zoals bedrijfskosten en kortingen. In feite zijn bruto-inkomsten het totale bedrag aan inkomsten dat uw bedrijf gedurende het jaar verzamelt.
Bruto-inkomstenbelasting is een belasting die sommige bedrijven moeten betalen over hun bruto-inkomsten. In tegenstelling tot omzetbelasting wordt de bruto-inkomstenbelasting doorgaans niet betaald door de consument (bijvoorbeeld op het verkooppunt). In sommige gebieden kan GRT echter aan consumenten worden opgelegd.
Sommige staten heffen bruto-inkomstenbelasting in plaats van vennootschapsbelasting. Sommige staten hebben echter beide soorten belastingen. Net als de vennootschapsbelasting varieert de bruto-inkomstenbelasting over het algemeen van staat tot staat. Als uw staat een bruto-inkomstenbelasting heft, bent u verantwoordelijk voor het betalen van een BRT-tarief (bijv. 0,23%) op de inkomsten van uw bedrijf.
Kortom, de BRT-aansprakelijkheid van uw bedrijf hangt doorgaans af van:
Hoewel dit niet gebruikelijk is, heffen sommige staten (bijv. New Mexico) klanten op het verkooppunt bruto-inkomstenbelasting (vergelijkbaar met omzetbelasting). En andere staten, zoals Hawaï, heffen op elke transactie een belasting die vergelijkbaar is met GRT, de zogenaamde algemene accijns (GET).
Op dit moment vraag je je waarschijnlijk af:Wat zijn de staten met bruto-inkomstenbelasting ? Fijn dat je het vroeg...
In tegenstelling tot sommige andere soorten belastingen, vereist niet elke staat dat bedrijven BRT betalen. In feite leggen slechts negen staten een soort BRT op. De staten die bruto-inkomstenbelasting heffen zijn onder meer:
Houd er rekening mee dat de bovenstaande lijst in de loop van de tijd kan uitbreiden. Meer staten overwegen om bruto-inkomstenbelasting te heffen.
Nogmaals, de belastingtarieven en regels voor bruto-inkomsten kunnen variëren, afhankelijk van de staat. Blijf lezen om de primeur te krijgen over wat elk van de staten nodig heeft.
Volgens de Delaware's Division of Revenue moet elk bedrijf dat 'zaken doet' in de staat een bedrijfsvergunning hebben en BRT betalen. U moet de belasting betalen als u goederen verkoopt of diensten verleent in Delaware. Afhankelijk van de activiteit van het bedrijf kunnen de belastingtarieven voor bruto-inkomsten variëren van 0,0945% tot 0,7468%.
Als uw bedrijf niet fysiek aanwezig is in de staat (bijv. bestellingen per post naar klanten in Delaware stuurt), bent u niet verantwoordelijk voor het betalen van GRT.
De belasting op de bruto-inkomsten van Delaware is maandelijks of driemaandelijks verschuldigd, afhankelijk van uw terugblikperiode. Als u een maandelijkse indiener bent, moet uw BRT op of vóór de 20e van elke maand worden betaald. Driemaandelijkse indieners moeten hun BRT op of vóór de laatste dag van de eerste maand na het einde van het kwartaal aan de staat overmaken.
U kunt het Delaware Gross Receipts Tax-formulier online indienen. Of u kunt een papieren formulier afdrukken en naar de staat sturen. Log online in op uw Delaware-account om uw papieren formulier te openen en af te drukken.
De Michigan Business Tax (MBT) heft een bedrijfsinkomstenbelasting van 4,95% en een aangepast bruto-inkomstenbelastingtarief van 0,8%.
Elk bedrijf met een substantiële nexus (of aanwezigheid) in Michigan is onderworpen aan de gewijzigde bruto-ontvangstbelasting als:
Een belastingbetaler wiens bruto-inkomsten minder dan $ 350.000 zijn, hoeft de Michigan-bruto-inkomstenbelasting niet te betalen.
