Verhuist u naar het buitenland voor een baan of bent u van plan om permanent terug te keren naar India? Hoe wordt uw inkomen belast? Kunt u inleg NRE blijven aanhouden en belastingvrije rente blijven krijgen? Nou, alles begint met erachter te komen of u in aanmerking komt als een NRI of een inwoner.

En dit is misschien niet altijd gemakkelijk. Om de verwarring nog groter te maken, is de definitie van niet-ingezetene anders onder de Wet op de inkomstenbelasting en de Wet op het beheer van vreemde valuta (FEMA).

Waarom moeten we ons zorgen maken over de definities volgens de Wet op de inkomstenbelasting en FEMA?

FEMA beslist waar u kunt investeren. U kunt bijvoorbeeld NRE- of NRO-accounts openen als u in aanmerking komt als NRI (persoon die buiten India woont) volgens FEMA. De status van uw ingezetene volgens de wet op de inkomstenbelasting is niet van belang bij het beslissen of u een bepaalde investering in India kunt doen.

De Wet inkomstenbelasting bepaalt hoe de inkomsten uit verschillende beleggingen worden belast. Zo zullen de bepalingen van de Wet inkomstenbelasting bepalen hoe inkomsten uit NRE- en NRO-stortingen worden belast.

Nog een voorbeeld :Uw residentiële status volgens FEMA zal beslissen of u uw investeringen in beleggingsfondsen als ingezetene of als een NRI moet doen. Aan de andere kant bepaalt uw residentiële status volgens de wet op de inkomstenbelasting of uw MF-investeringen worden belast als ingezetene of als een NRI.

Om het nog ingewikkelder te maken, kan uw woonsituatie per FEMA en Wet inkomstenbelasting verschillen. En dit leidt tot nogal wat verwarring.

Terwijl de wet op de inkomstenbelasting de kwestie wiskundig bekijkt om te beslissen of u in aanmerking komt als ingezetene of niet-ingezetene, kijkt FEMA ook naar de bedoeling.

Laten we in dit bericht het verschil begrijpen tussen de definities van een niet-ingezetene onder de FEMA en de wet op de inkomstenbelasting.

Lees :Hoe kunnen NRI's beleggen in beleggingsfondsen in India?

Definitie van niet-ingezetene volgens de wet op de inkomstenbelasting

Volgens sectie 6 van de wet op de inkomstenbelasting zijn er 3 woonstatussen.

1. Ingezetene en gewone verblijfplaats (ROR)
2. Ingezetene en niet-gewone ingezetene (RNOR)
3. Niet-ingezeten Indiaan (NRI)

U bent een Inwoner als u aan EEN van de volgende twee voorwaarden voldoet:

1. U bent in het boekjaar 182 dagen in India; OF
2. Je bent 365 dagen in India in 4 voorgaande boekjaren EN 60 dagen in het boekjaar 

Voorwaarde 2 zorgt ervoor dat de meeste mensen die voor het eerst naar het buitenland gaan niet in aanmerking komen voor de NRI-status.

Er zijn echter een paar uitzonderingen:

1. Voorwaarde 2 is niet van toepassing als u India verlaat voor een baan of als bemanningslid van een Indiaas koopvaardijschip . Voor dergelijke gevallen wordt 60 dagen in toestand 2 vervangen door 182 dagen. Daarom wordt voorwaarde 2 automatisch ineffectief.
2. Voor Indiase staatsburgers of personen van Indiase afkomst (PIO) die in het buitenland verblijven maar op bezoek zijn naar India. de periode van 60 dagen in Voorwaarde 2 wordt vervangen door 182 dagen. Finance Bill 2020 heeft een waarschuwing toegevoegd aan deze subclausule . Als het Indiase inkomen (andere inkomsten dan inkomsten uit buitenlandse bronnen) van dergelijke belastingbetalers groter is dan Rs 15 lacs, wordt de periode van 60 dagen in Voorwaarde 2 vervangen door 120 dagen (en niet 182 dagen). Deze nieuwe toestand kan de zaken voor velen bemoeilijken.

Volgens de wet op de inkomstenbelasting (artikel 115, clausule e) is een persoon van Indiase afkomst als hij of een van zijn ouders of een van zijn grootouders is geboren in onverdeeld India.

Een NRI is een staatsburger van India of PIO die geen ingezetene is (ROR of RNOR).

Lees :Hoe worden beleggingen in beleggingsfondsen door NRI's belast in India?

Wie is RNOR (ingezetene en niet-gewone ingezetene)?

Dit is van toepassing op niet-ingezetenen die terugkeren naar India. Als u geen ingezetene en gewone ingezetene (ROR) bent, kunt u nog steeds RNOR zijn.

