Met aandelenbezitplannen voor werknemers (ESOP's) kunnen werkgevers bedrijfsaandelen bijdragen om te voorzien in het pensioen van hun werknemers. Hoewel het Congres de bedoeling had dat ESOP's intact zouden blijven tot hun pensionering, kunnen werknemers in moeilijke tijden putten uit hun ESOP-accounts.
Een werknemer moet een vaste aanstelling hebben, of gedurende een bepaalde periode voor zijn bedrijf hebben gewerkt, om gebruik te kunnen maken van zijn ESOP-middelen. Een volledig verworven werknemer heeft recht op de volledige waarde van zijn ESOP, maar iemand die ontslag neemt voordat hij volledig verworven is, heeft alleen recht op een gedeeltelijke uitkering.
De IRS beoordeelt gewoonlijk een extra belasting van 10 procent op ESOP-uitkeringen die door een werknemer zijn getrokken voordat ze 59 en 1/2 jaar oud wordt, maar ziet af van deze boete als ze het geld opneemt vanwege financiële problemen. Uitgaven die kwalificeren als financiële tegenspoed zijn onder meer medische kosten, begrafeniskosten, collegegeld en kosten die zijn gemaakt om uitwinning te voorkomen.
Een werknemer mag gedurende zes maanden geen geld in een pensioenplan investeren nadat hij een ontberingsuitkering van zijn ESOP-rekening heeft ontvangen. Hoewel een werknemer geen belastingboete betaalt voor de verdeling van de ontberingen, is hij nog steeds aansprakelijk voor de standaardbelasting op het pensioeninkomen.