Gebruik de Michigan Treasury Online-portal om u te registreren voor de MBT.
Bekijk de veelgestelde vragen en de website van de staat voor meer informatie over de Michigan Business Tax.
Het Nevada Department of Taxation stelt dat alle bedrijven met een bruto-inkomsten van meer dan $ 4.000.000 in het belastbare jaar, Nevada bruto-inkomstenbelasting of handelsbelasting moeten betalen. Bepaalde entiteiten, zoals non-profitorganisaties, zijn vrijgesteld van de belasting. Bekijk de website van Nevada voor een volledige lijst van vrijgestelde entiteiten.
Uw Nevada GRT-tarief hangt af van de bedrijfscategorie waaronder uw bedrijf valt (NAICS-code). De meeste bedrijven hebben een tarief tussen 0,05% en 0,3%. Detailhandelbedrijven hebben een belastingtarief van 0,111%.
Om u te registreren voor de Nevada Commerce Tax, vult u een Nexus-vragenlijst in en stuurt u deze naar het Nevada Department of Taxation.
De aangifte omzetbelasting moet 45 dagen na het einde van het fiscale jaar (30 juni) worden ingediend. Als de 45e dag op een feestdag of in het weekend valt, moet de teruggave op de volgende werkdag worden voldaan.
Gebruik formulier TXR-030.01 om uw Nevada Commerce Tax-aangifte in te dienen. U kunt uw aangifte online indienen of een papieren versie naar de staat sturen.
De omzetbelasting van New Mexico wordt bruto-inkomstenbelasting genoemd. In New Mexico zijn bedrijven verantwoordelijk voor het opleggen van deze belasting aan klanten. En als bedrijfseigenaar moet u de BRT van New Mexico innen en afdragen aan de belastingdienst van de staat.
In sommige gevallen is de GRT van New Mexico al inbegrepen als onderdeel van de verkoopprijs.
In de meeste gevallen zijn verkoop en lease van goederen en onroerend goed (materiële en immateriële) belastbaar. In tegenstelling tot een aantal andere staten zijn verkopen en optredens belastbaar in New Mexico.
Voor bedrijven in New Mexico is de bruto-inkomstenbelasting gebaseerd op de bedrijfslocatie.
Het bruto-inkomstenbelastingtarief van de staat in New Mexico is momenteel 5,125%. Afhankelijk van uw plaats kan het BRT-tarief echter oplopen tot 9,4375%.
Ga voor meer informatie over de GRT van New Mexico naar de website van de belasting- en inkomstenafdeling van New Mexico.
De bruto-inkomstenbelasting van Ohio wordt de Commercial Activity Tax (CAT) genoemd. Het is een jaarlijkse belasting die Ohio oplegt aan veel bedrijven, waaronder detailhandel, groothandel, service en productie. Dit omvat eenmanszaken, LLC's, S Corps, bedrijven, genegeerde entiteiten, trusts en alle andere soorten bedrijven.
Bedrijven met in Ohio belastbare bruto-inkomsten van $ 150.000 of meer per kalenderjaar moeten zich registreren voor de CAT, aangiften indienen en betalingen aan de staat doen. Sommige bedrijven, zoals non-profitorganisaties, zijn vrijgesteld van de CAT van Ohio.
Een persoon van buiten de staat is ook verplicht om de CAT te registreren en te betalen als ze een "bright-line" aanwezigheid hebben in Ohio (ook bekend als nexus). Je hebt een heldere lijn als je:
Voor kalenderjaren 2006 en later moeten belastingbetalers met $ 1.000.000 of minder aan belastbare bruto-inkomsten jaarlijks minimaal $ 150 in CAT betalen. De staat belast belastbare bruto-inkomsten boven $ 1.000.000 tegen 0,26%. U kunt een lijst met tarieven vinden op de website van het Department of Taxation van Ohio.
