Wanneer u een individuele pensioenrekening erft, worden de fondsen niet hetzelfde behandeld als een IRA die u zelf hebt geopend. Overdrachts- en distributievereisten zijn gebaseerd op de leeftijd van de overledene, het type IRA en uw relatie met de overledene. Het maakt niet uit hoe jong je bent; je neemt de bezittingen op basis van het schema van de overledene in plaats van die van jezelf.
Het overzetten van het saldo van de overgenomen rekening naar een eigen rekening is niet zo eenvoudig als een traditionele overboeking. Alle bewegingen moeten verlopen via een overdracht van trustee naar trustee van de ene IRA-bewaarder naar de andere. Als u in plaats daarvan een cheque krijgt met de IRA-opbrengst, belast de Internal Revenue Service dit als gewoon inkomen. IRA's die niet van een echtgenoot zijn geërfd, moeten worden hernoemd en een nieuwe titel krijgen. De nieuw getitelde IRA moet de naam van de oorspronkelijke eigenaar bevatten en een indicator dat deze is geërfd, zoals "Richard Roe (overleden 31 december 2014) IRA ten behoeve van Angela Roe." Als een enkele IRA meerdere begunstigden heeft, moet de bewaarder deze opsplitsen in afzonderlijke IRA's.
Als u een traditionele IRA van uw echtgenoot erft en de rekeninghouder jonger was dan 70 1/2 toen hij stierf, kunt u de activa overboeken naar uw eigen IRA. Deze nieuwe IRA kan een bestaande zijn of een nieuwe die voor dat doel is opgezet, zolang u de enige begunstigde bent. U kunt het geld ook gebruiken om een geërfde IRA te openen met behulp van de levensverwachtingsmethode. Als u dat doet, moeten de opnames vóór 31 december van het jaar worden gedaan waarin de oorspronkelijke rekeninghouder 70 1/2 zou zijn geworden. Een andere optie is om een geërfde IRA te openen met behulp van de vijfjaarsmethode, waarbij het geld vijf jaar na het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder volledig moet zijn uitgekeerd. U kunt ook een forfaitaire uitkering van het vermogen nemen. Als de rekeninghouder ouder was dan 70 1/2, is de vijfjaarsmethode geen optie.
Niet-echtgenoten hebben opties die vergelijkbaar zijn met die van echtgenoten, behalve dat u de activa niet naar uw eigen IRA kunt overdragen. Fondsen van een geërfde IRA van een rekeninghouder jonger dan 70 1/2 kunnen in IRA's worden geplaatst met behulp van de levensverwachting of vijfjarige methoden. U kunt ook een forfaitaire uitkering nemen. Met die optie betaalt u belasting over de uitkering, maar niet over de boete voor vervroegde opname. IRA's van mensen ouder dan 70 1/2 kunnen niet worden overgedragen aan een IRA met behulp van de vijfjarige methode.
Het proces voor het overdragen van Roth IRA's is vergelijkbaar met het proces bij andere IRA's. Echtgenoten kunnen overstappen naar hun eigen bestaande of nieuwe IRA's. Zowel echtgenoten als niet-echtgenoten kunnen ook de levensverwachting of vijfjaarsmethode gebruiken op basis van de leeftijd van de overledene, of ze kunnen kiezen voor een forfaitaire uitkering. Het grote verschil is hoe de fondsen worden behandeld door de IRS, aangezien Roth IRA-uitkeringen over het algemeen belastingvrij zijn. Als de rekening echter minder dan vijf jaar oud was op het moment van overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder en er is gekozen voor een forfaitaire uitkering, dan zijn de inkomsten belastbaar.