Je bent een RNOR als je voldoet aan EEN van de volgende voorwaarden:

1. U bent een NRI geweest in 9 van de 10 jaar voorafgaand aan het betreffende boekjaar. Vanaf FY2021 (vanaf 1 april 2020), deze toestand wordt versoepeld. Om in aanmerking te komen voor de RNOE-status, moet u vanaf FY2021 in 7 (en niet 9) van de 10 voorgaande jaren NRI zijn. Dit is geïntroduceerd inBegroting 2020 . De toestand is versoepeld. Zoals we later zouden zien, heeft de RNOR-status enkele belastingvoordelen. Met deze wijziging kunt u de RNOR-status voor meer jaren behouden. OF
2. U bent in de 7 voorgaande jaren voorafgaand aan het betreffende boekjaar niet meer dan 729 dagen in India geweest. OF
3. Als u een Indiase staatsburger bent EN geen fiscaal ingezetene bent in een ander land EN uw Indiase inkomen (anders dan inkomsten uit buitenlandse bron) is hoger dan Rs 15 lacs. Dit is een nieuwe voorwaarde en is toegevoegd via de Finance Bill, 2020. U kunt zien dat deze voorwaarde geen verband houdt met het aantal dagen verblijf in India. Zoals ik begrijp, is dit bedoeld om vermogende particulieren die hun verblijf plannen, te laten voorkomen dat ze ergens onder de belastingschijf belasting betalen. OF
4. U bent een staatsburger van India of een persoon van Indiase afkomst (PIO) EN uw Indiase inkomen overschrijdt Rs 15 lacs in het voorgaande jaar EN uw verblijfsperiode in India in het voorgaande jaar varieert van 120 dagen tot 181 dagen.
li>

Voorwaarden (3) en (4) voor de RNOR-status zijn toegevoegd aan de Finance Bill, 2020 en zullen van toepassing zijn vanaf FY2021. Volgens Finance Bill, 2020, betekent 'Inkomsten uit buitenlandse bronnen' inkomsten die worden gegenereerd of ontstaan ​​buiten India (behalve inkomsten uit een bedrijf dat wordt beheerd in of een beroep dat in India wordt opgericht).

Je kunt zien dat de RNOR-status in beeld komt als je al vele jaren een NRI bent.

Ik heb de RNOR-status besproken met illustraties in mijn bericht over Terugkerende NRI's .

Als u in aanmerking komt als RNOR, wordt uw buitenlandse inkomen niet belast in India (op enkele uitzonderingen na). Daarom is de fiscale behandeling van buitenlandse inkomsten voor RNOR vergelijkbaar met die van een NRI.

Dus, als je van plan bent om terug te keren naar India, plan je terugkeer dan zo dat je een paar jaar kunt genieten van de RNOR-status.

Aandachtspunten (definitie inkomstenbelasting)

1. Voor degenen die permanent naar India terugkeren (en niet op bezoek zijn in India), wordt 60 dagen niet vervangen door 182 dagen (onder Voorwaarde 2 voor de status Ingezetene). Dus als u in 4 voorafgaande boekjaren 365 dagen buiten India bent geweest en voor februari permanent naar India terugkeert, wordt u volgens de wet op de inkomstenbelasting beschouwd als ingezetene voor het boekjaar. U mag RNOR zijn als u aan de overige voorwaarden voldoet)
2. Voorafgaand boekjaar betekent het boekjaar dat voorafgaat aan het betreffende boekjaar. Dus als u probeert de woonstatus voor FY2017 te bepalen, zijn de vier voorgaande boekjaren FY2013-FY2016, d.w.z. 1 april 2012 tot 31 maart 2016.

Definitie van niet-ingezetene volgens FEMA

De definitie van niet-ingezetene wordt gegeven in sectie 2 van de Foreign Exchange Management Act.

FEMA gebruikt de term Resident buiten India (voor niet-ingezetenen).

FEMA heeft twee classificaties voor woonstatus.

1. Inwoner in India
2. Ingezetene buiten India (NRI)

Niet-ingezetene Indiaan (NRI) betekent een persoon die buiten India woont die een staatsburger is van India of een persoon van Indiase afkomst (PIO).

Wanneer bent u een ingezetene volgens FEMA?

U bent een inwoner van India als u in het voorgaande boekjaar meer dan 182 dagen in India bent geweest .

Er zijn een paar uitzonderingen. Bovenstaande definitie is niet van toepassing :

1. Als je India hebt verlaten (of buiten India bent gebleven) om te gaan werken
2. Als u naar het buitenland bent gegaan (of in het buitenland bent gebleven) voor het uitoefenen van een bedrijf.
3. Als u naar het buitenland bent gegaan (of in het buitenland verblijft) voor een doel dat aangeeft dat u van plan bent om voor een onzekere periode in het buitenland te blijven.

In dergelijke uitzonderlijke gevallen kunt u worden beschouwd als ingezetene buiten India zelfs als u meer dan 182 dagen in India bent geweest.

Wanneer bent u een niet-ingezetene volgens FEMA?

Voortbordurend op de definitie in de vorige sectie, bent u een Ingezetene buiten India (NRI) als u in het voorgaande boekjaar 182 dagen of minder in India bent geweest.

Er zijn een paar uitzonderingen. De bovenstaande definitie is niet van toepassing:

1. Als u naar India komt (of blijft) om te gaan werken.
2. Als u naar (of verblijft in) India komt om een ​​bedrijf of roeping uit te oefenen
3. Als je naar (of verblijft in) India komt voor een doel dat aangeeft dat je van plan bent om voor een onzekere periode in India te blijven.

In dergelijke gevallen wordt u beschouwd alsingezetene in India zelfs als u het afgelopen boekjaar minder dan 182 dagen in India bent geweest.

Als je in het buitenland bent gevestigd en voor een ander doel dan werk of zaken naar India bent gekomen en niet van plan bent om permanent in India te blijven, blijf je in aanmerking komen voor

strong>Ingezetene buiten India (NRI) ongeacht uw verblijfsduur in India.