Een uitsluitingsratio is het percentage van het bedrag dat u ontvangt van een lijfrente dat is uitgesloten van uw bruto-inkomen. In bepaalde fiscaal voordelige pensioenvoertuigen, zoals lijfrentes, worden de winsten alleen belast wanneer u ze ontvangt. Het deel van uw uitbetaling dat de IRS belast, hangt echter af van hoe u uw lijfrente financiert - hetzij als een gekwalificeerde of niet-gekwalificeerde inkomenslijfrente - en hoe u het geld ervan ontvangt. In de meeste gevallen is de uitsluitingsratio van toepassing op niet-gekwalificeerde lijfrentes.
Meer informatie over de uitsluitingsratio, hoe het werkt en wat het is betekent voor uw investering.
Een uitsluitingsratio vertegenwoordigt het percentage van een lijfrente-uitkering dat niet tellen als bruto-inkomen, dus dat bedrag is niet onderworpen aan belasting. Deze ratio wordt berekend door de investering in het contract te delen door het verwachte rendement. Elk bedrag boven de uitsluitingsratio is onderworpen aan belasting.
Als je een uitsluitingsratio wilt toepassen, moet je betalingen ontvangen van een lijfrente (niet alleen opnemen). Met andere woorden, u moet het contract annuïtiseren zodat het regelmatige, gegarandeerde betalingen betaalt voor een bepaalde periode, zoals voor het leven. Wanneer u annuïtiseert, kunt u geen opnames meer doen van of toegang hebben tot de contractwaarde.
Gebruik deze stappen om de uitsluitingsratio te berekenen en het bedrag te bepalen dat u kunt uitsluiten van uw inkomen:
Laten we aannemen dat u een eenmalige premie onmiddellijke annuïteit koopt voor $ 10.000, en het belooft de rest van je leven $ 100 per maand ($ 1.200 per jaar) te betalen. Als de initiële investering $ 10.000 is, moet u vervolgens uw verwachte rendement bepalen. Om dit te doen, vermenigvuldigt u uw jaarlijkse betaling ($ 1.200) keer de juiste vermenigvuldiger op basis van uw leeftijd en het type betaling dat u ontvangt.
Aangezien uw lijfrentebetaling alleen gebaseerd is op uw leven en zal worden betaald zolang je leeft, zou je naar tabel V in IRS-publicatie 939 moeten kijken. Als je 70 jaar oud bent, zou de vermenigvuldiger 16 zijn. Daarom is je verwachte rendement =16 x $ 1.200 =$ 19.200.
De uitsluitingsratio is:
Investering / verwacht rendement =$ 10.000 / $ 19.200 =0,52 of 52%
52% is het deel van je betaling dat belastingvrij is. Het is gelijk aan $ 624 per jaar (52% van $ 1.200). De resterende $ 576 wordt behandeld als belastbaar inkomen.
Als er meerdere lijfrentes zijn, wordt de uitsluitingsratio berekend door de totale investering te delen door het totale verwachte rendement.
Lijfrenten worden uitgesteld van belasting en over het algemeen betaal je belasting alleen wanneer u uitkeringen ontvangt, hetzij via reguliere lijfrente-uitkeringen, hetzij via opnames. De IRS houdt echter rekening met de manier waarop u de lijfrente financiert bij het bepalen hoe u erop moet worden belast. Met andere woorden, betaalde u al inkomstenbelasting over het belegde geld, of trok u het af op uw belastingaangifte?
Gekwalificeerde lijfrentes worden gekocht via gekwalificeerde pensioenregelingen zoals een 401(k) en worden gefinancierd met dollars vóór belasting. Als gevolg hiervan wordt de volledige lijfrente-uitkering behandeld als belastbaar gewoon inkomen. Niet-gekwalificeerde lijfrentes worden gefinancierd met geld na belasting - de IRS belast alleen het groeigedeelte van uw lijfrente.
Als je niet annuïteert, maar in plaats daarvan geld opneemt, ingetrokken wordt behandeld op een last-in-first-out basis, of LIFO. Dit betekent dat het laatste geld dat in de lijfrente gaat (de winst) het eerst wordt opgenomen. Pas nadat u het groeideel volledig heeft opgenomen, in dit geval, ontvangt u belastingvrije voordelen.
U betaalt reguliere inkomstenbelasting over lijfrentewinsten, geen vermogenswinstbelasting.
U moet uw lijfrente omzetten in een stroom van reguliere betalingen om te voorkomen dat u het groeigedeelte van uw investering moet opgebruiken om belastingvrije fondsen te ontvangen. Dit heet lijfrente. Na het annuïteren van uw lijfrente wordt de inkomstenstroom nu belast op basis van een uitsluitingsratio. De uitsluitingsratio bepaalt het belastbare en niet-belastbare deel van uw lijfrente-uitkeringen.
Sectie 72 van de Internal Revenue Code geeft duidelijke regels over de inkomstenbelasting van lijfrenten. Volgens de regelgeving kunt u uw initiële investering belastingvrij ontvangen over de betalingsperiode, terwijl u het saldo van het ontvangen bedrag belast.
Vroegtijdige opnames vóór de leeftijd van 59½ uit een lijfrentecontract kunnen een boetebelasting van 10% hebben over het opgenomen bedrag naast de reguliere inkomstenbelasting.
Maar wat als je langer leeft dan die levensverwachting? De implicatie is dat u hogere belastingen gaat betalen. Als u uw levensverwachting overtreft, verdient u uw volledige initiële investering (hoofdsom) terug. Als gevolg hiervan zijn alle betalingen na dat punt volledig belastbaar.
Denk eraan dat de uitsluitingsratio alleen van toepassing is op lijfrentes die u financiert met na- belasting dollars. U betaalt belasting over 100% van de lijfrentebetalingen die u ontvangt via een belastinguitgestelde rekening zoals een IRA of 401 (k). U betaalt echter geen belasting over enig deel van de lijfrente-uitkeringen die u van een Roth-account ontvangt, zoals een Roth 401(k) of Roth IRA (tenzij u vervroegde opnames maakt).