De vervaldatums voor de CAT variëren, afhankelijk van hoeveel uw bedrijf verdient. Als u $ 150.000 - $ 1.000.000 aan bruto-inkomsten in Ohio verdient, is de belasting elk jaar op 10 mei verschuldigd. Als u meer dan $ 1.000.000 aan bruto-inkomsten verdient, moet u op 10 mei, 10 augustus, 10 november en 10 februari per kwartaal betalen.
Bedrijven die de Ohio CAT indienen, moeten de Ohio Business Gateway gebruiken om de belasting elektronisch in te dienen en te betalen. U kunt CAT Telefile ook gebruiken om uw bruto-inkomstenbelasting in Ohio elektronisch in te dienen en te betalen.
Net als Ohio heeft Oregon ook een CAT (Corporate Activity Tax). Bedrijven moeten Oregon's CAT betalen als ze zaken doen in de staat. Dit omvat alle soorten bedrijfsentiteiten (bijv. S Corp, LLC, enz.). Sommige artikelen zijn vrijgesteld van CAT, waaronder zaken als de verkoop van motorbrandstof, detailhandel en groothandel in levensmiddelen.
Oregon heeft vier drempels die bepalen of een bedrijf of unitaire groep verantwoordelijk is voor de CAT. De drempels zijn afhankelijk van de hoeveelheid commerciële activiteit die het bedrijf of de groep gedurende het jaar heeft. Bekijk Oregon's CAT-drempels:
Registreer uw bedrijf voor Oregon bruto-inkomstenbelasting binnen 30 dagen na het voldoen aan de drempel van $ 750.000. Als u zich niet registreert, kan dit leiden tot een boete van $ 100 per maand, tot $ 1.000 per kalenderjaar.
Alleen belastingbetalers met meer dan $ 1.000.000 aan belastbare commerciële activiteiten in Oregon moeten betalen. Het Oregon CAT-tarief is $ 250 plus 0,57% van uw belastbare commerciële activiteit.
De Oregon CAT is een jaarlijkse belasting. CAT-aangiften moeten elk jaar op 15 april worden ingediend. Geschatte betalingen zijn verschuldigd op 30 april, 31 juli, 31 oktober en 31 januari voor het voorgaande kwartaal. U moet geschatte betalingen aan de staat doen als u meer dan $ 5.000 aan CAT-aansprakelijkheid verwacht voor het kalenderjaar.
U kunt de geschatte Oregon Corporate Activity Tax online of per post betalen met een OR-CAT-V.
Alle bedrijven moeten Tennessee bruto-inkomstenbelasting, of 'bedrijfsbelasting', betalen als ze meer dan $ 10.000 aan verkopen in een Tennessee-provincie hebben en een substantiële nexus in de staat hebben. Dit kan een bedrijf zijn met een fysieke bedrijfslocatie in de staat, maar ook bedrijven buiten de staat die bepaalde activiteiten in Tennessee uitvoeren.
Als u in de staat bent en bruto-ontvangsten hebt van meer dan $ 3.000 maar minder dan $ 10.000, moet u een minimale activiteitslicentie verkrijgen van uw provincie. Als uw bruto-inkomsten hoger zijn dan $ 10.000, moet u een standaard bedrijfslicentie krijgen. U kunt pas opereren als u over de juiste licentie beschikt.
Registreer u online voor de Tennessee Business Tax via het Tennessee Taxpayer Access Point (TNTAP).
Het bedrag aan bruto-inkomstenbelasting dat u betaalt, hangt af van de classificatie van uw bedrijf. Om de classificatie van uw bedrijf te bepalen, raadpleegt u de classificatiegids voor bedrijfsbelastingen. Nadat je je classificatie hebt gevonden, ga je naar het Tennessee's Department of Revenue om je tarief te vinden.
Uw belastingaangifte moet worden ingediend op de 15e dag van de vierde maand na het einde van uw fiscale jaar (bijvoorbeeld 15 april als uw fiscale jaar samenvalt met het kalenderjaar).
U kunt uw belastingaangifte elektronisch indienen of per post naar de staat sturen met formulier BUS428. Gebruik het online portaal (TNTAP) om uw bruto inkomstenbelasting online in te dienen en te betalen.
De Texas bruto-inkomstenbelasting wordt Texas Franchise Tax genoemd. Volgens de Texas Comptroller moet "elke belastingplichtige entiteit die in Texas is opgericht of zaken doet in Texas franchisebelasting indienen en betalen." Dit omvat entiteiten zoals bedrijven, S-bedrijven, LLC's, partnerschappen, bedrijfsverenigingen en meer.
De volgende entiteiten zijn vrijgesteld van het indienen en betalen van de Texas Franchise Tax:
Over het algemeen moeten alle bedrijven die zijn geregistreerd in Texas, of een nexus hebben of voldoen aan de economische nexusdrempels in de staat, jaarlijks een franchisebelastingaangifte indienen. Om erachter te komen of uw bedrijf verantwoordelijk is voor Texas Franchise Tax, vult u de aansprakelijkheidsvragenlijst in.
U registreert zich automatisch voor de franchisebelasting wanneer u uw bedrijf registreert bij de staat (bijvoorbeeld door u aan te melden voor een btw-vergunning).
Het bedrag aan belasting dat u verschuldigd bent, is afhankelijk van de marge van uw entiteit. Gebruik de Texas Franchise Tax-calculator om erachter te komen hoeveel u moet betalen. Als de jaaromzet van uw bedrijf minder is dan $ 1.180.000 of als u minder dan $ 1.000 verschuldigd bent, bent u geen belasting verschuldigd. Als uw jaarlijkse omzet $ 20.000.000 of minder is, kunt u de EZ-berekening gebruiken (uw totaal vermenigvuldigen met een belastingtarief van 0,375%).
De Texas GRT wordt elk jaar op 15 mei verwacht. Als 15 mei in een weekend of op een feestdag valt, zijn uw formulier en betaling de volgende werkdag verschuldigd.
U kunt uw franchisebelasting online elektronisch indienen en betalen. Of u kunt een formulier invullen en naar de staat sturen. Welk formulier u gebruikt, hangt af van uw situatie (bijv. geen belasting verschuldigd, gebruik van de EZ-berekening, enz.).
De bruto-inkomstenbelasting van Washington is de Washington Business and Occupation (B&O) Tax. U moet zich registreren bij het Washington Department of Revenue om B&O-belasting te betalen als:
U kunt zich online aanmelden voor de Washington B&O tax via Mijn DOR. Nadat u zich bij de staat heeft aangemeld, ontvangt u informatie over uw aangiftefrequentie voor de B&O-belasting. Hier is een overzicht van wanneer de belasting verschuldigd is voor elke frequentie:
B&O-belastingtarieven variëren afhankelijk van uw classificatie. Ga naar de website van het Department of Revenue om uw classificatie te vinden. Zodra u de classificatie van uw bedrijf kent, kunt u uw tarief vinden met behulp van deze lijst.
U kunt uw B&O-belasting aangeven en betalen via uw accijnsaangifte of door elektronisch online aangifte te doen via Mijn DOR.
Op zoek naar een gemakkelijke manier om uw zakelijke transacties te volgen? Met de online boekhoudsoftware van Patriot kunt u de manier waarop u de inkomsten en uitgaven van uw bedrijf registreert, stroomlijnen. Probeer het vandaag nog gratis!
Dit artikel is bijgewerkt vanaf de oorspronkelijke publicatiedatum van 13 oktober 2020.
Wat is een 403a lijfrente?
Wat is een Opportunity Zone?
Wat de FIF? Buitenlandse belasting en hoe deze te betalen
De beste en slechtste belastingstaten voor inwoners met een laag inkomen
Staten met de grootste (en kleinste) belastingdruk
Staten met de hoogste en laagste totale belastingtarieven
Wat is de grensaanpassingsbelasting? Potentiële voordelen en risico's